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1、论商业银行加强内控制度的有效措施摘 要：为了达到银行经营目标商业银行需要增强对内部的管理和控制，制定完 善的监管制度和程序，严格按照内部管理制度执行银行各业务事项。在完善而规 范的管理制度下商业银行能够对银行中的各种风险进行预防和控制以及监督。其 中商业银行内部控制是防范和管控各种风险的有效措施，对于提升商业银行市场 核心竞争力和促进银行稳定银行发挥着较为重要的作用。关键词：商业银行、内部控制、制度、措施伴随着经济全球化的迅猛发展和金融创新进程深入，在市场经济迅猛发展的 浪潮下商业银行也开启了创新道路，研究开发出许多金融创新产品，金融市场发 展迅速。各大银行的业务选项和业务范围不断拓宽，再加上
2、网络技术的迅速发展 促进网上银行的发展。互联网网络技术的发展和市场经济快速增长，现代银行不 仅迎来了发展机遇，同时还带来了巨大的风险和挑战。现阶段来说只通过监督管 理制度无法提升银行核心竞争力和保障银行稳定运行。一、分析商业银行内控制度的基本状况1. 商业银行内部控制管理（1）国家宏观调控管理现阶段我国施行的商业银行管理法规包含商业银行资产负债比例管理制 度、贷款通则、加强金融机构内部控制的指导原则以及商业银行授权授 信管理办法，用以不断监管和管理商业银行，促进商业银行的规范化管理，还 发布有加强内部控制的指导原则和商业银行内部控制指弓等法律法规。 此外在 2004 年 8 月银监会还发布了商
3、业银行内部控制评价试行办法文件， 通过法规法规和各项管理文件来增强对商业银行的内部管控。（2）不断完善商业银行贷款风险管理制度商业银行贷款业务存在着各种风险，因此为了减少银行贷款潜在风险就需要 不断完善贷款风险管理制度，其中贷款风险管理机制主要包含有贷款三查制度、 分级授权审批制、行长负责制、贷款责任追究制、审贷分离责任制、离任稽核制 以及贷款抵押担保制等多种管理制度。当上述风险管控机制出台后极大减少了银 行贷款业务的风险，此外还应当增强对信贷资金清算和拆借资金的管理控制，不 断完善和规范银行资金管理和控制。（3）构建完善的内部稽核制度商业银行为了推进银行业务的快速发展与有效防范各种经营风险，
4、相继在银 行内部成立稽核部门，同时还设置专职稽核工作人员，严格监督和管理银行信贷 资产质量和银行内部经营。其中银行稽核工作主要是从原有业务复核转移至效益 稽核、经济责任稽核以及风险稽核等。2. 商业银行内部控制存在的主要问题（1）商业银行内部控制意识有待提高对于国有商业银行来说，决策层与管理层的控制意识直接影响着内部控制的 效果，因此商业银行产生巨大损失时可能和决策层与管理层控制意识以及控制氛 围有着较大的关系。其中商业银行内控文化指的是内部员工在各工作环节中都需 要具备风险控制和管理意识，并将企业发展目标当作是自身的工作职责，以营造 出良好的工作氛围。现阶段来说我国商业银行仍然没有形成统一的
5、内控文化，尤 其是银行基层工作人员没有认识到内部管理以及风险管理的重要性，因此商业银 行应定期对工作人员进行风险控制培训，不断提高工作人员的内部控制意识。 （2）缺乏科学合理的组织结构通常情况下商业银行组织结构可以分为两种，即内部组织结构、外部组织结 构。其中内部组织机构指的是银行内部管理部门设置的管理制度，而外部组织机 构指的是上下级和纵向组织结构的管理制度。商业银行的稳定运行与科学合理的 银行组织机构是分不开的，因此为了推进商业银行的迅速发展，就需要建立起科 学合理的组织结构，促使商业银行运营更加的规范化。二、提出具有针对性的解决措施1.内部控制需要遵守的基本原则在设计商业银行内部管理制度
6、的过程中应当要充分结合银行的基本状况和发 展方向进行制度，其中银行内部管理制度制定应当遵循以下几个原则：一是在制 定商业银行内部管理制度时应要结合银行战略发展目标和银行经营管理状况进 行制定，充分利用现代化先进网络技术的优势，使制定的控制制度紧跟时代发展 步伐。二是在设计银行内部管理制度时应要对未来事项进行预测，不断转换新型 的设计理念，从传统的防御性理念向进攻性设计理念转变，预测未来可能会产生 的各种风险，并采取各种措施来模拟应对风险。三是商业银行在开发新型业务和 产品时必须遵循“内控先行”的基本原则。商业银行在进行内部管理和控制过程 中需要遵守上述几个原则，这样才有保障商业银行内部管理控制
7、更加的统一和规 范，促进商业银行的规范化发展。2.不断完善内部管理控制的系统和制度对于商业银行来说其内部管理控制的效果与银行各要素都有着密切的关联， 内部控制中只要有一项要素执行效果和标准没有达到要求，就会对内部控制系统 造成严重影响，并会对商业银行的稳定运行产生影响。所以，应当要增强对国有 商业银行内部管理和控制系统和体系规范的重视，提高商业银行工作人员的管理 控制意识，充分结合国外银行先进的管理理念以及实践经验，并坚持以我国社会 主义国情为基础，构建适合商业银行发展的内部控制体系，促进商业银行的规范 运行。3. 营造良好的金融生态环境政府行为对金融生态的形成有着直接的影响，所以国家政府部门应当要制定 统一和规范的管理制度，增强对地方政府部门经济行为的管理和监督，维持好地 方政府和商业银行之间的关系。同时政府部门还要坚持国家法律法规行政，营造 良好的金融生态环境。此外，还应要充分发挥出商业银行在市场发展中的主体地 位和作用，创造出良好的内部管理和经营环境。三、结语在国家银行体系中国有商业银行占据着较为重要的地位，因此增强商业银行 的内部控制和管理对于规范银行经营管理工作有着重要的作用，内部管理和控制 工作包含有银行的多个业务和环节，建立健全商业银行内部管理控制体系和制 度，增强商业银行工作人员的风险控制意识，制定统一规范的组织框架，有助于 推进商业银行的迅速发展。
