第十章 契税

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1、第十章 契税一、单项选择题1契税是以所有权发生转移的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种（）。A. 财产税B. 行为税C. 所得税D. 资源税2对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份（）以上的，对新公司承受该国有控股公司的土地、房屋权属免征契税。A. 95%B. 85%C. 80%D. 90%3. 在企业的合并、分立中，下列关于契税的说法错误的是（）。A. 企业合并，原投资主体存续的，合并后的企业承受原合并各方的土地、房屋权属，不征 契税B. 企业合并，原投资主体注销的，合并后的企业承受原合并各方的土地、房屋权属，征收 契税C. 企业分立的，对派生方、新设方承

2、受原企业土地、房屋权属，不征收契税D. 企业分立的，对派生方、新设方承受原企业以外的其他土地、房屋权属，征收契税4. 根据契税法律制度的规定，下列情形不属于契税的征税范围的是（）。A. 以房屋抵债B. 买房拆料或者翻建新房C. 以自有房产投资本人经营企业D. 在企业改制重组中，股权转让，单位、个人承受企业股权，企业土地、房屋权属不发生 转移5. 某企业于 2011 年收购一国有企业，签订收购合同。按照合同约定，国有企业予以注销， 收购企业承受所购国有企业价值2000 万元的土地、房产，并按照有关法律、法规政策妥善 安置原企业全部职工，与原企业30%以上职工签订服务年限不少于3 年的劳动合同，则

3、该企 业 2011 年对于承受的房产应该缴纳契税（ ）万元。（适用契税税率 3%）A. 60B. 30C. 100D. 506. 居民甲购买了一套居住用房，支付房价款80 万元，其中包含停车位5 万元，则居民甲购买房屋应该缴纳契税（）万元。（适用契税税率 4%）A. 3.2B. 3C3.4D47王某于 2011 年分别从甲、乙两个企业通过抵债获得价值200 万元、800 万元的两处房产， 其中甲企业是破产企业。则王某 2011 年对于取得的两处房产应纳的契税为（ ）万元。 （适用契税税率 5%）A40B20C50D258王某于2011 年 1 月购买了一套价值30 万元、面积 40 平方米的房

4、产作为家庭唯一普通住 房。2011 年 10 月，王某结婚，因原有房子面积太小，于是将房子与赵某的100 平方米的房 子进行交换，同时支付差价75 万元，则王某在2011年总共缴纳契税（ ）万元。（适用 契税税率 5%）A3.75B5.25C5.05D4.059居民甲于2011年 3月购买了一套房产，支付房价200万元，另按照与房地产开发公司的 合同约定支付房产的装修费用80万元，则2011 年甲购买该房产应该缴纳契税（ ）万元。 （适用契税税率 3%）A8.4B6C3.6D2.410下列关于契税税收减免政策的规定，正确的是（）。A. 因不可抗力丧失住房而重新购买住房的，免征契税B. 对拆迁居

5、民因拆迁重新购置住房的，免征契税C. 承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，免征契税D. 城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税11居民甲2011年 3月购买了一套80 平方米的家庭唯一普通住房，支付房价款90万元； 2011年 10月，居民甲又购买一套价值120万元的普通住房，则2011年，居民甲购买房屋 一共需要缴纳契税（ ）万元。（适用契税税率 5%）A. 10.5B. 6.9C. 3.9D. 612. 下列关于契税的纳税义务发生时间，说法不正确的是（）。A. 纳税人转让房屋的，纳税义务发生时间为纳税人签订房屋权属转移合同的当天B. 纳税人转让房屋的，纳税义务发生时间为纳税人取得房

6、产证的当天C. 纳税人转让土地使用权的，纳税义务发生时间为纳税人签订土地权属转移合同的当天D. 纳税人转让土地使用权的，纳税义务发生时间为纳税人取得其他具有土地权属转移合同 性质凭证的当天13. 下列属于契税的纳税地点的选项是（）。A. 企业所在地的征收机关B. 纳税人居住地的征收机关C. 企业核算地的征收机关D. 土地、房屋所在地的征收机关14. 2011 年 12 月，居民甲购买一处房屋，房屋价值80 万元。甲采用分期付款的方式支付， 分四次还清，每次付款20万元（假设没有延期支付利息），其中甲在12月份购买时支付了20 万元。则2011 年甲购买房屋应该缴纳契税（）万元。（适用税率3%）

7、A. 2.4B. 4C. 1D. 0.615. 契税的纳税人应当自纳税义务发生之日起（）日内，向土地、房屋所在地的契税征 收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。A. 10B. 15C. 30D. 45二、多项选择题1. 契税与其他税种相比，有以下特点（）。A. 契税属于财产转移税B. 契税属于行为税C. 契税属于资源税D. 契税由财产承受人缴纳E. 契税由财产转让人缴纳2. 根据契税法律制度的规定，下列属于契税的征税范围的有（）。A. 国有土地使用权出让B. 土地使用权出售C. 土地使用权赠与D. 房屋所有权转让E. 房屋使用权出租3. 根据契税法律制度的规定，下列关于企业

8、改制重组中的契税政策，说法不正确的有（）。A. 非公司制企业，按规定整体改建为有限责任公司或股份有限公司，对改建后的企业承受 原企业土地、房屋权属，免征契税B. 股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业房屋权属不发生转移，免征契税C. 两个或两个以上企业合并改建为一个企业，且原投资主体存续的，对合并后的企业承受 原合并各方的土地、房屋权属，免征契税D. 企业分立为两个或者两个以上投资主体相同的企业，对派生方、新设方承受原企业土地、 房屋权属，免征契税E. 企业依照有关法律、法规的规定实施注销、破产后，债权人（包括注销、破产企业职工） 承受注销、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税4.

9、下列关于契税的说法不正确的有（）。A. 房屋赠与，没有发生实质性交易，所以不用缴纳契税B. 以获奖方式取得的房产，不用缴纳契税C. 房屋使用权交换，交换房屋的价值相等的不征收契税D. 房屋产权相互交换，价值不等的，交换双方分别按照取得房屋价值缴纳契税E. 买房拆料，应照章征收契税5. 下列关于房屋附属设施的契税政策，正确的有（）。A. 对于承受的停车位、汽车库、自行车库，也要按照法律规定缴纳契税B. 采用分期付款方式购买的房屋，可以按照分期付款的金额分期缴纳契税C. 对于承受的房屋和阁楼的契税税率不一致时，从高计税D. 对承受国有土地使用权支付的土地出让金，土地出让金减免的，契税不得减免E.

10、土地使用者转让、抵押或置换土地，无论其是否取得了该土地的使用权属证书，只要土 地使用者享有占有、使用、收益或处分该土地的权利，且有合同等证据表明其实质转让、抵 押或置换了土地并取得了相应的经济利益，土地使用者及其对方当事人应当依照税法规定缴 纳契税6. 下列关于契税计税依据的说法中正确的有（）。A. 土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为成交价格B. 土地使用权赠与、房屋赠与，其计税依据为征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的 市场价格核定C. 土地使用权交换、房屋交换，其计税依据为所交换的土地使用权、房屋的价格差额D. 对于土地使用权交换、房屋交换，成交价格低于市场价格且无正当理由的，由税务

11、机关 核定土地使用权、房产原值E. 房屋买卖的契税计税价格为房屋买卖合同的总价款，买卖装修的房屋，装修费用应包括 在内7. 出让国有土地使用权的，其契税计税价格说法正确的有（ ）。A. 以协议方式出让的，其契税计税价格为成交价格B. 以协议方式出让的，没有成交价格或者成交价格明显偏低的，可选择按照评估价格、土 地基准地价两种方法中的其中一种确定计税价格C. 以竞价方式出让的，其契税计税价格，一般为竞价的成交价格，包括土地出让金、各种 补偿费用，但不包括市政建设配套费D. 先以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，其计税依 据为应补缴的土地出让金和其他出让费用E. 已购

12、公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税8居民李某有三套住房。2011 年，李某将其中一套住房出售给居民甲，售价200 万元；将 另一套价值150 万元的房屋用于抵债，以偿还欠居民乙的到期债务；将第三套房屋与居民丁 进行交换，居民丁支付差价60 万元。则对于上述事项中应缴纳的契税，下列说法正确的有 （）。（适用契税税率 5% ）A. 居民李某不纳契税B. 居民甲应纳契税10万元C. 居民乙取得的抵债房产不纳契税D. 居民乙应纳契税7.5万元E. 居民丁应纳契税3万元9. 下列关于契税减免税的规定，正确的有（）。A. 国家机关、事业单位、社会团体、军事单位

13、承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科 研和军事设施的，免征契税B. 城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税C. 自2011年8月31日起，婚姻关系存续期间，房屋、土地权属原归夫妻一方所有，变更 为夫妻双方共有的，免征契税D. 土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，免征契税E. 对公租房经营管理单位购买住房作为公租房，免征契税10. 外资企业在中国经营餐饮公司，可能要缴纳的税种有（ ）。A. 增值税B. 城市维护建设税C. 契税D. 企业所得税E. 印花税11. 甲企业通过国家出让方式获得一项土地使用权，对于上述活动，下列说法正确的有（ ）。A. 甲企业要缴

14、纳契税B. 国家不需要缴纳契税C. 国家需要缴纳土地增值税D. 国有土地使用权出让不属于契税的征税范围E. 国有土地使用权出让属于土地增值税的征税范围12. 下列关于契税的说法，正确的有（）。A. 经国务院批准实施债权转股权的企业，对债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地、 房屋权属，免征契税B. 政府主管部门对国有资产进行行政性调整和划转过程中发生的土地、房屋权属转移，免 征收契税C. 企业依照有关法律、法规的规定实施注销、破产后，债权人（包括注销、破产企业职工） 承受注销、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税D. 在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业土地、房屋权属不发生转移

15、，免征收契税E. 非公司制企业，按照中华人民共和国公司法的规定，整体改建为有限责任公司（含 国有独资公司）或股份有限公司，或者有限责任公司整体改建为股份有限公司的，对改建后 的公司承受原企业土地、房屋权属，免征契税13. 为了从居民乙处取得一项土地使用权，居民甲将一处价值80 万元的房产（包括5万元 的车库）转让给居民丙，然后以 120万元的价格从居民乙处购买了土地使用权，下列说法正 确的有（ ）。（适用税率为 5%）A. 居民甲应该缴纳契税B. 居民乙应该缴纳契税C. 居民丙应该缴纳契税D. 居民丙应该缴纳的契税为4万元E. 居民丙应该缴纳的契税为3.75万元14. 下了关于契税的说法正确的有（）。A. 契税的征税对象是发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋B. 契税的纳税人是承受在中华人民共和国境内转移的土地、房屋的单位和个人C. 契税的税率是3%D. 契税的纳税义务发生时间是签订土地、房屋权属转