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1、*公司内 部 控 制 制 度（意见稿）财务部二OO八年六月 目 录内部控制制度第一章 总则 1第二章 会计内部控制的目标和原则 11建立健全内部控制制度的主要目标12公司制定内部控制制度所遵循的原则1第三章 内部控制制度的体系、主要内容 21内部控制制度体系 22内部控制制度的主要内容 3第四章 货币资金控制制度61.控制目标 62.适应范围63岗位分工和授权批准 64.现金管理75.银行存款管理76.票据管理87.货币资金收支计划、记录及报告98.损失责任 109.监督检查 1010.货币资金流程控制11第五章 存货控制制度151.控制目标2.适用范围3.岗位分工与授权批准4.存货取得、验收
2、与入库控制5.仓储与保管控制6.领用、发出与处置控制7.存货盘点8.存货记录和报告控制9.监督检查第六章 对外投资控制制度281.控制目标2.适用范围3.对外投资原则4.岗位分工与授权批准5.投资过程控制6.监督检查第七章 固定资产控制制度431.控制目标2.适用范围3.岗位分工与授权批准4.固定资产取得与验收控制5.固定资产的日常管理控制6.固定资产处置和转移控制7.监督检查第八章 筹资控制制度541.控制目标2.适用范围3.筹资原则4.岗位分工与授权批准5.筹资过程控制6.公司具体筹资业务操作7.监督检查第九章 销售控制制度651.控制目标2.适用范围4.销售和发货控制5.销售货款收取控制
3、6.销售记录控制7.监督检查第十章 成本费用控制制度741.控制目标2.适用范围3.岗位分工和授权批准4.成本费用管理基础5.成本费用控制6.成本费用核算7.监督检查第十一章 坏账损失审批控制制度 821.控制目标2.适用范围3.确认坏账损失的条件和范围4.岗位分工和授权审批5.坏账损失核销审批程序及审批要求6.财务处理和核销后催收第十二章 担保控制制度871.控制目标2.适用范围3.被担保对象4.公司对外提供担保具体原则5.担保方式6.岗位分工、权责划分和授权审批7.担保评估8.对外担保内部控制程序9.担保期限10.担保合同管理11.反担保12.担保财产管理和记录13.担保监测14.监督检查
4、15.名词定义第十三章 预算控制制度991.控制目标2.预算的分类3.适用范围4.岗位分工与授权批准5.预算编制控制6.预算的执行控制7.预算调整控制8.监督考核控制第十四章 对子公司的控制制度1051.控制目标2.适用范围3.对子公司实施控制的主要内容包括4.对子公司的组织及人员控制规范5.对子公司业务层面的控制要求6.对合并财务报表的控制要求7.监督控制内部控制制度第一章 总则1为加强公司会计内部控制，强化企业管理，健全自我约束机制，完善企业治理结构，保障公司经营战略目标的实现，根据中华人民共和国会计法和其他相关的法律法规，结合公司实际，制定本制度。2内部控制制度是指企业为了保证企业经济活
5、动的有效进行，提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，防范和规避财务与经营风险，规范相关业务控制程序等而制定和实施的控制方法、措施和程序。3公司本部、分公司及控股子公司应按照本制度的规定实施会计内部控制工作，各单位负责人对本单位内部控制制度的实施、监督、完善负责。控股子公司、分公司可根据本公司实际情况按 “适度从紧“原则进行修订并报集团公司财务部备案。4本制度由公司财务部负责制定、解释和修改。经公司经理办公会审议，董事会批准执行。第二章 会计内部控制的目标和原则1建立健全内部控制制度的主要目标是：1.1 建立和完善符合现代企业制度要求的会计内部组织结构，形成科学的决策、执行和监督机制，实现权责
6、明确、管理科学；1.2 建立行之有效的财务风险预警和控制系统，强化风险管理，确保各项业务活动健康进行；1.3 保证所有的经济事项真实、完整地反映，使财务报告的编制符合会计法和国家统一的会计制度等有关规定；1.4 保证账面资产与实物资产定期核对相符，确保实物资产的安全和完整并有效发挥作用，减少积压和闲置资产的减值损失；1.5 保证国家有关法律和单位内部规章制度的贯彻落实。2公司制定内部控制制度所遵循的原则：2.1 合法性原则。内部控制制度必须符合国家法律法规的规定。2.2 全面性原则。内部控制制度应涵盖单位内部的经济业务、相关部门和相关岗位，并对业务处理过程中的关键控制点落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。2.3 协调性原则。内部控制制度要符合企业的中、长期规划和短期目标，与企业其他管理控制制度相互协调，注重制度的整体实施效果。2.4 经济性原则。内部控制制度建设必须处理好成本与效益的关系，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。2.5 时效性原则，内部控制制度要随着外部经济环境的变化和经营管理的需要，不断评价和及时更新。2.6 公司制定的内部控制制度坚持不相容职务相互分离和回避的原则，保证内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工。提高岗位设置的效率，确保不同机构和岗位之间权责明确、相互制约、相互监督。第三章 内部控制制度的体系、主要内容
