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1、资产管理制度第一章 总 则第一条 为规范和加强本单位国有资产使用管理，维护 国有资产安全与完整，防止国有资产流失，合理配置国有资 产，提高国有资产使用效益，保证单位履行职责，促进事业 发展，根据财政部颁发的事业单位国有资产管理暂行办法 内部控制规范（试行）及省/自治区有关规定、广西壮 族自治区行政事业单位国有资产管理办法等有关规定，结 合本单位实际，特制定本制度。本制度自 2018 年 10 月起实 施。第二条 单位的资产管理实行国家统一所有，政府分级 监管，单位占有使用的管理体制；坚持所有权和使用权分离， 资产管理与预算管理相结合，资产管理与财务管理相结合， 实物管理与价值管理相结合的原则进
2、行管理。第三条 单位建立由财务部门和本单位资产归口管理 部门及使用部门组成的资产管理体系。配备专门的资产管理 人员，建立健全本单位资产管理岗位责任制度。第四条资产的管理要确保资产能够得到合理配置和有效利用；避免资产流失或浪费，有效维护固定资产的安全、整理为 word 格式本单位提供基本物质条件和经济保证。第五条 各部门要加强对本单位债权、股权、土地使用 权、专利权、非专利技术等无形资产的管理和保护，防止无 形资产流失；同时加强往来款的管理和控制，明确管理责任， 定期清理债权债务，不得长期挂账，防止国有资产流失。第六条 国有资产使用必须遵循权属清晰、安全完整、 风险控制、注重绩效的原则；国有资产
3、使用是指各单位自用、 出租、出借国有资产和利用国有资产对外投资和担保的行为第七条 本单位国有资产出租、出借以及对外投资和担 保必须严格履行审批手续，未经批准，不得出租、出借以及 对外投资和担保。第八条 资产分类：根据我国现行行政事业单位会计制 度，行政事业单位资产可分为流动资产和非流动资产。按照 事业单位国有资产管理暂行办法（财政部第 36号）的规 定，其中，使用年限在一年以上，一般设备单位价值在1000 元以上，房屋及建筑物、专用设备及其他固定资产的单位价 值在 1500元以上有实物形态的资产。包括货币、短期投资、 应收及预付款项、存货等。非流动资产是指流动资产以外的 资产，包括固定资产、在
4、建工程、无形资产、长期投资、公 共基础设施、政府储备资产、文物文化资产、保障国有自然资源资产等。第九条 资产管理业务主要包括：库存现金管理、实物 资产配置管理、资产使用管理、资产对外有偿使用管理、资 产处置管理、国有资产产权管理、国有资产评估与清查管理、 国有资产年度报告等环节。第二章 资产管理制度控制目标及要求（一）根据相关法律法规，结合本单位的实际情况，建 立健全资产管理内部制度，使本单位资产管理有章可循、有 据可依。（二）合理设置岗位，明确本单位资产管理的岗位职责， 确保不相容岗位实现相互分离，落实资产管理主体责任，确 保本单位内部人员各司其职、各负其责。（三）利用国有资产管理信息系统，
5、资产信息管理系统 数据规范化，推进各系统之间的对接，逐步实现资产管理事 项的网上办理，加强数据分析及其利用，提高单位资产管理 的信息化，提高资源管理效率。（四）建立本单位资产配置标准体系，优化新增资产配 置管理流程，进一步规范本单位资产配置，并且加大资产调 控力度，建立行政事业单位超标准配置、低效运转或者长期 闲置资产的调剂机制。（五）提高本单位资产使用管理水平，尤其体现投资管 理、资产出租出借、资产共享共用等方面，盘活单位资产， 提高资产使用效率。（六）完善本单位资产处置规范。资产评估科学合理， 资产处置监督合规，杜绝暗箱操作，防止国有资产流失，确 保国有资产安全。（七）规范资产收益管理，确
6、保应缴尽缴，规范使用， 防范瞒报、截留、坐支和挪用收入。（八）加强资产清查核实。（九）资产清查核实的各部门职责明确，各司其职，严 格履行其职责，确保资产清查核实科学有效。（十）根据本单位的组织层级，合理规划资产清查程序， 确保资产清查符合单位实际情况，资产清查报告真实有效， 能够反映单位的资产情况。（十一）明确资产清查的具体内容，确保资产清查全面， 保证针对资产清查的问题能够及时提出处理建议。（十二）资产核实管理规范。资产程序合法合规，管理 权限明晰，确保资产安全和完整。（十三）国有资产评级指标体系科学合理，评价结果有 效，反映资产管理情况，为国有资产配置提供重要依据。（十四）资产管理实现全过
7、程监管，与各个部门构建联 动机制，共同确保资产安全完整，防止单位国有资产流失。第三章 机构设置与职责分工第十条 财政部门是本单位国有资产管理的领导职能 机构，按照统一领导、分级管理的原则，对本单位管辖的国 有资产实施综合管理。监察归口部门是本单位资产管理的监 督管理部门，负责对本单位国有资产进行监督管理。资产管 理归口部门是本单位国有资产的占有使用者，负责具体管理 本单位占有使用的国有资产。第十一条 决策机构与职责：党组会1、对资产管理办法及相关制度进行审批。2、负责对本单位资产重大工作事项进行决策。3、负责审阅审批单位资产的统计报告、资产评估、清 查核查等工作。4、负责资产的购置、验收、调出
8、、调入、内部转移和 报废等项手续的审核。（一）岗位：单位负责人的职责本单位实行一把手负责制，各部门负责人是国有资产使 用管理第一责任人，对本单位国有资产管理负全面责任：1、认真贯彻执行国家有关国有资产使用的方针、政策、 法律法规，把单位国有资产管理列入单位的重要议事日程， 加强管理，确保国有资产安全完整、合理使用、保值增值， 防止国有资产流失。2、负责落实国有资产管理责任制，督促检查各部门抓 好国有资产使用管理工作。3、健全国有资产管理机构，充实国有资产使用、管理 人员，定期听取国有资产管理部门的工作汇报，及时研究解 决国有资产使用管理中的重大问题。（一）岗位：分管领导的职责分管领导在一把手的
9、领导下，对分管范围内的国有资产 管理负责：（1）监督检查国有资产管理各项规章制度执行情况， 及时纠正失职和违章行为，布置、检查、总结国有资产使用 管理工作。（2）组织制订、修订国有资产管理规章制度、操作技术规程和编制安全技术措施计划，并认真组织实施。（3）总结推广国有资产使用管理工作的先进经验，奖 励先进单位和个人。（4）做好职责范围内的国有资产使用存在问题的调查 处理，并及时向上级报告和解决问题。第十二条 主要负责部门与职责：业务部门（一）岗位：各部门负责人1、组织编制本部门资产的使用申请或使用计划，审核 后向本部门资产管理岗提出资产的配置、使用、维修、调拨、 处置申请；2、组织做好资产的配
10、置、使用、维修、调拨、处置等工作的执行；3、作为资产使用管理第一责任人，应完善本部门的资 产日常管理措施，督促资产使用人管好用好资产，防止浪费 损毁、遗失；4、配合资产管理人员的工作，本着“谁使用，谁管理” 的原则，落实到户，责任到人。各部门平时要做好固定资产 的日常保养工作，随时掌握本部门固定资产的增、减变化和资产的实际状况。（二）岗位：各部门资产管理员1、对本部门在用的资产进行登记，填写资产使用明 细表，每月将表单提交部门负责人审核后，交由本部门资 产管理岗汇总；2、办理配置、使用、维修、调拨、处置等申请手续；3、负责保管资产，并参与资产的清查、盘点工作。第十三条 归口管理部门及职责：资产
11、归口管理部门（一）资产归口管理部门的职责：1、贯彻执行国家有关国有资产管理的法律、行政法规 和政策；根据国家有关国有资产管理的规定，起草本单位国 有资产使用管理的具体办法，报请本单位领导批准后组织实 施。2、负责本单位的国有资产账、卡、物管理。3、负责本单位的国有资产清查、登记、统计报告及日 常监督检查工作。4、负责办理国有资产的调拨、出租出借、转让、处置、 报损、报废等报批手续。5、负责国有资产的配置计划的修订，制定维修保养计 划，并组织实施；参与设备采购，验收入库和基建竣工验收 等日常管理工作。6. 负责本单位国有资产的有效利用，参与大型仪器、专 用设备等固定资产的共享、共用协调工作。7.
12、 接受上级单位的监督、指导，并按要求报告本单位国资产管理情况，及时报告资产管理重大一事项（二）岗位：资产使用人（保管人）的职责1、严格执行国有资产使用管理制度，负责国有资产日 常保管，确保国有资产安全完整，不得毁损、丢失。2、正确使用国有资产，遵守有关国有资产使用要求； 严格执行操作规程，提高国有资产的使用效能。3、做国有资产的维护、保养工作，发现问题及时处理。 及时消除设备缺陷和安全隐患，保持设备常年整洁和情况良 好，提高设备完好水平。4、及时填写国有资产档案，保管好国有资产技术资料 档案（包括图纸、说明书、工具等），对国有资产异常情况 及时汇报并提出整改建议。5、接受国有资产管理部门的监督
13、、指导，配合做好国 有资产的清查、盘点、核实工作。整理为 word 格式三）岗位：仓库资产管理员1、资产入库：入库前确定供应商厂商，货物名称和货 物品质，清点数量，签字确认送货清单，退回不合格货物， 记录资产入库清单；2、资产出库：记录出库清单，凡领用资产必须经由单 位负责人签字确认后方可领用；3、资产保管要进行分类、定点存放，并定期检查，对 易燃易爆物品应放在危险品指定存放区；4、每周对仓库消防设备、门窗等设备进行安全大检查，发现隐患及时上报单位负责人解决。第十四条归口管理部门及职责：财务部门一）岗位：财务部门负责人1、参与本单位资产的组织管理和监督；2、指导本部门工作人员做好资产付款、账务
14、处理工作二）岗位：会计1、登记资产的总分类账和明细分类账；2、对固定资产、低值易耗品等资产进行会计核算3、会同本部门资产管理岗人员每年 6 月、12 月，对资 产进行盘点，做到账实相符，确保账、物一致。（三）岗位：出纳根据审批通过采购审批单、验收入库单、采购发票等办 理付款手续。第四章 库存现金管理第十五条 库存现金管理控制目标（一）为了加强现金管理，健全现金收付制度，严格执 行现金结算纪律，特制定本制度。（二）本制度是根据国家财务制度的有关规定，结合本 单位的具体情况制定的，将随着国家相关政策及单位的实际 情况的变化予以修改和完善。第十六条 库存现金管理控制要求使用现金支付范围：（一）专家评
15、标劳务费、咨询费、外聘教师的讲课费及其 他劳务费用等。（二）支付给个人的慰问金。（三）收购单位向个人收购农副产品和其他物资,如食堂 买米、菜的价款等。（四）500元以下的零星支出。超过500元的支出,应实行 银行转账结算。（五）银行确定需要现金支付的其他支出,如因采购地点 不确定、交通不便、抢险救灾以及其他特殊情况,办理转账 结算不够方便,必须使用现金的支出。单位支付给个人的款项中,应尽量通过银行转账或以支 票支付。对纳入公务卡强制结算目录的支出事项必须按规定 使用公务卡结算或转账方式结算，原则上不得使用现金结算 由个人自有现金支付的公务消费款项，报销时尽量减少现金 结算，应将报销款项划入报销人的公务卡或个人工资卡。第十七条 收付现金必须根据规定的合法凭证办理，没 有经过审批签章或超越规定审批权限的，出纳不予付款。不 准白条顶款，不准垫支挪用。第十八条 单位职工出差、购买物品或支付货款，尽量 使用公务卡、银行转账等方式，减少现金支付量。第十九条 出纳不得将单位现金借给个人或其他单位， 不准谎报用途套取现金、不准利用银行账户代其他单位或个 人存入或支取现金，不准将单位收入的现金以个人名义存入 银行，不准保留账外公款。第二十条 出纳收取现金，必须根据资金性质，给交款 人开具正规的税务发票或财政局印制
