出口退税试题

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1、单选题：30分1. 一外贸公司购进一批货物出口，增值税发票注明进项金额 50000 元，税额6500元，征税率 13%，退税率5%，该批货物全部出口， 收汇额 7500美元，记帐汇率8.28元/美元，则该企业可退增值税多 少元（ A ）C.3750 元 D.3105 元 出 口A.2500 元B.6500 元2. 企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订代理出口协议之日 起（ A ）内如实填写出口货物退（免）税认定表A.30 B.60 C. 90 D. 180 3增值税小规模纳税人出口自产货物继续实行（D ）增值税办法A.不退B.即征即退C先征后退D.免征 4生产企业出口货物必须以（A）为计税

2、依据计算“免、抵、退”税额。 A.离岸价（FOB价） B.到岸价（CIF ） C.成本加运费价（ C&F）D.合同成交价5. 出口货物的出口日期以（ C ）为准。A.外销发票的开票日期B报关单注明的签发日期C报关单注明的出口日期D.提运单日期6. 实行免抵退税方法的企业是（ B ）。A.外贸企业B具有实际生产能力的生产企业和企业集C.商业企业7. 免抵退税的免税是指（ B ）A出口货物零税率B.对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税C.免税收购货物8免抵退税的抵税是指（B ）A.抵减出口货物的应纳税额B生产企业出口自产货物所耗用的原材 料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项

3、税额，抵顶内销货物 的应纳税额；C抵减出口企业的多缴税款 D.9. 免抵退税的退税是指（ C）。A全部进项税额B已交税金 C出口货物耗用的进项税额抵减内 销货物的应纳税额后未抵顶完的部分D多缴税金10出口退税率的调整由（D ）确定。A.财政部B.国家税务总局C财政部会同国家税务总局D.国务院 11出口货物收取的外币折算为人民币时，可采用（C）为记帐汇率。A.买入价 B.买出价C当月1日的中间价12. 我国现行出口货物退（免）税的税种有：（ A）。A.增值税B.营业税C企业所得税D.城建税13. 企业出口国家计划内的卷烟实行（ A ）。A免税B退税C征税D免抵退税14. 目前我国对出口自行开发的

4、软件产品实行（ A ）。A免税B退税C征税D免抵退税15. 目前外贸企业的应退税额计算方法为：（ B）A加权平均法B单票对应法 C企业实际成本结转方法D免、抵、退税法 16外贸企业在出口货物发生退运时，凭主管退税机关出具的（A）向 海关办理退运手续。A.出口货物退运已补税证明 B.补办出口货物报关单证明C出口货物退运已办结税务证明 D.代理出口未退税证明 17.一般而言，外贸企业国内购进用于出口的商品，用于计算其应退 税额的计税依据为（A）A购进商品的不含税金额 B购进商品的不含税金额+增值税C购进商品的不含税金额+增值税+采购费用D.购进商品的不含税 金额+运费 18.现行出口货物退免税管理

5、办法规定，出口货物退免税凭证资料应当保存（ 10）年。 3A.3B.5C.10 D.15 19.对外贸易经营者按规定办理完毕出口备案登记后，应于（ D ）日 内持相关资料向所在地主管出口退税的税务机关办理出口货物退（免）税认定手续。A.7B.10 C.15 D.30 20出口销售发票必须由（A）统一印制。A税务机关 B海关C.外管局D.工商局21生产企业出口货物实行“免、抵、退”税的计算依据是以（A）的离 岸价为准。A出口发票B出口货物报关单（出口退税专用）C.出口收汇核销 单（出口退税专用）D出口合同22. 出口企业遗失出口货物报关单（出口退税专用）必须在报关出口 之日起（C）个月内向海关提

6、出补办申请，逾期海关不予受理。A.1B.3C.6D.1223. 下列可以实行“免.抵.退”税办法的出口企业是（ B）A有进出口经营权的小规模企业B有进出口权实行统一核算的生 产型集团公司C从事来料加工的生产企业 D.以上均不正确24. 出口报关单中以下那种成交方式为离岸价（ C）A.C&FB.C&I C.FOB D.CIF25. 某纸业有限公司出口的纸张在商品代码库中的征税率17%、退税 率0，出口额为 200万美元（ FOB 价，汇率 8.26 元/美元），对这些 出口销售收入应（ C ）A免税不退税B计提申报销项税额280.84万元 C.计提申报销 项税额240.03万元D.按照仃申报办理

7、退税26. 按照现行政策规定，生产企业委托外贸企业代理出口货物，其增 值税的退（免）税环节和方法是（D）。A.对生产企业实行退税，采取“先征后退”方法B对外贸企业实行 退税，采取“即征即退”方法C.对生产企业和外贸企业分别实行退 税，采取“先征后退”方法 D.对生产企业实行退税，采取“免、抵、 退”方法 27生产企业自营和委托出口货物的免抵退税计税依据为（C ）列明的出口货物离岸价格。A出口报关单B出口收汇核销单 C出口发票D报关单电子信息28. 下列各项中,与我国现行出口货物退增值税政策不符的退（免）税 方式是（C）A免、退税 B免、抵、退税C.先征后退税D免税29. 对外贸易经营者如发生撤

8、并、变更情况，应于备案登记撤并、变 更之日起（B）日内向所在地主管出口退税业务的税务机关办理注销 或变更退税认定手续。A.15 日 B. 30 日 C.60 日 D.90 日30. 外贸企业出口商品已办理了退（免）税后，如发生退关退货而转 为内销的货物，在海关提货前，企业必须向所在地主管出口退税的税 务机关办理申报手续，填写（A）,补交已退（免）的税款。A出口商品退运已补税证明B补办报关单证明C专用缴款书D出 口转内销证明多选题 30 分1. 我国出口货物退（免）税的企业主要有（ ABCD）A 外贸企业B外商投资企业C有进出口经营权的内资生产企D委托外贸企业代理出口的无进出口经营权的内资生产企

9、业2. 退税评估由税务机关内设的出口退税管理部门或从事出口退税管 理工作的人员负责，可以在办理出口货物退（免）税的（ABC）进行 A 事前 B 事中 C 事后3. 评估过程中审核评析的方法有（ ABCD）A比率分析法B比较分析法C趋势分析法D结构百分比分析法4作为出口退（免）税档案管理的资料包括（ABCD ）A已办理完结的出口货物退（免）税申报、审核、审批资料B退（免）税会统资料C各种证明资料D其它出口货物退（免）税 有关档案资料 5.外贸企业根据退税申报时间和程序先后可分为（ AB）A预申报B正式申报 C一般申报D特殊申报 6出口商发生（ABCD）行为时，须向主管税务机关退税部门申请办 理出

10、口货物退（免）税注销认定手续。A解散B破产C撤销D其他依法应终止出口货物退（免）税事项7. 生产企业按到岸价格对外成交出口的货物，在货物离境后， 应扣除下列（ABC ）由我方负担的费用，才能作为计算退税的依据。A国外运费 B国外保险费C佣金D财务费用（国外银行扣费）8. 出口退税的意义和作用主要表现在（ ABCD）A鼓励出口，增强出口货物的竞争能力B支持配合外贸体制改革, 促进出口企业提高经济效益 C 促进对外贸易的发展，增强了我国 的外汇储备能力D促进产业结构调整和升级9. 下面几种价格中，不属于生产企业计算出口退税依据的是（ BCD ）A FOB B CFR C CIF D C&F10.

11、外贸出口企业出口从省外非固定货源单位购进的大宗货物，其退 税说法错误的是（ ABD ）A 退税机关应该立即给予退税 B 退税机关不应该给予退税 C 对其 进货及进项发票等情况发函调查，核实清楚后可退税 D 按正常出口货物审核退税 11根据现行税制规定，我国出口货物退（免）税的税种是（AB）A 增值税 B 消费税 C 营业税 D 所得税12.出口货物退（免）税的原则包括（ ABCD ）A公平税负原则B属地管理原则C“零税率”原则D 宏观调控原则13. 出口贸易方式通常分为（ ABCD ）等形式A 一般贸易 B 进料加工 C 来料加工 D 补偿贸易14. 假报出口是指以虚构已税货物出口事实为目的，

12、它包括（ ABCD） A 伪造或者签订虚假的买卖合同 B 以伪造、变造或者其他非法手段 取得出口货物报关单、出口收汇核销单、出口货物专用缴款书等有关出口退税单据、凭证C 虚开、伪造、非法购买增值税专用发票或者其他可以用于出口退税的发票 D 其他虚构已税货物出口事实的 行为15. 下列属于外贸企业申报出口退税资料的有（ ABC）A 外贸企业出口退税进货明细申报表 B 外贸企业出口退税出口明细申报表C 外贸企业出口退税汇总申报表 D 外贸企业增值税纳税申报表 判断题10分1. 一般贸易方式下生产企业自营和委托出口货物的免抵退税计税依 据为出口货物离岸价格。 12. 来料加工复出口货物及其工缴费实行

13、免税办法。 13. 零税率就是对所有的出口货物免税。 -14. 出口商包括对外贸易经营者、没有出口经营资格委托出口的生产企业、特定退（免）税的企业和人员。15. 对外贸易经营者是指依法办理工商登记或者其他执业手续，经商务 部及其授权单位赋予出口经营资格的从事对外贸易经营活动的法人、 其他组织或者个人。 16. 外商投资企业购进的已享受增值税退税政策的国产设备，由主管税 务机关负责监管，监管期为5 年。 17. 小规模纳税人自营或委托出口的货物一律免征增值税、消费税，其 进项税额不予抵扣或退税。 -18. 小规模纳税人在按规定办理出口货物免税认定以前出口的货物，凡 在免税核销申报期限内申报免税核

14、销的，税务机关可按规定审批免 税。 19. 生产型集团公司就整个集团范围内实行“免、抵、退”税办法必须报 经省局批准。 110. 集团公司收购成员企业或分厂生产的产品，可视同自产产品办理 退（免）税。 1案例：30分 例：某自营出口企业（增值税一般纳税人），出口货物的征税税率为1 7%，退税率为1 5%。 201 4年3月发生下列业务：（ 1 ）购进原料一批，取得增值税专用发票注明的的价款500 万元，外购货物准予抵扣进项税85万元，货已入库。（2）2013 年 10 月因从事进料加工复出口贸易，以向税务机关申报办理进料加工企业计划分配率备案表，申报计划进口总值300 万美元，计划出口总值 1

15、000 万美元。（3）当月内销货物销售额100 万元，货款 117 万元。（4）当月以一般贸易方式自营出口800 万元，以进料加工复出口贸易方式出口200万元。上述纸质单证均已收齐，除进料加工复 出口贸易方式出口外，其他相关信息不齐全。（5）当月收齐 2013 年单证不齐、信息不齐申报的一般贸易出口销售额 650 万元，进料加工出口额 300 万元。（6）该企业上期无期末留抵税款，且未办理进料加工年度核销。请计算该企业当期应纳增值税税额、当期应退增值税税额和当期 免抵税额。1.当期应纳增值税税额该企业 2013 年 10 月开展进料加工业务，确定进料加工计划分配率：进料加工计划分配率=计划进口总值寺计划出口总值已00%=300 寺1000x100%=30% 当期进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额=进料加工出口货物 人民币离岸价x进料加工计划分配率=200x30%=60万元当期不得免征和抵扣税额=（当期出口货物离岸价X外