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1、案件审理一、某市烟草专卖局办案人员2008年6月2日在案件信息系统中查询到如下案件情报信息：案一：A县烟草专卖局于2008年5月15日查获假冒卷烟50件，涉案金额10万元，涉案车辆闽Z12345，驾驶员赵二、李四，据驾驶员交代，车辆联系安排装货的人名叫阿龙，联系电话号码12345678900。案二：B县烟草专卖局于2008年5月25日查获假冒卷烟40件，涉案金额8万元，涉案车辆闽E67890，驾驶员张三、王五，据驾驶员交代，车辆联系安排装货的人名叫陈龙，联系电话号码12345678900。案三：C县烟草专卖局于2008年6月1日查获假冒卷烟60件，涉案金额12万元，涉案车辆闽Z12345，驾驶
2、员张三、王五，案件尚未作进一步调查。请根据上述案件情报信息，回答下列问题：1、案一与案二是否存在并案调查处理的条件，说明理由。答：案一与案二存在并案调查处理的条件。因为两案存在共同的情报信息点，即车辆联系安排装货人的电话号码相同，阿龙与陈龙应为同一人，两案存在关联性，可以进行并案调查处理。2、案一与案三是否存在并案调查处理的条件，说明理由。答：案一与案三存在并案调查处理的条件。因为两案存在共同的情报信息点，即涉案车辆为同一辆车，两案存在关联性，可以进行并案调查处理。3、案二与案三是否存在并案调查处理的条件，说明理由。答：案二与案三存在并案调查处理的条件。因为两案存在共同的情报信息点，即驾驶员相
3、同，两案存在关联性，可以进行并案调查处理。4、案一、案二、案三有无可能实施并案处理，案三下一步调查的重点在哪里？答：案一、案二、案三有可能实施并案处理。案三下一步调查的重点在于该案的车辆联系安排装货人员是否与前两案为同一人。5、本案例应用了哪种情报分析方法？（答：本案例应用了比较法（或逻辑思维方法）。二、2007年5月24日，某市烟草专卖局专卖稽查人员在对辖区内某镇卷烟经营户王某经营场所检查时，查获假冒卷烟25条、从当地卷烟零售户张某处购进的真品卷烟167条。6月3日扣押了王某的烟草零售许可证，并以该市烟草专卖局办公室名义书面通知王某停业整顿。6月17日，该市烟草专卖局作出行政处罚决定书，没收
4、假冒卷烟25条，从当地卷烟零售户张某处购进的真品卷烟167条按无证运输予以没收。此前该市烟草专卖局对25条假冒卷烟未经有关法定烟草检测部门检测。请依据有关法律法规，指出本案存在的错误之处（包括定性、证据、处罚、程序四个方面）。答：1、根据当事人违法的事实、证据，该局认定本案为无证运输，定性错误，依据烟草专卖法及其实施条例，应分别定性为销售非法生产的烟草专卖品和未在当地烟草专卖批发企业进货。2、(1)该市烟草专卖局未将25条假冒卷烟送法定烟草检测部门检测，证据不足。(2)将167条卷烟按无证运输予以没收没有证据。3、处罚不当，应对假冒卷烟按照烟草专卖法实施条例第二十七条、六十二条处罚；对真品卷烟
5、按照烟草专卖法实施条例第二十五条、六十条处理。4、(1)扣押王某烟草零售许可证，没有法律依据。(2)以该市烟草专卖局办公室名义通知王某停业整顿，主体错误。(3)未经检测对25条假冒卷烟作出处理，程序不合法。三、甲市A县刘政（30岁）经营刘政商店，办有烟草专卖零售许可证。2007年11月1日，专卖稽查二中队队员李三、张义对该商店进行检查，因为检查多了都相互熟悉，彼此打招呼后就直接进店进行检查。李三有省局核发的检查证，张义已调到专卖岗位三个月，虽然没有检查证，但工作认真勤奋，已经熟练掌握了烟草专卖法律法规，工作得到了局长多次表扬。在检查中发现两条带有B县标识的硬盒八喜卷烟，经请示领导批准，办理了先
6、行登记保存通知书，并要求刘政三日内到A县烟草专卖局接受处罚。11月2日，刘政来到A县烟草专卖局，A县烟草专卖局对其做出了10%罚款计14元，因罚款数额较少，直接制作行政处罚决定书，交刘政签收，在其向银行交纳罚款后，将两条硬盒八喜烟返还。11月5日，刘政向甲市烟草专卖局申请行政复议，要求撤销A县烟草专卖局做出的行政处罚。A县烟草专卖局认为刘政不服从管理，于是依据烟草专卖法实施条例、烟草专卖许可证管理办法等有关规定，做出了取消其卷烟经营资格的决定，收回烟草专卖零售许可证。请指出A县烟草专卖局在本案中存在的违法之处。答：（1）检查时没有出示检查证。（2）一人执法，张义执法时没有执法资格。（3）没有制
7、作现场勘验笔录。（4）行政处罚决定作出前，没有告知当事人处罚的理由和依据，及其享有的陈述权与申辩权。（5）不能以刘政申请行政复议为由，作出取消其卷烟经营资格的决定。四、某市烟草专卖局执法人员在零售户张某卷烟经营场所依法检查时，在张某经营场所查获其尚未销售的非法生产的卷烟20条。执法人员制作了勘验笔录，为非法生产的卷烟拍摄了照片，对张某尚未销售的卷烟依照法定程序先行登记保存，同时，对张某进行了询问，制作了询问笔录。据调查，其邻居李某曾听张某雇用的店员说过张某销售非法生产的卷烟的相关情况，向执法人员提供了书面证言。（1）以上案例中，烟草专卖局执法人员取得了哪些证据？ 答：登记保存的20条非法生产的
8、卷烟、勘验笔录、为非法生产的卷烟拍摄的照片、张某的询问笔录、李某的证言。 （2）根据证据的法理分类，烟草专卖局执法人员取得的证据哪些属原始证据，哪些属传来证据？ 答：属原始证据的有：登记保存的20条非法生产的卷烟、勘验笔录、张某的询问笔录。属传来证据的有：为非法生产的卷烟拍摄的照片、李某的证言。（3）执法人员对张某进行询问应遵循哪些基本原则？答：合法原则；实事求是的原则；重证据、重调查研究，不轻信陈述的原则；严禁诱供、指供的原则。五、甲烟草专卖局接到群众举报，本地某商贸有限公司有销售非法生产的烟草专卖品违法行为。甲烟草专卖局随即派出执法人员对该商贸有限公司进行检查，查获了部分非法生产的烟草专卖
9、品。经对该公司法定代表人询问，发现该公司还有重大违法嫌疑需要进一步调查。甲烟草专卖局决定对该公司账证及有关资料进行检查，彻底查清其违法行为。在查帐过程中，发现某些帐务往来不明，遂委托了乙会计师事务所进行了会计鉴定。1、对该商贸有限公司进行查账，重点应从哪些方面进行？答：检查总账；检查损益表；检查银行对账单；检查发票存根；检查企业的仓库保管账。2、对该公司运用会计鉴定的方式调查时应注意哪些事项？答：出具委托鉴定书；列明鉴定事项；注明鉴定时间要求；应委托法定有权鉴定机构鉴定。3、对该公司法定代表人询问，应遵循哪些基本步骤？答：一是表明身份，出示证件。二是查明被询问人的基本情况。三是告知被询问人的权
10、利和义务。四是向被询问人提出问题。六、某县烟草专卖局稽查大队在市场检查中，发现张某无烟草专卖零售许可证经营卷烟零售业务，查获卷烟共计170条。经鉴定，其中真品卷烟105条，价值5600元；假冒注册商标卷烟65条，标值8300元。经调查，王某经营副食品和卷烟零售业务1个多月，累计销售卷烟50余条价值约2800元，所经营真品卷烟系本人从当地零售市场购入，假冒注册商标卷烟系非法烟贩送货上门。1、该案应当适用哪个类型的行政处罚案件移送，移送哪个执法机关，具体理由？答：(1）应当适用外部移送和全案移送。（2）移送同级工商行政主管部门。（3）理由：按照职能管辖划分，无烟草专卖零售许可证经营卷烟零售业务行为
11、和销售假冒注册商标烟草制品的行为由工商行政主管部门处理，专卖行政主管部门应当将案件移送工商行政主管部门。2、办理案件移送应履行哪些程序？答：（1）审查。烟草专卖行政主管部门应根据调查取证的情况，及时审查违法行为的性质和管辖权限。2）提出移送书面报告。县烟草专卖局应当指定2名或者2名以上专卖执法人员核实情况后提出移送行政案件的书面报告，报经本机关负责人审批。（3）机关负责人审核批准。（4）移送。经负责人审核决定批准移送后，指定2名或者2名以上专卖执法人员及时制作案件移送函、涉案物品清单等文书，办理移送手续。3、移送案件过程中应附哪些材料？答：需要移送下列材料：案件移送材料目录、案件移送函、案件情
12、况的调查报告、涉案物品清单、有关检验报告或者鉴定结论、其他有关涉案材料。七、鲁某，无烟草专卖零售许可证。2007年3月1日，鲁某从B县李某处购入真品国产卷烟100条，购入金额5000元，并雇陈某用自备车将卷烟运往A县自己店中销售，途中被A县烟草专卖局查获。另据调查，鲁某在2006年11月至2007年2月间，以4000元购入假冒商标卷烟200条，分三次销售给王某，第一次70条，销售额3500元；第二次75条，销售额3700元；第三次55条，销售额3000元。1、鲁某的行为构成了什么违法行为，请简述理由。答：鲁某的行为构成了无证运输烟草专卖品和销售非法生产的烟草制品违法行为。本案中，鲁某从B县购入
13、卷烟，在无烟草专卖品准运证的情况下，准备将卷烟运到A县自己店中销售，构成无准运证运输烟草专卖品违法行为。本案中，鲁某销售假冒注册商标卷烟，构成了销售非法生产的烟草制品违法行为。2、对鲁某的行为，依法应当如何处罚？答：对鲁某的行为，依法应当作如下处罚：无证运输烟草专卖品违法行为处以5000元20%以上50%以下的罚款，并可以按国家规定的价格收购违法运输的烟草专卖品。销售非法生产的烟草制品违法行为，责令停止销售，没收违法所得，处以销售额10500元的20%以上50%以下的罚款。3、请确定适用的罚款幅度，并计算罚款金额和违法所得。答：20%至50%之间选择罚款幅度，如果选40%，则罚款额=10500
14、40%=4200元，违法所得=105004000=6500元。八、杨某，17岁，持有A县烟草专卖局核发的烟草专卖零售许可证。2008年5月15日，杨某从邻省个体经营户许某处购入真品国产卷烟400条，每条60元；走私卷烟50条，每条80元，在无准运证的情况下自运到A县自己店中销售。已销售300条真品国产卷烟（一次性销售给杜某），销售价格为每条65元；尚未销售的真品国产卷烟100条，走私卷烟50条被A县烟草专卖局查获。A县烟草专卖局以杨某构成未在当地烟草专卖批发企业进货、无证批发烟草专卖品行为为由，对其作出如下处罚决定：未在当地烟草专卖批发企业进货，处以进货总额28000元10%的罚款；无证批发烟
15、草制品，责令停止烟草制品批发业务，没收违法所得1500元，并处批发总额19500元1倍的罚款。1、A县烟草专卖局的对杨某违法行为的定性处罚是否合法，请简要说明理由。答：A县烟草专卖局的对杨某违法行为的定性处罚存在以下错误：（1）定性错误。本案中，杨某持有烟草专卖零售许可证，在无准运证的情况下，将450条卷烟从邻省自运到A县自己店中，构成无证运输烟草专卖品违法行为。虽然杨某也构成未在当地烟草专卖批发企业进货行为，但根据重罚吸收轻罚的原则，不应对杨的行为以未在当地烟草专卖批发企业进货定性处罚。（2）处罚错误。本案中，杨某未满18周岁，依法应当从轻或者减轻处罚，而A县烟草专卖局却从重处罚。未对50条
16、走私卷烟进行定性处罚。2、如A县烟草专卖局的对杨某违法行为的定性处罚不合法，依法应如何定性处罚？答：A县烟草专卖局对杨某定性为无证批发烟草制品是正确的。杨某的行为构成无证运输烟草专卖品和无证批发烟草制品违法行为。无证运输违法行为：处以违法运输真品国产卷烟价值6000元20%以上50%以下（可低于20%，但不能高于45%，体现依法从轻或减轻处罚）；运输的走私卷烟予以没收。无证批发烟草制品行为：责令停止烟草制品批发业务，没收违法所得1500元，并处批发总额19500元50%以上1倍以下的罚款。（可低于50%，但不能高于90%，体现依法从轻或减轻处罚）。九、某市烟草专卖局在行政执法过程中依法对当事人无烟草专卖品准运证运输烟草专卖品违法行为作出了将先行登记保存的涉嫌违法车辆予以发还，没收违法运输的真品国产卷烟120万支和违法所得2000元的
