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1、南开大学21秋税收理论与实务在线作业一答案参考1. 以下项目不得从计税销售额中扣除的有( )。A.企业销售商品涉及的现金折扣额B.企业销售商品涉及的商业折扣额C.企业销售商品涉及的销货退回金额D.纳税人采用还本销售方式销售货物的还本支出额参考答案：AD2. 单位或个体工商业户( )，应视同销售货物征收增值税。A.同一县(市)，将货物从一个机构移送其他机构用于销售B.将货物交付他人代销、销售代销货物C.将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者或无偿赠送他人D.将自产或委托加工的货物用于非应税项目、集体福利或个人消费参考答案：BCD3. 从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县(市)实际
2、经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起( )日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县(市)实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起( )日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。A.60B.45C.30D.15参考答案：C4. 根据城耕地占用税法律制度的规定，下列情况，不缴纳耕地占用税的是( )。A、占用牧草地建设厂房B、占用果园建设旅游度假村C、占用市郊菜地建设公路D、占用市区工厂土地建
3、设商品房参考答案：D5. 符合增值税专用发票使用要求的是( )A、可提供给他人使用B、不得私自印刷和虚开C、不得向个人或税务机关以外的单位购买D、临时缺少发票可向他人借用参考答案：BC6. 土地使用权、房屋的成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的，由征收机关参照( )核定。A.市场价格B.评估价格C.重置成本转让受益参考答案：A7. 以旧换新销售货物，销售额为扣除收回旧货金额后的余额。( )A.错误B.正确参考答案：A8. 某外籍专家在我国境内工作，月工资为10000元人民币，则其每月应纳个人所得税税额为( )。某外籍专家在我
4、国境内工作，月工资为10000元人民币，则其每月应纳个人所得税税额为( )。A.825元B.1600元C.1465元D.1225元参考答案：A9. 非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10%。( )A.正确B.错误参考答案：B10. 企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。( )A.正确B.错误参考答案：A11. 下列属于契税纳税义务人的是( )。A.房屋赠予中的赠予方B.房屋赠予中的受赠方C.土地、房屋抵债的抵债方D.土地、房屋投资的投资方参考答案：B12. 下列不征消费税的货物是( )。A.汽车轮胎B.化妆品C.木地板D.香皂参考答案：D13. 根据消费税法
5、律制度的规定，下列应税消费品中适用从价定率法计征消费税的是( )。根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中适用从价定率法计征消费税的是( )。A.葡萄酒B.润滑油C.啤酒D.卷烟参考答案：A14. 下列应纳土地使用税的是( )A.纳税单位使用免税单位的土地B.政府机构办公楼用地C.企业办的幼儿园用地并与企业其他用地能划分D.市政街道用地参考答案：A15. 按征税对象的性质分类，增值税属于( )。A.对行为课税的税种B.对流转额课税的税种C.对所得课税的税种D.对财产课税的税种参考答案：B16. 下述业务不属于营业税的征税范畴的是( )。A.境内提供出国咨询劳务B.境内保险机构为出口货物提供保
6、险C.境外保险机构为境内物品提供保险D.境内企业境内组织旅客出境游参考答案：B17. 营业税的扣缴义务人包括( )A、建筑安装业的分包人B、建筑安装业的总承包人C、保险业的初保人D、个人转让专利权的受让者参考答案：BCD18. 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是( )。A.合同的鉴定人B.合同的证人C.合同的担保人D.合同的双方当事人参考答案：D19. 应纳进口环节增值税=组成计税价格增值税税率，其中组成计税价格的计算公式为( )A、组成计税价格=关税完税价格-进口关税B、组成计税价格=关税完税价格+进口关税C、组成计税价格=关税完税价格+进口环节增值税D、组成计税价格
7、=关税完税价格-进口环节增值税参考答案：B20. 李某为某大厦提供照明电路安装，2006年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。李某应纳个税为( )元。A.5840B.9040C.10000D.10500参考答案：B21. 某加工企业为增值税小规模纳税人，12月购进货物(商品)取得普通发票，共计支付金额12000元;本月内销售货物取得含税零售收入共计158080元。该企业12月份应缴纳的增值税为( )A.720元B.4604.27元C.6080元D.8948元参考答案：B22. 企业加工生产的宝石坯不属于消
8、费税的征税范围。( )企业加工生产的宝石坯不属于消费税的征税范围。( )A.错误B.正确参考答案：A23. 下列各项符合营业税征税规定的是( )A、从事拍卖业务的拍卖行，以向委托方收取的手续费为计税营业额B、福利彩票机构以外的代销单位，以销售福利彩票收取的手续费为计税营业额C、拍卖行和福利彩票机构以外的代销单位，均按5的税率计算缴纳营业税D、拍卖行和福利彩票机构以外的代销单位，均按3的税率计算缴纳营业税参考答案：ABC24. 税法构成要素中，( )是区分不同税种的主要标志。A.纳税人B.税目C.纳税环节D.征税对象参考答案：D25. 李某出版一部小说取得稿酬80000元，从中拿出20000元通
9、过国家机关捐赠给受灾地区。李某捐赠税前扣除的比例是( )。A、12%B、20%C、15%D、30%参考答案：D26. 企业发生的损失不得在税前扣除的是( )A、固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失B、责任人赔偿和保险赔偿的损失部分C、转让财产损失、呆账损失、坏账损失D、自然灾害造成的损失参考答案：B27. 企业应纳税所得额就是企业会计利润总额。( )A.正确B.错误参考答案：B28. 根据企业所得税法的规定，下列关于居民企业和非居民企业的说法，正确的是( )。A.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业是非居民企业B.在境外成立的企业都是非居民企业C.在中国境内设立机构、场所且在境外成立
10、，其实际管理机构不在中国境内的企业是非居民企业D.只有依照中国法律成立的企业才是居民企业参考答案：C29. 个人独资企业和合伙企业生产经营所得在计算缴纳个人所得税时，投资者个人的工资不得作为企业的成本或费用在税前列支。( )A.错误B.正确参考答案：B30. 对一份凭证应纳印花税税额超过( )的，纳税人可向主管税务机关申请采用填开完税证或缴款书办法纳税，不再贴花。A.500元B.2000元C.1000元D.10000元参考答案：A31. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各种中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。根据企业所得税法律制度的规定，下列各种中，在计算企业所得税应纳税所
11、得额时准予扣除的是( )。A.违法经营的行政罚款B.违反合同的违约金C.税收滞纳金D.向投资者支付的股息参考答案：B32. 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过( )年。A.3B.4C.5D.10参考答案：C33. 2000年李某在A国的存款利息折合8000元人民币，已交个人所得税折合人民币1400元;在B国稿费收入折合9000元，交个人所得税540元。回国后应补交个人所得税668元。( )A.错误B.正确参考答案：B34. 某个人独资企业，2011年全年销售收入为120万元，销售成本和期间费用76万元，投资者工资3万，增值税以外各种税费15
12、万元，假设没有其他涉税调整事项，该独资企业应该缴纳的个人所得税应为( )元。A.76250B.86830C.70258D.62005参考答案：A35. 根据车船税法律制度的规定，下列车船中，属于车船税征税范围的是( )。A.观光游艇B.符合国家有关标准的纯电动商用车C.捕捞渔船D.军队专用车船参考答案：C36. 企业在纳税年度内发生亏损，可以不进行企业所得税申报。( )A.正确B.错误参考答案：B37. 王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000，一年后加印取得稿酬15000元，该王某因小说需缴纳个人所得税( )。A.5129.60元B
13、.5096元C.5112.80元D.5178.47元参考答案：A38. 对进口货物征收增值税的计税价格为( )A、进口货物的到岸价格B、进口货物的国外支付价格C、组成计税价格D、关税完税价格参考答案：C39. 税收法律责任分为行政责任和刑事责任。( )A.错误B.正确参考答案：B40. 根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时不得从收入总额中扣除的是( )。A、土地增值税B、城市维护建设税C、允许抵扣的增值税D、消费税参考答案：C41. 根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是( )。A、甲企业将自有厂房出租给乙企业B、某市政府出让国有土地使用权给戊企业C、庚软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院D、丙企业转让国有土地使用权给丁企业参考答案：D42. 下列表述正确的有( )。A.企业应设置“应交税费”一级会计科目B.企业计提的各项税费通过“应交税费”科目核算C.“应交税费”科目总括地反映企业应纳及实际缴纳各种税费情况D.企业计提的各项税费在未实际缴纳之前形成企业的一项资产参考答案：ABC43. 原油的资源税征税范围限定如下：( )A.原油是指开采的天然原油，不包括人造石油B.包括人造石油C.油页岩D.所有的石油产品参考答案：A44. 下列各项中应征土地增值税的有( )。A.房地产的交换B.房地产的代建房行为C.房地产的继
