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1、目 录1.财务报销结算管理办法12.全面预算管理143.货币资金管理194.应收款项管理275.存货管理356.实物资产管理497.发票管理538.财务分析649.财务会计档案管理65财务报销结算管理办法1 总则1.1 为提高企业财务管理水平，加强企业内部监督管理，规范财务报销流程，严格控制费用支出，根据中华人民共和国会计法、会计基础工作规范等有关财经法规，结合公司实际，制定本办法。 1.2 本办法所称“财务报销”是指公司一切对外付款业务，包括采购商品、购置实物资产、费用报销、个人借款、预付款等支出。1.3 本办法适用于公司总部及各直营店。其中：总部各项支出应及时报销，各直营店每月26日前到总
2、部报账。2. 事前审批管理2.1 事前审批是指经办部门在经济业务发生前，对该事项的发生依据和预算金额进行说明并提出申请，单位领导或相关部门按照规定对其进行审批，事项没有通过审批的不能办理资金支付及报销业务。2.2 需要进行事前审批的事项主要包括广告促销及业务宣传费、资本性支出、低值易耗品支出项目。2.3 事前审批资料包括事前审批单、会议纪要、相关批复文件及其他证明材料。2.4 事前审批流程为2.4.1 经办人根据工作需要填制事前审批单，依据叙述清楚、预算金额真实可靠；2.4.2 经办部门负责人审核签字，重点审核该经济事项是否可行；2.4.3 财务部门负责人审核签字，重点审核是否为预算内项目、预
3、算金额是否超支； 2.4.5 经办部门分管领导进行审批；2.4.6 单位负责人进行审批。3. 报销结算业务管理3.1 经办人员办理报销业务应取得真实、合法、有效的原始票据。3.1.1 发票类型与业务内容要匹配，国税发票主要用于购买商品、接受加工、修理修配劳务等支出项目；地税发票主要用于餐饮、服务、建筑、运输、住宿、会务等支出项目。3.1.2 发票必须真实，票面加盖发票专用章；3.1.3 发票项目必须填开齐全：付款单位（济南泰山壹伍叁贰经济贸易有限公司）、开票日期、品名、数量、单价、金额。3.1.4 取得的发票应逐笔开具各项目，项目较多的可汇总开具但需附清单，并在清单加盖发票专用章（与发票盖章一
4、致）。3.1.5 发票开具单位与发生经济业务单位一致，发票专用章所注单位与收款单位一致。3.1.6 购买商品、接受加工、修理修配劳务的应尽量取得增值税专用发票。3.1.7不符合以上条件的外来票据，不得作为财务报销凭证，任何部门和个人有权拒收，财务部门有权拒绝报销。3.1.8 经办人员办理完毕经济业务并取得有效票据后，应及时到财务部门报销,原则上当月取得发票当月办理报销手续，跨年度发票不允许报销。3.2 经办人员填制单位自制报销凭证封面应确保内容完整，书写清楚、规范，不得涂改、刮擦、挖补。3.2.1 摘要中应对报销的经济事项做简要说明。3.2.2 报销金额应根据数字填写规范认真填写，并与发票附件
5、金额一致。3.2.3 收款单位信息应填写齐全。3.2.4 附件张数需准确填写对。 3.2.5 填制凭证应使用签字笔或钢笔，不得使用铅笔、圆珠笔。书写的文字、数字应规范整洁，大小写金额必须相符。 3.3填制报销凭证除应附票据外，还应加附相应资料：需要事前审批的事项（详见第五条），应附事前审批资料；无需事前审批的，应附相关通知、合同等资料，如参加会议应附会议通知、支付租赁费应附租赁合同等。3.4报销凭证及其附件应整理粘贴整齐，具体应注意以下事项：3.4.1 取得的各种原始凭证应按支出类别不同分别粘贴。3.4.2粘贴时需从上到下从右至左错位粘贴，小张单据要分布均匀，以利装订。3.4.3粘贴单据不能超
6、越装订线，不得超过报销凭证范围，如单据较大，可将单据折叠与凭证对齐。3.5 非报销类结算项目包括发放工资、职工借款及其他类付款。工资发放由综合部根据审批完成的工资发放明细表填写付款申请单，职工借款及其他类付款根据业务需要填写借款凭证或付款申请单。4. 报销结算审批管理4.1 经办人应按照审批流程依次办理签字审批，不得跨越审批节点进行签批。4.2 商品采购的付款审批流程为：4.2.1 付款与商品验收入库及取得发票为同一月份的，经办人持发票、入库单，经办人、经办部门负责人、分管业务领导、单位负责人依次在发票上签字后，再经财务部门负责人审核后，出纳进行转账付款；4.2.2 付款与商品验收入库及取得发
7、票非同一月份的，经办人填写付款申请单，注明收款单位及发票号码，经部门负责人、分管业务领导、单位负责人审批后，再经财务部门负责人审核后，出纳进行转账付款。4.3 非商品采购业务的报销结算审批流程：4.3.1 经办人根据业务类型填制粘贴报销凭证或填写付款申请单或填写借款凭证，填写项目正确、粘贴整齐，若报销项目为事前审批的，已签字审批完毕的事前审批单为必需附件；4.3.2 经办部门负责人审核签字，重点审核经济事项发生的真实性和必要性；4.3.3 会计复核及财务部门负责人审核签字，重点审核内附票据是否真实、合法，金额是否正确，报销结算单据填写、粘贴是否符合要求；4.3.4 单位负责人综合各方面情况进行
8、审批；4.3.5 出纳对审批信息核对无误后，办理付款或转账结算手续。4.4 财务人员对审批手续不完善、内附票据不规范、数字不准确、粘贴不整齐的报销结算凭证有权拒绝办理付款结算。4.5 付款完成后，财务人员应在原始凭证上加盖“现金付讫”或“银行付讫”印章。5. 日常费用报销管理5.1 日常费用主要包括业务招待费、差旅费、会议费、通讯费、办公费、修理费、劳务费及其他相关费用项目等。5.2 业务招待费报销管理：业务招待费是指管理人员及各部门在业务往来中招待有关人员所发生的餐费、招待用品费及其他相关费用。报销招待餐费原则上实行一餐一单，集中结账的招待费实行按月度或与酒店协议约定及时结账，报销时相关招待
9、明细留存综合部，作为备查。购买招待日常用品按照公司有关规定执行。5.3 差旅费报销管理：外出参加会议或培训，统一安排食宿的，会议或培训期间的住宿费、伙食费由主办单位按规定统一开支。出差人员应在出差归来一周内办理报销事宜，填写报销凭证，并按审批流程进行费用报销，有借款的结清借款。 5.4 会议费报销管理：5.4.1 自行组织召开会议的，报销时需提供相关会议通知及会议签到表等进行逐级审批后报销。5.4.2 外出参加会议的，报销时需要提供相关的会议通知及参会报名表进行逐级审批后报销。5.5 通讯费报销管理：5.5.1 报销标准按照公司规定执行。报销标准小于规定标准的按实际支出报销，超过报销期限的不予
10、报销。5.5.2 单位办公通讯费按月进行报销结算。5.5.3 个人通讯费用以部门为单位，按照月度或季度进行报销，从上年12月至当年11月视为一个年度。5.6办公费、培训费、修理费等报销时需按照要求提供相关的附件（如相关明细清单、培训通知等）逐级审批后进行报销。6. 财务结算方式管理6.1 财务结算方式分为现金支付、银行柜面支付、企业银行网上支付三种方式。6.2公司支付现金应符合现金管理暂行条例规定可以使用现金的范围：6.2.1.职工工资、津贴； 6.2.2.个人劳务报酬； 6.2.3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； 6.2.4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个
11、人的其他支出； 6.2.5.出差人员必须随身携带的差旅费； 6.2.6.结算起点以下的零星支出（结算起点定为1000元。结算起点的调整，由中国人民银行确定）；6.2.7.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。6.3 使用银行柜面支付的，经办人员在转账支票登记簿上进行登记，注明日期、票据号码、票据金额、收款单位、用途及经办人等信息，完成登记后方能领取。6.4使用企业银行网上支付的，经办人需在网银支付登记簿上进行登记，注明日期、收款人全称、收款人开户银行、收款人账号、用途及经办人等信息。7. 借款及垫付款管理7.1 职工借款包括出差借款及临时周转借款、长期周转金。出差借款要求出差返还后7个工作日
12、内办理报销还款手续；临时周转借款要求业务处理完毕后及时还款，最长不得超过2个月；长期周转金要求在借款当年年末予以结清，次年如有需要必须重新办理借款手续。7.2 职工借款在规定时间内未予归还且超过一个月的，由财务部门负责通知催收，催收后5个工作日内仍不归还的，由综合部根据财务部门提供的金额从借款人员的工资中扣减；无法从工资中扣减的，从其后报销金额中扣减，直至还清为止。工作人员调离本单位或离开原所在部门时，应及时归还借款。综合部在办理离职人员调离手续前，应通知财务部门，核对其是否存在未归还的借款，还款后方可办理调离手续。7.3 财务部门负责在每年11-12月对所有未还清职工借款分部门进行催收，各部
13、门负责人收到催收还款通知后应督促本部门借款人员及时还款，如有特殊情况致使职工借款在当年12月31日前确实无法还清的，借款人员应做书面说明并由部门负责人签字后交财务部门留存。7.4 申请预付款、垫付款的经办部门应对此类款项的支付与结算全程负责，除工程类项目外，原则上要求在当年结清。7.5财务部门负责在每年年末统计未结算完毕的预付款与垫付款明细，经办部门在明细表对应项目签字确认。附 1、商品采购流程2、所需表格3、费用报销流程4、相关表格全面预算管理1 总则1.1 为完善内部控制机制，建立规范、科学、高效的全面预算管理体系，提高企业管理水平，根据国家有关规定，结合公司实际，制定本办法。1.2 本办
14、法所称全面预算管理是指围绕公司发展战略和企业年度经营管理目标，对各类经营管理活动及其资源配置进行合理预测、控制和监督。包括预算编制、审批、执行、控制、监督与考核等程序。1.3 全面预算期间为每年的一月一日至十二月三十一日。2. 组织机构2.1 公司设立预算管理委员会，成员由领导班子成员和各部门负责人组成，为全面预算管理的决策支持机构，董事会是预算决策机构。2.2 预算管理委员会主任由公司主要负责人担任，是全面预算管理工作的第一责任人。 2.3 预算管理委员会下设预算管理办公室，负责办理日常工作。办公室设在财务部门，主任由财务部门负责人担任，成员由相关职能部门人员组成。3. 预算编制与审批3.1 预算编制内容主要包括业务预算、资金预算和财务预算等。3.2 业务预算编制的主要内容：3.2.1 销售预算，主要包括销售商品的采购预算、销售预算、库存结构预算等。3.2.2 费用预算，主要包括业务招待费预算、车辆运行费预算、办公费预算、通讯费预算等。3.2.3 税费预算，主要包括流转类税预算、企业所得税预算等。3.3 资金预算的主要内容：3.3.1 经营活动资金收支预算，主要包括商品的采购、销售及各项税费、经费支出、往来款项结算过程中资金的收入、支出预算等；
