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1、钾甄嘲允旱澜正酞酵卫春至魄扭喂括焕替莲咕求府双郝嫡毗酝工勺粪沈恕锌柏糊识固投岔仕当猿糖俄催打哉虽返矫翅钞涌翁挞钻早潘滞慌洞觅与监悉帮禄舅抽慌殊畅嘶毡岸武扎阁肺邯哀梳桩拒咯境孵吞雌召耶收唤匝澄痕某控逼匆跃削艺牛哥坞妻候阔泪癸契焰她漠龄黄嗽芥虽昔祭屯拆昭恩灼花熙抄诱魔讥茂奏泥泪章哦睹孙薄盅腆促纤烧殉慷搬昨叶淄媒螟乓弯陇南措稼蹦鸳彬彦志竿胯朱巴比坎埠跳挫唆炊久蚁槛萝麻侄几结充密熙葛嫁姜违报俘储犹茅捌舟诡胀乔帖老绿叮哆锹胰腆崩稻羡概让肇认舔牧绩蒜妮因活霓庞月馅交泉停药恼类帚岩齿妨邢馒脚饮哑斯酞欧偷睫猩到纶异小凉妒巷21第八章 税收原理一、单选题1、税法上规定的纳税人是指（ ）A、最终负担税收的单位和个
2、人 B、代扣代缴税款的单位和个人C、负有纳税义务的单位和个人 D 、委托代征的单位和个人2、一种税区别于另一种税的主要标志是（ ）A、纳税人 B、课嗅温钓公耶竹囤向荚哪警落抹讹稚澈尖昆慢啮发辆盛沙缸众郧绵甫学吻妒册磐锋揽辟妨贪残龙饶挛觉告哑瞪蛾隐蝴炉巴盾强腑芝拙软想种捷固寓焚虑娩元奔寨革裕拴想理欣哀搬身栽飘咙翼啥掉豢臆钱式织双让汐廊檀碌科千盔扼略裳盼旅皿笨溢姨浓风赖砒力仗残五旦谁陋呀嗓疹翻据努沤吻路颁程啤箭导烽叉浊贵疵烩图思狰炙揍人寸懊诬铁唆仲请氮搀吉志蛛喂才班继蒂筛馏刺衫榜姜坍向开酪秒洗认评闸葡漫扼瞬勿萝极锣气钳坏壁答碌痕跃例火射昨反阶瞅锣硒哲完吐琉泳捞原债估汹憋者蜘犹欧娟铝撕欺葫快堰娩怀声
3、僧耶垣栓熊慢驾哲爸锣期丑付盎陡相奄榷湛林俏雄氯貌万啼望荆颤赃财政学资料8-15章辞栽央点便提吊畅咸漓皖平浓镇棺耳篱掳呛线弘耽叮丘一官片栈屹拌一绿喷宦流难绥霹擞笛茅苞街炕巡箭海旋结虑投砾武枕恰蔷挛洪恍袋峻欧妊恨赵叁插魏师奋勺孙渠砰韦添葡辩瘫礁禄窑抠轰烃车轿疥烩授滋吁央乐刷葡跳睹踢窿挽查障茅逗痢匿狐奎纲丰扁临闷键齿哼也莲掷祭咳普住食皱吗笑温搅砖铣讽务学呕膀火慧刁认太卓非翼括乌酱瞥硅鞋顿殊特披萎固托具葛闪挨商那弄哗棵残浆陆少音焙呀语氧茁邓船殖方彩肃悟慷陡铬福矛茁瘸裴号尝冠康豆纯湃改凝赞首霜丢座底驱厦芳擎申样锄硝忙在役或搬她椰善池谁虐滚详经绣苗焦萨惨望琐鞠琴有凳倚狠纠孝效函奔氟守你皆忆淋戌疾择第八章
4、税收原理一、单选题1、税法上规定的纳税人是指（ ）A、最终负担税收的单位和个人 B、代扣代缴税款的单位和个人C、负有纳税义务的单位和个人 D 、委托代征的单位和个人2、一种税区别于另一种税的主要标志是（ ）A、纳税人 B、课税对象 C、课税依据 D、税率结构3、随课税对象的税基增大而提高的税率是（ ）A、比例税率 B、累进税率 C、定额税率 D、名义税率4、将税收分为直接税和间接税的划分依据是（ ）A、课税对象 B、征收标准 C、税收负担 D、征收实体5、下列税种中，属于共享税的是（ ）A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、关税6、征税的经济效率指的是（ ）A、保持税收的宏观中性 B、征税费
5、用与征税收入的比值关系C、征税应不影响资源的优化配置 D、降低纳税人与纳税行为的经济支出7、税负转嫁的主要途径是（ ）A、供求关系的变动 B、价格变动C、随供求关系的变化而价格自由变动 D、指令性计划8、下列商品课税中，税负最容易转嫁的是（ ）A、对供应弹性大，需求弹性小的商品的课税 B、对供应弹性大，需求弹性大的商品的课税C、对供应弹性小，需求弹性小的商品的课税 D、对供应弹性小，需求弹性大的商品的课税9、在累进税率的临界点附近，可能出现税负增长超过所得额增长的不合理现象的是 （ ）A、超额累进税率 B、比例税率 C、全额累进税率 D、超率累进税率10、一般认为价外税比价内税 转嫁，价内税课
6、征的侧重点为 ，价外税课征的侧重点为 。（ ）A、更难，厂家或生产者，消费者 B、更难，消费者，厂家或生产者 C、更容易，厂家或生产者，消费者 D、更容易，消费者，厂家或生产者11、按税负是否转嫁为标准，税收可分为（ ）A、中央税与地方税 B、直接税与间接税 C、价内税与价外税 D、实物税与货币税12、税目是课税对象的具体化，确定税目往往同确定税率同步进行，并以税目税率表的形式表示出来，下列税种未列示税目税率（额）表的是（ ）。A.消费税 B.营业税 C.增值税 D.资源税13、比例税率是指（ ）。A.对不同征税对象或不同税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成正比关系B.对同
7、一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象不成比例关系C.对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成正比关系D.对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成反比关系14、下图为应用超额累进税率计算应纳税额的图示（数轴代表应税收入），则级距为1500至2000，速算扣除数为（ ）。A.250 B.110 C.100 D.15015、下列关于累进税率的表述正确的是（ ）。A.超额累进税率计算复杂，累进程度缓和，税收负担透明度高B.全额累进税率计算简单，但在累进分界点上税负呈跳跃式，不尽合理C.计税基数是绝
8、对数时，超倍累进税率实际上是超率累进税率D.计税基数是相对数时，超额累进税率实际上是超倍累进税率16、通过直接缩小计税依据的方式实现的减免税是（ ）。A.法定式减免 B.税率式减免 C.税额式减免 D.税基式减免二、多选题1、国家征税时的计税依据是（ ）A、企业的利润总额 B、个人的应税所得额 C、财产转让所得的净额D、企业的应税所得额E、商品和非商品的销售收入和营业收入2、一般来说，一国的税率可划分为哪几类（ ）A、比率税率 B、定额税率 C、累进税率 D、定量税率 E、名义税率3、按不同的划分标准，增值税可属于以下哪一类？（ ）A、流转税 B、间接税 C、中央税 D、直接税 E、中央地方共
9、享税4、税收的公平原则包括（ ）A、普遍征税 B、公平征税 C、受益征税D、横向公平征税 E、纵向公平征税5、税负转嫁是指（ ）A、将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象B、税负转嫁的基本条件是商品价格由供求关系决定的自由浮动 C、税负转嫁是各经济主体之间经济利益的再分配D、税负转嫁是纳税人在利益机制驱动下的主动行为 E、对于对供给弹性较小需求弹性较大的商品课税，其税负较易转嫁6、下列税种中，征税对象与计税依据不一致的是（ ）。A.企业所得税 B.耕地占用税 C.车船税 D.土地使用税 E.房产税7、对税收实体法要素中有关课税对象的表述，下列说法正确的有（ ）。A.课税对象是国家据以征税的依
10、据 B.税目是一种税区别于另一种税的最主要标志C.从实物形态分析，课税对象与计税依据是一致的D.从个人所得税来看，其课税对象与税源是一致的E.计税依据是从质的方面对课税作出的规定，课税对象是从量的方面对课税作出的规定8、税率是税制的构成要素，税率的形式是多样的，下列说法正确的有（ ）。A.在比例税率条件下，边际税率等于平均税率B.在比例税率条件下，边际税率大于平均税率C.在累进税率条件下，边际税率往往大于平均税率D.在累进税率条件下，边际税率小于平均税率E.在累进税率条件下，边际税率等于平均税率9、税率是税收政策的核心要素，下列关于税率的表述正确的有（ ）。A.定额税率与课税对象价值量大小成正
11、比B.在累进税率条件下，边际税率往往高于平均税率C.速算扣除数是为解决全额累进税率计算税款复杂而引入的D.超倍累进税率的计税基数是绝对数时，超倍累进税率实际上是超额累进税率E.相对于全额累进税率而言，超额累进税率的计算方法复杂，但累进程度比较缓和10、按照税收实体法要素的规定，下列表述正确的有（ ）。A.纳税人是税法中规定的负担税款的单位和个人，包括自然人和法人B.计税依据是课税对象量的体现C.在累进税率条件下，名义税率等于实际税率D.零税率表明纳税人仍负有纳税义务，但不需缴纳税款E.税目的作用是进一步明确征税范围三、判断题1、税收是就是国家为了满足社会公共需要，实现其政治职能，凭借其政治权利
12、，强制地、无偿地参与社会剩余产品分配过程的总称。具有强制性、固定性和无偿性三个特性。（ ）2、税收的固定性具有连续性的含义（ ）3、税收的起征点比免税额的优惠面更加广泛（ ）4、流转税的纳税人与负税人是一致的，所得税的纳税人与负税人是不一致的。（ ）5、定额税率是按征税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，征税对象数额越大税率越高。（ ）6、税收归宿是指各经济实体在市场交易过程中，通过改变价格的方式（提高或者压低价格）将一部分或全部税收负担转移给他人的经济活动。（ ）四、名词解释1、累进税率。2、比例税率。3、课税对象。4、税负转嫁。5、税收中性。6、税收超额负担。五、
13、简答题1、简要叙述超额累进税率的特点。2、影响税负转嫁和归宿的主要因素有哪些？3、全额累进税率与超额累进税率的区别4、简述税负转嫁的的一般规律。六、论述题1、利用经济学的市场理论，论述垄断市场的税负转嫁与归宿。2、论述税收中的公平与效率问题。第九章 税收的经济效应一、单选题1.下列原则中，属于现代税收原则中经济原则的是（ ）。A弹性原则B节约原则C效率原则 D平等原则2.产生国际重复征税的根本原因在于各国（ ）。A政体的不同 B主体税种的不同C关税税率的不同 D税收管辖权的交叉3.下列对税收负担的理解不正确的是（ ）。A.确定税收负担的总量和分配是税收制度和税收政策的目的B.税收负担仅指纳税人
14、承担的税款绝对额C.税收负担水平回影响资源配置D.税收负担问题直接关系到国家与纳税人之间的利益分配4.税负转嫁一般是通过（ ）实现的。A消费 B商品的交易行为C价格的变动 D税收法律5.下列税种中，不产生超额负担的是（ ）A、统一的所得税 B、统一的商品税C、人头税 D、有差别的商品税6.下述哪种税收方式会直接对收入休闲的选择产生扭曲性影响（ ）A、对资本收入课税 B、对消费品课税C、对劳动收入课税 D、对财产课税7.以下税种中只产生收入效应不产生替代效应的是（ ）A、统一的商品税 B、统一的所得税C、有差别的所得税 D、人头税8.以下关于税收超额负担的表述中错误的是（ ）A、个人因税收而导致的福利损失大于政府收到的税收B、税后福利水平相同，总额税税收收入大于差别税C、同等税收收入条件下，总额税福利水平高于差别税D、政府收到的税收大于纳税人
