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1、2023年目标成本管理制度 书目 第1篇房地产开发项目目标成本管理作业指引 房地产开发项目目标成本管理作业指引 开发项目目标成本管理作业指引 1.目的 指导项目开发成本限制,明确成本限制目标,规避经营风险。 2.适用范围 适用于公司及项目公司的开发项目在各阶段成本目标制定和分解工作。 3.术语和定义 3.1.目标成本:通过确定成本目标值,施工过程中各阶段成本限制的指标性文件。 3.2目标成本版本:目标成本按开发进度的不同阶段始终处于动态调整之中,原则上,每一个版本的制订都是在上一版本的指导下进行的。通常,目标成本主要分为四个版本。 3.2.1第一版,可研阶段目标成本(也称成本估算),采纳会计科
2、目形式,编制范围为项目整体,定稿时间为项目可研报告通过时间; 3.2.2其次版,确定规划方案目标成本,采纳会计科目形式,编制范围为项目整体,定稿时间为项目具体规划方案确定后; 3.2.3第三版,年度开发目标成本(也称成本限制指导书),采纳会计科目与单项成本支出目标相结合的形式,编制范围为当期,定稿时间为确定年度开发经营安排,确定当期项目规划和单体方案后; 3.2.4第四版,施工图预算修订目标成本,是在主体工程施工图预算确定后对第三版目标成本的修订; 3.3.动态成本:指当前工程项目中即时的成本。 4.职责 4.1公司及项目公司-造价部: 4.1.1负责编制项目施工图设计阶段建安成本目标限额设计
3、成本限制建议书; 4.1.2负责编制总包工程、主要分包工程承包方式及成本限制目标建议书; 4.1.3负责编制项目主要材料(设备)选购方式及成本限制目标建议书; 4.1.4负责与相关部门就限额设计数值及成本建议进行沟通,达成共识形成目标成本指导书。 5.工作流程 5.1制定总包工程、主要分包工程承包方式成本限制目标建议书 5.1.1在项目施工图设计阶段,建安目标限额设计成本限制建议书审批后,造价部依据审批的建议书,对总包、主要分包工程的承包方式提出初步成本目标建议。 5.1.2工程承包方式及成本目标建议书编制原则如下: 5.1.2.1总包及分包工程合同结算成本目标由合同(招标)成本目标和设计变更
4、及现场签证限制目标两部分组成,设计变更及现场签证限制目标一般依据各分项工程的性质不同按合同(招标)成本目标的10%左右的不同比例确定; 5.1.2.2为了加快项目开发的速度,一般在总包工程开工前,个别分项工程必需提前开工,需独立到政府部门办理相关的报建、招标及开工手续,由甲方干脆发包。常见的如土方工程、边坡支护与挡土工程、桩基工程等;此类工程建议采纳单价包干的方式,依据估算总量及限定单价把分项工程招标结果限制在分项成本目标范围内; 5.1.2.3对总包工程中一些专业性较强、行业竞争较激烈、市场水平与定额水平有肯定差异性的工程建议作为总包工程的甲方指定分包工程,引入市场竞争机制,从而达到降低成本
5、、保证成本目标实现的目的。详细如下: 5.1.2.3.1采纳总价包干方式:如人防工程、白蚁防治工程、电梯工程、通讯工程、发电机及配电房安装工程等,在限额设计值下制定承包总价; 5.1.2.3.2采纳单价包干方式:如防水工程、幕墙工程、铝合金工程、钢结构工程、智能化设备等,依据限额设计指标分解承包单价; 5.1.2.4总包工程承包方式可按招标时施工图纸的完善程度来定,一般来说,各分项工程依据不怜悯况可能会采纳不同的承包方式,如固定总价、暂定总价、综合单价包干、费率包干等; 5.1.3汇总完成项目总包及主要分包工程承包方式建议,部门经理审核,常务副总经理审批,指导总包及分包工程的招标及实施,确保总
6、包及分包工程承包目标实现; 5.1.4项目实施过程中,造价部负责对成本状况进行动态监控,刚好预警,如有超目标的项目,分析缘由,刚好报部门经理、公司经营管理班子决策。 5.2制定项目主要材料(设备)选购方式及成本限制目标建议书 5.2.1施工图完成后,项目负责人组织人员对常用的主要材料(设备)进行分类,据材料的各自特点及便利施工管理,分别建议实行不同的选购方式,并制定相应的成本目标,限制材料(设备)成本的目的是材料(设备)选型定板肯定要限制在成本目标范围内; 5.2.2对主要材料(设备)选购方式建议的主要原则如下: 5.2.2.1甲购材料(设备):对金额较大,质量要求较高、对楼盘的质素影响较大、
7、施工进度协作要求不高,可以相对独立施工的设备(安装)及成品材料可以实行甲购方式。如:机房设备、电梯设备、空调机组、水景设备、雕塑小品、环境设施、公建配套工程中专用设备等。 5.2.2.2甲定乙购材料:设计阶段无法定板、且该材料品牌差异(质量、价格)较大,对楼盘的素养及效果影响很大、甲方要重点限制,且与施工单位工期协作较亲密;信息价相差很大的材料(信息价上没有的)的材料适合采纳甲定乙购材料。如:外墙砖、防火门、电梯大堂装修材料、环境高档及特殊要求的石材、苗木、母线槽、应急灯、及会所装修面层材料等。 5.2.2.3甲方制定范围、乙方选购材料:工程中常见,对楼盘效果及素养影响不大,且有三家及以上价格
8、、质量相近;与信息价接近;与施工进度及协作较亲密的材料;如:混凝土、砌体、铝型材、玻璃、防水材料、一般的面砖及涂料油漆(功能房、楼梯间、地下室等次要位置)、特别要求的五金件、环境一般石材(国产中低档)、ppr管材、pvu排水管、开关插座等; 5.2.2.4乙定乙购的材料:市场上的全部同类材料价格都接近、对楼盘效果及素养基本没影响,与信息价很接近的材料。如:钢材、电线电缆、电线预埋管、室外地下管道、模板、一般照明灯具(楼梯间、功能房、地下室); 5.2.3选购主管在完成项目主要材料(设备)选购汇总后报部门经理审核,公司分管副总经理审批。 5.3汇总目标成本 5.3.1造价部汇总各项目标成本形成目
9、标成本限制指导书,报相关部门会签分管副总经理审批目标成本审批表; 5.4目标成本限制指导书分解下发执行 5.4.1造价部将目标成本限制指导书落实到各部门执行; 5.4.2各部门依据目标成本限制指导书的要求进行实施按月度或季度进行反馈造价部; 5.4.5造价部对各阶段的成本进行限制,全部项目的资金结算支付均经过造价部的审核,是否超出目标成本对于超出目标成本的向责任部门发出成本预警; 5. 5项目成本动态监控 5.5.1工程技术部限制设计变更,并将预算增加状况反馈造价部; 5.5.2造价部严格根据的限价要求进行材料及设备选购; 5.5.3项目部负责对工程变更的限制,并将预算增加的状况反馈造价部;
10、5.5.4造价部对招标、工程变更、现场签证进行成本预算限制; 5.6项目成本动态分析 5.6.1造价部依据各环节的成本反馈信息比照项目目标成本分析提出成本预警或进行目标成本调整,并按月(季)编报综合成本分析报告 5.7目标成本调整 5.7.1对于超过目标成本的各类项目推断是否有补充预算(设计变更、现场工程签证),假如有补充预算则在目标成本限制指导书中调整目标成本,由责任部门申请报造价部审核,分管副总经理审批; 5.7.2对于无补充预算的项目又未在工程量清单中列出的其他发生项目成本在项目竣工结算中不与考虑。 6.支持文件 无 7.相关表格记录 7.1.项目总包及主要分包工程承包方式及成本限制目标建议 7.2.项目主要材料(设备)选购方式及成本限制目标建议 7.4.目标成本限制指导书
