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1、财务制度总则 一、 为加强财务管理,适应激烈的市场竞争要求,提高企业效益,根据有关会计法规和公司实际,特制定如下制度。 二、 公公司员工工必须遵遵守本制制度，从从公司整整体利益益出发，相相互协作作。 三、 公公司各生生产经营营部门必必须相互互衔接，各各负其责责。 四、 必必须做到到钱账分分管，账账物分管管，手续续齐全。 五、 经经手每项项业务必必须签字字，签字字就是“牵牵制”。 六、 公公司财务务制度分分为核算算制度、财务管理制度、稽核制度、内部牵制制度、资产清查制度、岗位责任制六个模块。 第一篇 核算制制度 总则 一、 根根据企企业会计计制度、企企业会计计准则及及国家有有关规定定，制订订本核
2、算算制度，规规范公司司的财务务工作。 二、 公公司以每每年1月月1日至至12月月31日日为会计计年度。 三、 公公司以人人民币为为记账本本位币。 四、 公公司适用用权责发发生制，采采用借贷贷记账法法，使用用记账凭凭证，记记账文字字为中文文。五、 公公司对下下列经济济业务事事项办理理会计手手续，进进行会计计核算： 1. 款款项和有有价证券券的收付付;2. 财物物的收发发、增减减和使用用; 33. 债权债债务的发发生和结结算; 4. 资本本和基金金的增减减; 55. 收入、支支出、费费用、成成本的计计算; 6. 财务务成果的的计算和和处理; 7. 需需要办理理会计手手续、进进行会计计核算的的其他事
3、事项。 第二章 会计机机构、会会计人员员、会计计科目的的设置 一、 公公司设财财务部,负责会会计核算算工作。 二、 设设会计一一名，负负责公司司财务核核算工作作； 三、 设设出纳一一名，负负责公司司的现金金核算及及协助会会计做好好其他工工作。 四、 会会计科目目采用国国家统一一规定的的标准科科目，二二级科目目根据公公司实际际情况自自行制定定。第三章 资 产 的 核 算 第一节 流流动资产产的核算算 第一条现金金核算 一、 现现金的使使用范围围： 1. 员员工工资资.津贴贴及各种种奖金. 2. 个个人劳务务报酬. 3. 招招待费等等应酬性性支出.4. 车辆辆路桥费费.油费费. 55. 差旅费费.
4、 66. 结算点点以下的的零星支支出. 7. 确定定需要支支付现金金的其他他支出. 二、 设设立现金金日记账账,逐日日逐笔记记录现金金的收支支情况。 三、 出出纳每天天对库存存现金进进行清查查，做到到日清月月结，保保证账款款相符。 第二条 银行存存款核算算 一、 现现金支付付以外的的所有款款项均通通过银行行转帐结结算。 二、 设设立银行行存款日日记账，逐逐日逐笔笔记录银银行的收收支情况况。 三、 月月底与银银行对账账，编制制银行存存款余额额调节表表，发现现错误，及及时更正正。 第三条 存货核核算 一、 存存货是指指企业在在日生产产经营过过程中持持有的以以备出售售，或者者仍然处处在生产产过程，或
5、或者在生生产或提提供劳务务过程中中将消耗耗的材料料或物料料等，包包括各类类原材料料、库存存商品、在在产品、半半成品、产产成品、燃燃料、包包装物、低低值易耗耗品等。 二、 存存货核算算的主要要内容： 确确定存货货的数量量与金额额，即存存货入账账金额的的确定； 市市价变动动对存货货价值的的影响；三、设立立存货明明细账，逐逐日逐笔笔记录存存货的收收发情况况，并定定时结出出其结存存数量。 四、存货货价值的的确定采采用实际际成本入入账。按按存货取取得来源源不同具具体如下下： 1 购购入的存存货，安安买价加加运输、装装卸、保保险、包包装、仓仓储等费费用，运运输途中中的合理理损耗、入入库前的的挑选整整理费用
6、用和按规规定应计计入成本本的税金金以及其其他费用用，作为为实际成成本。 2自自制的存存货，按按制造过过程中实实际发生生的支出出，作为为实际成成本。 3盘盘盈的存存货，以以同类存存货的价价值为实实际成本本。 五、存货货发出的的计价方方法采用用实际成本本下的先先进先出出法。 六、存货货的发出出一律以以领料单单的形式式出现,在领料料单上须须注明用用途、数数量、金金额、领领用部门门等,以以满足不不同的核核算要求求。 七、存货货的盘点点分为年年中和年年终盘，务务必做到到账、卡卡、物三三者相符符。在盘盘点中发发现的盘盘盈、盘盘亏、损损毁、变变质等情情况，应应及时处处理，计计入当期期损益。 第四条 其他流流
7、动资产产 一、 应应收账款款的入账账时间为为货物发发出、履履行劳务务、交付付工程并并已取得得索取价价款的凭凭证时。应应收账款款按照往往来客户户等设置置明细账，进进行明细细核算。坏坏账损失失的计提提方法采采用直接接冲销法法。 二、 其其他应收收款应按按借款单单位(人人)设立立明细账,核算其其增加或或减少。如如有确凿凿证据表表明不能能收回或或收回的的可能性性不大时时，应将将其帐面面价值转转为应收收账款。 三、 预预付账款款应按预预付单位位(人)设立明明细账,核算其其增加或或减少。如如有确凿凿证据表表明不能能收回或或收回的的可能性性不大时时，应将将其帐面面价值转转为应收收账款。 四、 待待摊费用用应
8、在规规定的会会计期间间摊销完完毕。 第二节 固固定资产产核算 一、 固固定资产产是指使使用期限限超过112个月月，并在在使用过过程中保保持原来来物质形形态的资资产，如如房屋、建建筑物、机机器、机机械、运运输工具具以及其其他与生生产经营营有关的的设备、器器具、工工具等。单单位价值值超过220000元，使使用期限限在2年年以上的的不属于于生产经经营主要要设备的的物品也也列作固固定资产产。 二、 按按公司实实际情况况，将固固定资产产划分为为生产设设备、仪仪器仪表表、办公公设备、制制冷设备备、办公公家具、运运输设备备六类，预预计残值值率统一一为100%。 三、 固固定资产产的使用用期限为为：生产产设备
9、为为10年年，仪器器仪表55年，办办公设备备5年，制制冷设备备5年，办办公家具具3年，运运输设备备8年。 四、 公公司采用用平均年年限法，按按月计提提固定资资产的折折旧，本本月增加加的固定定资产从从下月计计提折旧旧，本月月减少的的固定资资产下月月起不提提折旧。 五、固定资资产的管管理由财财务部和和行政部部共同负负责,财财务设立立固定资资产明细细账,行行政部建建立固定定资产卡卡片,定定期对账账。 七、 每每年年终终，由财财务部牵牵头，组组织使用用部门对对固定资资产进行行盘点，编编制盘点点表。 八、 公公司在固固定资产产的购建建、出售售、清理理、报废废和内部部转移等等，都要要进行会会计处理理。 九
10、、 公公司在期期末根据据固定资资产的帐帐面价值值与可收收回金额额孰低的的差额，计计提固定定资产减减值准备备。 第四章 负债核核算 一、 负债,是公司司由于过过去的交交易活动动所形成成的、能能以货币币计量、并并将以资资产、劳劳务费或或新的债债务予以以偿付的的现时义义务。 二、 应付账账款是指指公司因因购买材材料、商商品和接接受劳务务而发生生的负债债,按照照实际发发生额入入账,并并按供应应商名称称设置明明细账用用以核算算增减情情况。 三、 应付职职工薪酬酬核算应应付给职职工的工工资总额额,财务务部设置置应付职工工薪酬明明细账,按照职职工类别别分设账账页,按按照工资资的组成成内容分分设专栏栏,根据据
11、工资单单或工资资汇总表表进行登登记。月月末将本本月工资资进行分分配，分分别进入入费用等等帐户。 四、 其他应应付款核核算公司司应付、暂暂收其他他单位或或个人的的款项，按按单位或或个人设设立明细细账。 五、 应交交税费核算公公司应交交纳的各各种税费费，公司司设置应应交增值值税明细细账并根根据规定定设置进进项税金金等专栏栏进行明明细核算算。所得得税的核核算采用用纳税影影响会计计法。 第五章 所有有者权益益核算 一、 实收资资本是指指按照公公司章程程,投资资者向公公司投入入的各项项财产物物资，应应按实际际投资数数额入账账。投资资者以现现金投入入的资本本，以实实际收到到或者存存入公司司开户银银行的金金
12、额作为为入账价价值。投投资者以以非现金金资产投投入的资资本，按按投资各各方确认认的价值值作为入入账价值值。投资资者以外外币投入入的资本本，事先先有约定定汇率的的，按约约定汇率率折合成成人民币币作为入入账价值值；没有有约定汇汇率的，以以收到投投资额当当天的外外汇汇率率折合成成人民币币作为入入账价值值。 二、 实收资资本未经经有关部部门批准准不得随随意变动动，并将将因增资资或减资资而使股股份发生生变化的的情况，在在有关明明细账及及备查簿簿中登记记。 三、 资本公公积核算算公司取取得的资资本公积积并设置置以下明明细科目目：资本本溢价、接接受捐赠赠非现金金资产准准备、接接受现金金捐赠、股股权投资资准备
13、、拨拨款转入入、外币币资本折折算差额额、其他他资本公公积。 四、 公司收收到投资资者投入入的资产产，按实实际金额额或确定定的价值值与其在在注册资资本中所所占份额额的差额额作为资资本公积积的入账账价值。公公司接受受捐赠的的非现金金资产，按按确定的的价值，作作为资本本公积的的入账价价值。资资本公积积按形成成的类别别设置明明细账，进进行明细细核算。 五、 盈余公公积核算算公司从从净利润润中提取取的盈余余公积。盈盈余公积积设置以以下明细细科目：法定盈盈余公积积、任意意盈余公公积、法法定公益益金、储储备基金金、企业业发展基基金、利利润归还还投资，并并按种类类设置明明细账，进进行明细细核算。 六、 本年利
14、利润核算公公司实现现的净利利润或亏亏损,年年终转入入利润分分配。 七、 利润分分配核算算公司利利润的分分配或亏亏损的弥弥补，以以及历年年分配或或弥补后后的结存存余额。公公司设置置以下明明细科目目进行明明细核算算：其他他转入、提提取法定定盈余公公积、提提取法定定公益金金、提取取储备基基金、提提取企业业发展基基金、提提取职工工奖励及及福利基基金、利利润归还还投资、应应付优先先股股利利、提取取任意盈盈余公积积、转作作资本或或股本的的普通股股股利、未未分配利利润。 第六章 成本核核算 一、 根据公公司实际际情况,设置生生产成本本和制造造费用科科目进行行明细核核算。二、 生产成成本是企企业在生生产过程程中已经经耗费的的可以用用货币表表现的生生产资料料的价值值和为生生产而发发生的经经营管理理费用的的总和。其其核算对对象为物物化劳动动消耗和和各种费费用。 三、生产成成本根据据生产特特点和管管理要求求，设立立以下项项目：直直接材料料、燃料料及动力力、直接接工资、制制造费用用。 四、 直接材材料费用用按照消消耗定额额进行分分配，先先按材料料定额消消耗量分分配计算算各种产产品的实实际消耗耗量，再再乘以材材料单价价，计算算各该产产品
