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1、1 会计主体是系统中会计总账设置的具体核算单位,非会计主体机构账务使用参数定义的形式,由系统采取并账的方式纳入所归属的会计主体机构。2 账务组织包括明细核算和综合核算。其中：明细核算是按账户核算的,包括分户账、登记簿、余额表等；综合核算是按科目核算的主要包括科目日结汇总表、总账和日计表等3 对于跨会计主体的核算,全部通过系统通存通兑渠道实现资金的划拨,日终由系统采用自上而下的逐级清算模式进行资金清算处理,并在会计主体清算机构生成资金清算汇总记账凭证。4 分户账是各科目的明细记录,实行按户立账,连续记载,分为客户分户账和部分户账。部分户账主要包括部明细账、销账明细账、外汇买卖明细账、外汇结售汇明
2、细账等。5 通过账务核对,要求做到账账、账款、账表、账实、外账务五相符。6 系统每日进行的核对主要包括：总账自身平衡核对、分户账自身平衡核对、总账与分户账核对。生成分户账整体不平清单、分户账自身纵向不平清单、总账整体不平清单、总账自身纵向不平清单、总账不平清单、不连续总账清单、不连续部户分户账清单。7 表外科目分为或有事项类和登记备查类,科目代号第一位是9。8 会计科目由省联社参数管理机构进行统一维护,主要包括科目的增加、停用和属性的修改等。对会计科目的属性进行严格定义,明确具体会计科目的使用围、余额方向、开户控制、计提标志等相关容。9 会计科目的调整,在年度中间,一律填制凭证通过分录结转；年
3、度终了,采用科目结转对照表的方式办理结转。10 会计科目设置原则A为满足管理上的需要,明细设置了三级会计科目,使会计科目更加标准、规、明细化；B按照外币核算要求,新增外汇买卖、结售汇等科目,使用本外币统一会计科目进行核算,按币种设置明细账,进行明细分类核算；C按照新企业会计准则及会计核算的要求,在对会计科目设置时,新增应计收贷款利息、非应计贷款等会计科目。11 会计凭证是是核对账务和事后查考的重要根据。按照来源分为部凭证和外部凭证。部凭证包括原始凭证、记账凭证和通用凭证。12 记账凭证为复式记账格式凭证,分为通用记账凭证和特定记账凭证。特定记账凭证包括客户凭证和人民银行、省联社规定格式的电子汇
4、划类凭证13 会计凭证的生成分为手工填制和系统输出打印两种,其中,系统输出打印的会计凭证分为联机打印凭证和批量打印凭证。14 会计凭证的基本要素。A.年、月、日；B.收、付款人的户名和账号；C.收、付款人开户行的名称和开户行号；D.货币名称符号及大小写金额；E.业务事实、用途、摘要及附件数；F.会计分录和凭证编号；G.按规定的客户签章和支付密码；H.信用社及有关人员印章。15 受理会计凭证,做到合规合法,容完整,真实清楚,手续齐全16 会计凭证的传递必须做到准确及时、手续严密、办妥交接、先外后、先急后缓,既要便利于客户,有利于加强服务,又要遵守记账规则和控制度要求,同时要严格遵守记账顺序。并应
5、建立严格的登记签收制度17 批量打印的记账凭证,遵循谁打印、谁签章的原则,在记账处加盖个人名章。18 置签章；要会计凭证的签章,应做到清晰平整、不倒、不斜。19 表科目采用复式记账法,以借、贷为记账符号,遵循有借必有贷,借贷必相等的规则,-表示红字。20 表外科目采用单式记账法,以收、付为记账符号,余额在收方,以借代表收,各科目只反映自身的增减变动,不存在平衡关系。21 账簿的各项容记载,做到正确使用账簿、记载容完整、数字正规准确、摘要简明扼要、字迹书写清晰。不许涂改、挖补、刀刮、皮擦和用药水销蚀。发生空行时,应在摘要栏用红字注明此行空白字样,并盖章证明。发生空页,应用红笔交叉划线,用红字注明
6、此页空白字样,并由记账员、会计主管盖章证明。如果账页记载错误不得撕毁,应经会计主管同意,可换新账页。在错误账页上划交叉红线注销,注销的账页另行保管,待装订账页时附在新账页后备查。22 贷款利息的收回原则上均采取转账方式收取,特殊情况由会计主管审核后可以现金方式收取。23 协定存款按季结息,实行区别利率,其中50万元以的存款按活期存款利率计息,超过50万,且只有在结息日销户的按协定存款利率计息。24 中国人民银行对财政性存款用县级及以上地方财政库款、县级及以上财政预算专项存款和财政预算外存款会计科目核算的国库存款按单位活期存款利率按季结息,核算利息记收方,收到人民银行转来的国库存款利息时记付方。
7、代理国库应设置待转国库存款利息表外科目,不支付利息。25 存整取存款存期采用逐笔计息法,对于约定转存的存款在原存期及每个转存期,可以部分提前支取一次；对自动转存的存款在原存期,可以部分提前支取一次,在转存期不能部分提前支取。零存整取定期存款需按月、固定金额进行存入,中途如有漏存,次月未补存者,视同违约,对违约后存入的部分,按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计息。26 票据贴现承兑人在异地的,贴现、转贴现和再贴现的期限以及贴现利息的计算应另加3天的划款日期。票据贴现的贴现期限最长不得超过6个月,贴现期限为从贴现之日起到票据到期日止。A贴现利息票面金额贴现利率期限B实付贴现金额票面金额-贴现利息2
8、7 摊销,对于已经实现的贴现利息用银行承兑汇票贴现利息调整科目核算,采用直线法月底摊销。当月摊销金额=贴现利息本月应摊销天数/票据贴现天数28 对存放上级清算款项实行按季结息,双边自动入账的方式；对清算账户透支系统自动归还的,系统实行利随本清的方式计息。对存放系统定期款项及拆出系统资金,按照利随本清的方式,结清日在存入、拆出机构产生利息通知单,柜员手工入账,对存放系统外活期资金实行结息不入账的方式,在结息日次日批量产生部户结息计算表,与同业机构进行核对后手工入账；对存放系统外定期资金,按照利随本清的方式,手工入账。对系统外存放活期资金,按单位存款进行管理；存放定期资金,采取利随本清,柜员手工入
9、账。29 部账户分为标准部账户和非标准部账户。按开户方式分为逐户开户与批开户。按照的销账类别系统分为部明细账和销账明细账。账号生成规则,由账本别3位+网点号9位+科目代号8位+部账序号6位构成,共26位。标准模版账户不允许以逐户方式销户,非标准模版账户不允许以批方式销户30 部明细账处理主要包括从审查或编制凭证开始,经过传票录入、传票复核、传票套平到传票入账的过程,最多可处理二十笔部账业务。31 本机构的授权柜员只能查询、记载本机构的部账。32 账务处理时,因部分交易不能自动更新销账登记簿时,柜员使用7089当日应销未销资料查询交易查询销账编号,然后使用7032传票销账手工处理交易登记系统中销
10、账登记簿。当柜员手工登记系统中销账登记簿发生错误时,由市资金中心柜员使用7032传票销账手工处理交易的销账金额手工重置,经主管授权后撤消原手工销账。33 销账类和非销账类科目之间不能结转；允许多对一、一对一的科目或分户结转,但不允许一对多,不允许重复结转。科目结转,只允许省联社、市联社进行结转定义。其中,科目到科目及标准账户的结转在省联社统一定义,非标准账户到账户的结转在市级机构定义。34 本年利润结转,系统将损益科目余额逐项转入本年利润,然后转入财务往来科目,由财务会计部门进行利润分配。结转收入：借：XX收入原币贷：本年利润；非美元通过外汇买卖转入美元的本年利润盈余时：借：本年利润非美元币种
11、贷：外汇买卖非美元币种,借：外汇买卖美元贷：本年利润美元；营业部结转财务往来分别人民币、美元盈余时：借：本年利润贷：财务往来；财务科接收结转的本年利润分别人民币、美元盈余时：借：财务往来贷：本年利润；2.结转未分配利润A人民币利润结转盈余时：借：本年利润贷：利润分配-未分配利润户B外币利润结转盈余时：借：本年利润汇总美元贷：利润分配-未分配利润汇总美元35 余额对账单包括：存、贷款及部户余额对账单36 账户账页：部明细账页、销账明细账页、外汇买卖明细账页、固定资产明细账37 平衡检查包括总账平衡检查、明细账平衡检查、总分检查。38 利润分配,在次年第一季度进行,不再在决算日进行分配39 会计报
12、表分表科目报表和表外科目报表两类。表科目报表主要包括：日计表表、财务损益表、业务状况表、资产负债表、利润表和其他报表。年度会计报表主要包括：业务状况表、资产负债表、财务损益表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及其他附属报表。40 报表按生成时机分为连线报表实时申请、日结报表、日终批量报表。按产生机制分为联机报表和批量报表。41 农村信用社会计档案主要包括会计凭证、会计账簿和财务会计报告等。保管期限,分为永久和定期两类。定期保管有15年、5年和3年三种。42 凭证装订期限最长不得超过10天可延长,但最长不得超过1个月。具体装订顺序见会计凭证的装订。43 会计档案要及时编号归档。10个工作日登
13、记保管。44 会计档案的保管应做到有序存放、妥善管理、方便查阅,防止会计档案火烧、虫蛀、鼠咬、霉烂、盗窃、散失、泄密等,45 会计档案入库前,实行谁装订,谁保管的原则；入库后,应按容和形成时间分类索引,以便查阅。采用非纸介质存储会计档案的,应当满足阅读及打印要求,至少一年检查一次。46 会计档案丢失,重制、补制的会计档案应注明重制、补制字样。47 印章的规格；业务公章：直径3.8cm；业务讫章：4cm*3cm；受理凭证专用章：圆形,直径3.8cm。；结算专用章：椭圆形,长径4.5cm,短径3.2cm。会计人员个人名章长1.2*0.4cm*6-8cm；48 县级联社领用业务印章时,必须由专人、专车、专程领取,并持有领用单位开具的介绍信,不得委托他人捎带。信用社领取时,必须由会计主管领取49 各种印章采用谁使用、谁掌管、谁负责的原则。结算专用章、汇票专用章、本票专用章由会计主管作为第一管印人,同时指定第二管印人50 柜员岗位的配置要遵行互斥的原则。同时,岗位设置必须遵循相互监督、相互制约、前台与后台分离、勤与外勤分离的原则。和连续性,不能因为柜员离岗影响机构的正常营业。51 资金清算遵循统一管理,集中对账,分级负责,逐级清算的基本原则。52 各级清算、营业机构必须按规定进行账务核对,未达账项要于7个工作日查清处理。53 资金清算账户采取按季定期结息方式,每季末20日
