华南理工大学网络教育高级财务会计随堂练习及答案

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1、华南理工大学高级财务会计随堂练习题及答案华南理工大学网络教育学院2016学年第二学期高级财务会计随堂练习及参考答案第一章 所得税会计1. 下列产生时间性差异的是（）。A.国债利息收入B.研发费用C.固定资产会计和税法采用的折旧方法不同D.企业受行政处罚的罚款 参考答案：C2. A公司于2010年12月31日“预计负债产品质量保证费用”科目贷方余额为100万元，2010年12月31日该项负债的计税基础为（）万元。A0 B120 C90 D110 参考答案：A3. 大海公司当期发生研究开发支出共计500万元，其中研究阶段支出100万元，开发阶段不符合资本化条件的支出120万元，开发阶段符合资本化条

2、件的支出280万元，假定大海公司当期摊销无形资产10万元。大海公司当期期末无形资产的计税基础为（）万元。 A0 B270 C135 D405 参考答案：D4. 大海公司2008年12月31日取得的某项机器设备，原价为1 000万元，预计使用年限为10年，会计处理时按照年限平均法计提折旧，税法处理允许加速折旧，大海公司在计税时对该项资产按双倍余额递减法计提折旧，预计净残值为零。计提了两年的折旧后，2010年12月31日，大海公司对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备。2010年12月31日，该固定资产的计税基础为（）万元。A640 B720 C80 D0 参考答案：A5. A公司于201

3、0年3月20日购入一台不需安装的设备，设备价款为200万元，增值税税额为34万元，购入后投入行政管理部门使用。会计采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧，假定预计使用年限为5年（会计与税法相同），无残值（会计与税法相同），则2010年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（）万元。A35.1 B170 C30 D140 参考答案：C6. 下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（）。A期末预提产品质量保证费用B税法折旧大于会计折旧形成的差额部分C对可供出售金融资产，企业根据期末公允价值大于取得成本的部分进行了调整D对投资性房地产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进

4、行了调整E对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值的部分了计提减值准备 参考答案：BCD7. 以下产生可抵扣暂时性差异的是（）。A.资产的账面价值小于其计税基础B.负债的账面价值大于其计税基础C.可抵扣亏损D.资产的账面价值大于其计税基础E.负债的账面价值小于其计税基础 参考答案：ABC8. 应税收益是按会计准则确认计算确定的收益。 参考答案：9. 按照现行会计准则，计算本期的所得税后，一方面将其确认为所得税费用，另一方面确认为所得税负债。 参考答案：10. 应付税款法下，不需要区分永久性差异和时间性差异。 参考答案：11. 会计收益和应税收益之间的差异前期发生，后期可以转回的差异是永久

5、性差异。 参考答案：12. 对于商誉，不确认其产生的应税暂时性差异。 参考答案：13. 资产负债表债务法下，通过计算暂时性差异计算企业的应纳税额。 参考答案：第二章 租赁1. 担保余值，就承租人而言，是指（）。A由承租人或与其有关的第三方担保的资产余值B在租赁开始日估计的租赁期届满时租赁资产的公允价值C就出租人而言的担保余值加上独立于承租人和出租人、但在财务上有能力担保的第三方担保的资产余值D承租人担保的资产余值加上独立于承租人和出租人、但在财务上有能力担保的第三方担保的资产余值 参考答案：A2. 租赁一般是通过契约的形式，议定出租人在一定时期内，将（）转让给承租人的业务。A租赁资产B资产的所

6、有权C资产的使用权D固定资产 参考答案：C3. 关于融资租赁，下列表述不正确的是（）。A资产所有权最终可能转移给承租人B实质上是转移与一项资产所有权有关的全部风险和报酬的一种租赁方式C租赁期结束后，出租方必须承担资产的残值风险D资产所有权最终可能没有转移给承租人 参考答案：C4. 实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁是（）。A经营租赁B有担保的租赁C售后回租D融资租赁 参考答案：D5. 如果经营租赁资产时，双方约定采取预付租金的方式，其预付的租金在（ ）账户中核算。A递延资产B待摊费用C预提费用D其他应收款 参考答案：B6. 关于经营租赁，下列表述正确的有（）。A承租人租赁期间的

7、租金应计入当期费用B承租人租赁期间的租金应予以资本化C承租人租赁期间应计提资产的折旧D出租人转让了资产的所有权 参考答案：A7. 某项融资租赁合同，租赁期为8年，每年年末支付租金100万元，承租人担保的资产余值为50万元，与承租人有关的A公司担保余值为20万元，租赁期间，履约成本共50万元，或有租金20万元。就承租人而言，最低租赁付款额为（）万元。A870 B940 C850 D920 参考答案：A8. 承租人对融资租入的资产采用公允价值作为入账价值的，分摊未确认融资费用所采用的分摊率是( )。A银行同期贷款利率B租赁合同中规定的利率C出租人出租资产的无风险利率D使最低租赁付款额的现值与租赁资

8、产公允价值相等的折现率 参考答案：D9. 承租人采用融资租赁方式租入一台设备，该设备尚可使用年限为8年，租赁期为6年，承租人租赁期满时以1万元的购价优惠购买该设备，该设备在租赁期满时的公允价值为30万元。则该设备计提折旧的期限为（）。A6年B8年C2年D7年 参考答案：B10. 2010年12月31日，甲公司将一栋管理用办公楼以352万元的价格出售给乙公司，款项已收存银行。该办公楼账面原价为600万元，已计提折旧320万元，未计提减值准备，公允价值为280万元；预计尚可使用寿命为5年，预计净残值为零。2011年1月1日，甲公司与乙公司签订了一份经营租赁合同，将该办公楼租回；租赁开始日为2011

9、年1月1日，租期为3年；租金总额为96万元，每年年末支付。假定不考虑税费及其他相关因素，上述业务对甲公司2011年度利润总额的影响为（）万元。A-88 B-32 C-8 D40 参考答案：C11. 经营租赁的租金收入一般应列为租赁期的收益，在整个租赁期内按直线法计算入账。 参考答案：12. 如果售后租回交易形式的是一项融资租赁，售价于资产账面价值之间的差额应予以递延，并按照直线法平均分摊，作为折旧费用的调整。 参考答案：13. 售后回租业务中，因出售固定资产所产生的损益应立即予以确认。 参考答案：第三章 公司清算与改组1. 公司解体的实质是指（）消失的法律行为。A. 自然人资格B. 公司法人资

10、格C. 公司会计主体D. 公司会计个体 参考答案：B2. 在清算期间，公司的权限仅限于清算范围内，凡以营业为前提的一切法律规定都不再适用，公司及其职能部门的原有地位要由（）所取代。A. 清算组B. 公司上级主管部门C. 法院D. 工商局 参考答案：A3. 破产企业担保资产的价值低于担保债务而未受清偿的部分应确认为（）。A. 普通债务B. 优先清偿债务C. 保证债务D. 破产债务 参考答案：A4. 破产清算组工作人员的酬金及劳务费应计入（），在破产财产中拨付。A. 清算p益B. 管理费用C. 清算费用D. 工资费用 参考答案：C5. 公司不同于自然人，终止经营后其法人资格并非随即消失，仍需要进行

11、清算或破产清算程序，以处理未了事务。 参考答案：6. 清算终了，企业的清算净收益，不用缴纳所得税。 参考答案：7. 有担保财产、他人所属财产和自由财产都是破产财产。 参考答案：8. 企业财产拨付清算费用后，按照下列顺序清偿债务：（1）应付未付的职工工资、劳动保险费；（2）应缴而未缴的国家税金；（3）未偿付的债务。在同一顺序内不足清偿的，按照比例清偿。 参考答案：9. 企业重组是在“清算假设”的基础上进行的， 参考答案：10. 准改组与债务重组是同一概念。 参考答案：11. 企业重整无需法院的介入。 参考答案：12. 准改组中，如果以原始成本为基础的资产账面价值出现严重不符合实际的高估现象，应先

12、将其公允价值进行调整，调低的数额减少留存收益，但不得调高资产价值；对所有者权益进行重新计价，即将账面上为负数的留存收益调整为零。 参考答案：第四章 物价变动会计1. 特定价格脱离物价指数而按不同比率或不同方向的特定净价变动属于（）。A.一般物价水平变动B. 相对物价变动C. 相对物价变动D. 绝对物价变动 参考答案：C2. 物价变动会计模式不包括（）A. 一般物价水平会计B. 历史成本会计C. 现行成本/不变币值货币D. 现行成本/名义货币 参考答案：B3. 以历史成本和一般物价水平变动为计价基准的会计计量模式是（）A. 现行成本/一般物价水平会计B. 现行成本会计C. 一般物价水平会计D.

13、变现价值会计 参考答案：C4. 一般物价水平会计的计量单位一般是（）A. 以期初名义货币为等值货币B. 以期末名义货币为等值货币C. 期初名义货币D. 期末名义货币 参考答案：B5. 下列项目属于非货币性负债性质的是（）A. 短期借款B. 预收货款（以商品偿付）C. 应付帐款D. 应交税金 参考答案：B6. 下列会计方法中属于一般物价水平会计特有的方法是（）A. 计算购买力损益B. 计算持有资产损益C. 编制通货膨胀会计资产负债表D. 编制通货膨胀会计利润及其分配表 参考答案：A7. 在现行成本会计中，固定资产因物价上涨在年内增加的未持产损益是（）A. 本年末较前一年末所增加的现时成本金额B.

14、 本年末较前一年末所增加的历史成本金额C. 各年平均增加的现时成本金额D. 本年现行成本高于历史成本的差额 参考答案：A8. 下列不属于现行成本/名义货币会计的特征是（）A. 以等值货币作为计价单位B. 以名义货币作为计价单位C. 以现行成本为基础确定企业的收益D. 计量属性是现行成本 参考答案：A9. 在物价变动会计中，对以下传统财务会计的一般原则赋予新的含义的是（）A. 配比原则B. 客观性原则C. 谨慎性原则D. 可比性原则 参考答案：B10. 按照历史成本原则，企业的各项资产一经按原始成本入帐后，无论市价如何变动都不调整其帐面价值，而当物价持续上涨或持续下跌时，资产负债表列示的资产原价就会远远高于或远远低于其现行市场价值。 参考答案：11. 当物价持续上涨或持续下跌时，按历史成本原则计量的资产负债表列示的负债额就会远远低于或