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1、房地产开发有限公司财务工作流程目 录出纳工作流程2一、日常工作2（一）日常收款业务21、收取房款22、收取工程保证金、押金、员工还款等3（二）日常付款业务41、支付土地款42、支付规费63、支付工程款64、偿还项目贷款65、支付员工借款76、支付费用报销款77、支付客户退房款78、支付员工工资89、退还投标保证金810、退面积差价811、支付财务费用9（三）登记手工现金日记账、银行存款日记账9（四）盘点现金9（五）开具销售不动产统一发票10二、报告类资料编制10（一）资金日报10（二）现金流快报10（三）内部利息报告111、年度内部利息112、项目总体内部利息11三、银行业务121、购买支票1
2、22、开具支票（包括开具现金支票、转账支票）123、办理银行电汇业务124、账户开户、销户办理135、 贷款卡年检13四、 税务申报及办理141、网上办税三方协议的签订142、地税申报143、国税申报15销售会计工作流程16一、销售会计日常工作流程161、日常购房业务流程162、销售类台帐编制使用与查询核对19二、各类报告资料编制201、资金会议资料编制202、经营计划月度执行情况编制213、会计报表附注-收入成本汇总表编制214、土地储备表编制215、收入、利润预测报表编制22费用会计工作流程23一、日常借款审批流程23二、费用报销流程241、费用报销单的填制242、费用报销单的审核与审批2
3、43、费用报销单的账务处理与管理25三、项目贷款管理261、贷款资料管理262、贷款利息管理263、还贷流程管理26四、日常银行单据处理261、支票审核262、银行票据处理273、银行对账单处理27五、工资管理271、工资审核272、工资发放283、账务处理284、离职人员工资处理28六、资产管理281、资产采购申请282、资产购置293、资产管理294、资产调拨305、资产报废306、资产盘点30七、其他应付款和合同管理311、合同签订312、合同管理313、其他应付款管理31八、会计资料档案整理321、会计凭证归档管理322、会计账薄323、财务类报告334、涉税报表整理335、经济合同3
4、36、票据类资料347、其他会计资料34成本会计工作流程36一、成本日常工作流程36（一）预算管控工作361、预算编制及上报362、合同审批363、编制项目预算执行情况报告38（二）日常付款流程381、工程合同付款382、综合规费付款403、合同台账登记414、合同管理月报编制41（三）项目结算421、项目结算报告422、项目结算账务处理44二、税务日常工作流程441、每月结账日计提税金442、编制当月税务报告463、编制纳税审批表46三、财务报表编制流程471、报表报送时间472、结转前账务处理473、报表编制流程484、各报表勾稽关系复核50出纳工作流程出纳所属部门财务部，直接上级领导财务
5、经理。主要职责，负责公司所有的收付款业务。为了提高工作效率及工作的准确性，以及保证公司资金安全，现依据公司财务管理制度、会计基础工作规范、资金计划及付款管理制度、公司出纳岗位说明等相关制度，将工作流程细化如下。一、日常工作（一）日常收款业务1、收取房款收取认购保证金：a、根据销售代表填写的认购协议书，审核销售信息，包括房源、房号、收取认购金金额，保证无误后收取认购金；b、按照认购协议书上收款金额收取款项，可以收取现金或POS机刷卡，认真点验现金，保证刷卡金额与应交认购金额一致。c、开具收据，在收款人处签字，并将收据和认购协议书交销售会计复核。收取购房首付款a、根据销售代表填写的签约审核单，审核
6、销售信息，包括房源、房号、公司批复单价、面积、优惠标准，以及实际成交单价，收取首付款金额，保证无误后收取房款。b、按照签约审核单上应收取首付款金额收取款项，可以收取现金或POS机刷卡，认真点验现金，保证刷卡金额与应交首付款金额一致。c、开具收据或发票，收据在收款人处签字，并将收据或发票和签约审核单交销售会计复核。收取合同尾款a、根据销售合同及销售台账，查询客户欠款金额；b、收取现金或POS机刷卡，认真点验现金，保证刷卡金额与应补差额金额一致；c、开具收据或发票，收据在收款人处签字，并将收据或发票和销售合同一并交销售会计复核。2、收取工程保证金、押金、员工还款等收取工程保证金：a、根据采购部提供
7、的收取单位名称、工程标的和金额，及投标单位提供的营业执照复印件，收取款项；b、收取现金或POS机刷卡，认真点验现金，保证刷卡金额与应收金额一致；c、开具收据，将采购部提供的工作联系函及营业执照复印件交会计复核。收取图纸押金：a、根据资料员提供的收取单位名称、收款金额及投标单位提供的营业执照复印件，收取款项；b、收取现金或POS机刷卡，认真点验现金，保证刷卡金额与应收金额一致；c、开具收据，将采购部提供的工作联系函及营业执照复印件交会计复核。收取员工还款a、通过SAP查询员工欠款金额；b、收取现金或POS机刷卡，认真点验现金，保证刷卡金额与应收金额一致；c、开具收据，在收款人处签字后交会计复核。
8、（二）日常付款业务款项性质有土地款、规费付款、工程款、偿还借款、员工借款、费用报销、购房客户退款、发放员工工资、退还投标保证金、退还图纸押金、退面积差价、他项权证保证金及财务费用。1、支付土地款支付土地款分为土地投标保证金、土地出让金、土地契税、土地交易代理费及支付其他与取得土地有关的费用。支付土地投标保证金a、填写土地投标保证金审批单，内容包括地块名称、地块编号、地块面积等具体内容，经分公司总经理、资金部总监、财务总监、副总经理、总经理审批同意后，董事长签发资金划拨令；b、出纳根据资金划拨令，在审批日期内付款，保证收款单位、付款金额的无误，开具支票或电汇；c、督促开发部及时拿到专用收据。支付
9、土地出让金a、填写土地付款审批单，内容包括地块名称、地块编号、地块面积以及土地总价款、已经支付金额、本次申请支付金额等具体内容，经分公司总经理、资金部总监、财务总监、副总经理、总经理审批同意后，董事长签发资金划拨令；b、出纳根据资金划拨令，在审批日期内付款，保证收款单位、付款金额的无误，开具支票或电汇；c、督促开发部及时拿到专用收据。支付土地契税a、填写土地付款审批单，内容包括地块名称、地块编号、地块面积以及土地总价款、已经支付金额、本次申请支付金额等具体内容，经分公司总经理、资金部总监、财务总监、副总经理、总经理审批同意后，董事长签发资金划拨令；b、出纳根据资金划拨令，在审批日期内付款，保证
10、收款单位、付款金额的无误，开具支票或电汇；c、督促开发部及时拿到专用收据。支付土地交易代理费及支付其他与取得土地有关的费用a、根据填写付款审批单或请示，经分公司总经理、资金部总监、财务总监、副总经理、总经理审批同意后，董事长签发资金划拨令；b、出纳根据资金划拨令，在审批日期内付款，保证收款单位、付款金额的无误，开具支票或电汇；c、督促开发部及时拿到收据或发票。2、支付规费收到会计处理完毕的记账凭证，审核付款审批单：包括付款审批单流程及权限是否符合公司制度，记账凭证中收款单位、金额与付款审批单是否一致；审核无误后，开具支票或电汇凭证，依次交给会计、财务负责人审核，审核完毕后加盖预留印鉴章，若是开
11、具支票，则将支票交给开发部经办人员，要求经办人员在支票管理登记表及支票票根签字，若是电汇，需出纳至银行柜台办理；督促开发部及时拿到专用收据或发票。3、支付工程款收到会计处理完毕的记账凭证，审核付款审批单：包括付款审批单流程及权限是否符合公司制度，记账凭证中收款单位、金额与付款审批单是否一致；审核无误后开具支票或电汇凭证，依次交给会计、财务负责人审核，审核完毕后加盖预留印鉴章，若是开具支票，则将支票交给开发部经办人员，要求经办人员在支票管理登记表及支票票根签字，若是电汇，需出纳至银行柜台办理。4、偿还项目贷款填写偿还贷款审批单，内容包括贷款银行、贷款总额、已偿还金额、本次申请偿还金额等具体内容，
12、经分公司财务经理、分公司总经理、资金部总监、财务总监、副总经理、总经理审批同意后，董事长签发资金划拨令；出纳根据资金划拨令，在审批日期内付款，保证收款单位、付款金额准确无误，开具支票后及时拿回偿还贷款回单；5、支付员工借款员工填写借款单，会计根据审批好的借款单记账，出纳根据记账凭证支付员工借款；出纳根据记账凭证支付员工借款；在借款单据上加盖银钱付讫。6、支付费用报销款收到会计处理完毕的记账凭证，审核原始凭证票据的合法性、有效性及真实性，然后审核记账凭证科目的准确性；准确无误后根据记账凭证支付报销款项；在报销单据上加盖银钱付讫。7、支付客户退房款销售代表提供审批完毕的客户退房申请单，销售会计做账
13、务处理，收到会计的记账凭证后，复核审批流程是否准确、签字是否齐全；复印客户身份证，如退客户现金，直接由客户签字确认收款，如退客户现金支票，现金支票收款单位为我公司全称，用途为退*房款，并复印收据交给客户。8、支付员工工资审核签字完毕的工资表与人力资源部提供的工资表电子版金额是否一致；保证二者一致后，建立EXCEL表，表内容为三列：姓名、卡号、工资金额（实发金额应该去除员工借款），打开程序-中国建设银行代收代付客户端-建设银行代收代付客户端，输入登陆名、密码、导入建立的EXCEL表，生成发放工资文件；开具支票，收款单位为本单位，用途为工资，将支票和电子表格拿至银行发放工资。9、退还投标保证金采购
14、部经办人员填写其他应付款审批单，采购部经理、财务经理、总经理签字；会计收回原我单位开具的收据，进行账务处理；出纳根据会计的记账凭证给对方单位开具支票或电汇凭证，保证收款单位与付款审批单、收据三者一致。10、退面积差价销售会计填写退面积差价及他项权证保证金申请，提请销售经理、财务经理、总经理签字。客户办理完毕产权证后，至营销策划部填写退面积差价单，交给销售会计；销售会计审核后进行账务处理；出纳根据会计的记账凭证给客户开具支票。11、支付财务费用办理电汇业务后，银行打印电汇手续费回单；财务经理签字报销；交给会计进行账务处理。（三）登记手工现金日记账、银行存款日记账第一次登记账簿时，应填写账簿启用表，并至税务局购买账簿贴花贴具；如上年期末有余额，在摘要里填写上年结转，并在结余金额栏处填写上年结转金额；根据审核后的会计记账凭证按凭证顺序逐日逐笔登记，并按日结出余额；登记满一页后，需留下最后一行，写上“过此页”，并结出当年发生额及余额，第二页最上面一行需写上“承前页”，并将上页累计发生额及余额一并结转。本月记账结束，需在本月发生最后一行划通栏红线，在下一栏填写“本月合计”字样，同时登记本月借方及贷方累计发生额，在下下一栏填写“本年累计
