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1、纳税基础与实务复习题：一、单项选择题1、税收作为国家取得财政收入的主要形式,在社会生产过程中属于（ ）范畴。 A、生产 B、分配C、交换 D、消费2、区别不同类型税种的主要标志是（ ）。 A、纳税人 B、征税对象 C、税率 D、纳税期限3、对香烟征收消费税时是在（ ）环节征收的。A.生产环节 B.零售环节 C.分配环节 D.运输环节4、按照房产租金收入计算交纳房产税的，税率为（ ）。A.1.2 B.12 C.17 D.105、下列销售业务中，可以开具增值税专用发票的是（ ）。 A、 向个人消费者销售应税货物 B、向个人消费者销售免税货物C、将自产货物用于对外投资 D、将自产货物用于集体福利6、
2、下列各项中，属于营业税征收范围的是（ ）。A、销售房屋 B、销售机器设备 C、提供修理、修配劳务 D、提供货物加工劳务7、关税纳税义务人应在海关填发税款缴纳证的次日起（ ）日内，向指定的银行缴纳税款，并由当地银行解缴中央金库。A、5 B、7 C、10 D、158、下列企业中，不缴纳企业所得税的是（ ）。A、个人独资企业 B、集体企业 C、私营企业 D、股份制企业9、下列项目中，哪项所得可不征收个人所得税（ ）。A、股票转让所得 B、股息、红利所得C、偶然所得 D、特许权使用费所得10、城镇土地使用税的计税依据是（ ）。A、实际使用的土地面积 B、实际占用的土地面积C、实际建筑的土地面积 D、税
3、务机关认定的土地面积11、按照税收管理和税款使用权限划分，下列税种中属于中央税的（ ）。A、消费税 B、营业税C、资源税 D、个人所得税12、在下列各个税种中，适用于定额税率的是（ ）。A、营业税 B、车船税C、企业所得税 D、土地增值税13、纳税人既经营增值税应税劳务，又兼营营业税应税劳务且又未分别核算的，其兼营的营业税应税劳务应与增值税的应税劳务（ ）。A、分别征收增值税、营业税 B、一并征收增值税C、一并征收营业税 D、按照最高税率征税14、下列货物中，不属于消费税的征税对象的是（ ）。 A、小货车 B、小轿车 C、越野车 D、小客车15、下列各项中，纳税人发生的混合销售行为应一并征收增
4、值税，不征收营业税的是（ ）。A、建筑业 B、服务业 C、交通运输业 D、金融保险业16、企业所得税的基本税率为25，对于国务院批准的高新技术项目企业，其企业所得税税率为（ ）。A、10% B、15 C、17 D、2017、某外籍专家在我国境内工作，月工资为10000元人民币，则其每月应纳个人所得税税额为（ ）元。A、665 B、1225 C、1465 D、160018、在中华人民共和国境内开采（ ）的单位和个人，为资源税的纳税人。A、应税矿产品 B、生产盐C、资源 D、应税矿产品或者生产盐19、按我国现行税法规定，土地增值税采用的税率为（ ）。A、比例税率 B、定额税率 C、超额累进税率 D
5、、超率累进税率20、车船税的纳税地点为（ ）。A、车船行驶地 B、车船存放地 C、纳税人所在地 D、领取车船牌照地21、营业税的纳税义务人是在我国境内提供应税项目的（ ）A.企业 B.个人 C.单位和个人 D.单位22、对同一征税对象或税目，只规定一个统一比例征税的税率形式称为 （ ）。A、累进税率 B、定额税率 C、比例税率 D、复合税率23、张某2009年8月份取得收入5800元，若规定起征点为1500元，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%，应税收入500-2000元的，适用税率为10%，应税收入2000-5000元的，适用税率为15%，超过5000元以上的，税率为2
6、0。则张某应纳税额为（ ）元。 A.125 B.620 C.445 D.785 24、根据税法规定，对服务业征收营业税的税率为（ ）。A.3% B.5% C.8% D.15%25、税收法律关系的客体是指主体的权利和义务共同指向的对象，也就是税制要素中的（ ）。A纳税人 B计税依据 C课税对象 D税目26、现行的中华人民共和国企业所得税法规定的企业所得税的基本税率为（ ）。A.20% B.25% C.30% D.33%27、纳税人发生年度亏损的，可用下一年度的所得税弥补，不足弥补的，可以逐年延续弥补，最长不得超过（ ）年。 A、5 B、6 C、3 D、1028、我国目前实行（ ）型的增值税。A、
7、消费型 B、生产型 C、收入型 D、混合型29、下列项目中，需要征收个人所得税的是（ ）。A.省政府一次颁发的科学奖金 B.抚恤金 C.政府颁发的特殊津贴 D.偶然所得30、企业所得税的计税依据是企业的（ ）。A、应纳税额 B、利润额 C、应纳税所得额 D、收入总额二、多项选择题1、下列业务中，可以免征营业税的是（ ）。 A、托儿所提供的育养服务 B、医院提供的住宿服务C、学校提供的教育劳务 D、保险公司提供的农牧保险业务 2、下列应当缴纳印花税的有（ ）。A.合同或具有合同性质的凭证 B.产权转移书据 C.营业账簿 D.权利、许可证照 3、进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税
8、价格。所谓到岸价格，包括货价加上货物运抵我国关境内输入地点起卸前的（ ）等费用。A、包装费 B、运费C、买方佣金 D、保险费4、我国个人所得税采用了（ ）。A、比例税率 B、超额累进税率 C、定额税率 D、全额累进税率5、下列土地、房屋权属转移方式中，（ ）是以成交价格为计税依据计算缴纳契税。A、国有土地使用权出让 B、土地使用权出售C、房屋交换 D、房屋买卖 6、税收作为国家取得财政收的一种形式，其本身具有的特征是 （ ）。 A、强制性 B、无偿性C、固定性 D、连续性7、企业根据实际情况的不同，可以按照其情况分别办理（ ）不同的纳税登记。 A、开业登记 B、变更登记C、注销登记 D、工商登
9、记8、增值税专用发票的开具应当符合国家规定，其具体要求包括（ ）。A、全部联次一次填开，上下联的内容和金额一致B、发票联和抵扣联加盖财务专用章C、不得拆本使用增值税专用发票D、如果涂改使用，应当经过批准9、耕地占用税的征税范围具体包括（ ）。A、粮田、棉田 B、菜地 C、茶园、果园 D、草场、水面10、下列属于房产税免税项目是（ ）。A、人民团体自用的房产 B、军队集体宿舍C、个人所有的非营业用房 D、宗教寺庙出租的住房11、消费税的计价办法有（ ）。A.从量定额 B.从价定额 C.复合计税 D.从价定率12、按照征税对象划分，属于财产税的有（ ）。A.印花税 B.房产税 C.契税 D.城镇土地使用税 13、下列应当缴纳印花税的有（ ）。A.合同或具有合同性质的凭证 B.产权转移书据 C.营业账簿 D.权利、许可证照 14、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（ ）。A.将自产的货物用于非应税项目 B.将购买的货物投入生产C.将购买的货物无偿赠送他人 D.将购买的货物用于集体福利15、企业缴纳税款的主要方式有：（）
