《企业财务分析报告范文》由会员分享，可在线阅读，更多相关《企业财务分析报告范文（40页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、企业年度财务分析报告单位：演示单位报告期间：2011年目录一、财务状况总体评述1.企业财务能力综合评价2.行业标杆单位对比分析二、财务报表分析（一）资产负债表分析1.资产状况及资产变动分析2.流动资产结构变动分析3.非流动资产结构变动分析4.负债及所有者权益变动分析（二）利润表分析1.利润总额增长及构成情况2.成本费用分析3.收入质量分析（二）现金流里表分析1.现金流量项目结构与变动分析2.现金流入流出结构对比分析3.现金流量质量分析三、财务分项分析（一）盈利能力分析1.以销售收入为基础的利润率分析2.成本费用对盈利能力的影响分析3.收入、成本、利润的协调分析4.从投入产出角度分析盈利能力（二
2、）成长性分析1.资产增长稳定性分析增值能力分析3.利润增长稳定性分析长能力分析（三）现金流量指标分析1.现金偿债比率收益比率（四）偿债能力分析1.短期偿债能力分析能力分析（五）经营效率分析1.资产使用效率分析应收账款使用效率分析3.营运周期分析收账款和应付账款周转协调性分析（六）经营协调性分析1.长期投融资活动协调性分析化分析3.现金收支协调性分析2.资本保值4.现金流成2.现金2.长期偿债2.存货、4.应2.营运资金需求变4.企业经营的动态协调性分析四、综合评价分析（一）杜邦分析（二）经济增加值（EVA）分析（三）财务预警-Z计分模型一、财务状况总体评述2006年，演示单位累计实现营业收入2
3、31,659.69万元,去年同期实现营 业收入175,411.19万元，同比增加32.07 %;实现利润总额7,644.27万元，较 去年同期增加21.16 %;实现净利润6,370.21万元，较同期增加21.11 %。（一）企业财务能力综合评价：【财务综合能力】财务状况良好，财务综合能力处于同业领先水平，但仍有采取积极措施 以进一步提高财务综合能力的必要。【盈利能力】盈利能力处于行业领先水平，请投资者关注其现金收入情况，并留意其 是否具备持续盈利的能力与新的利润增长点。【偿债能力】偿债能力处于同行业领先水平，自有资本与债务结构合理，不存在债务 风险，但仍有采取积极措施以进一步提高偿债能力的必
4、要。【现金能力】在现金流量的安全性方面处于同行业中游水平，在改善现金流量方面， 投资者应当关注其现金管理状况，了解发生现金不足的具体原因。【运营能力】运营能力处于同行业中游水平，但仍有明显不足，公司应当花大力气， 充分发掘潜力，使公司发展再上台阶，给股东更大回报。【成长能力】成长能力处于行业领先水平，有较乐观的发展前景，但公司管理者仍然 应当对某些薄弱环节加以改进。实际值行业标准值综合能力得分标识一、盈利能力得分25.79净资产收益率19.149.919.00总资产利润率5.506.904.79项 目本期实际标杆单位差异额差异率营业收入231,659.692,619,549.02-2,387,
5、889.33 -91.16%净利润6,370.2172,030.01-65,659.80零-91.16%资产规模158,514.99885,182.27-726,667.28V -82.09%经营现金净流量9,671.6715,075.12-5,403.45V -35.84%净资产收益率19.1433.87-14.73V -43.49%流动资产周转率1.834.35-2.52V -57.87%资产负债率77.8463.7114.13V 22.18%营业增长率32.0755.48-23.41弋-42.20%】、财务报表分析（一）资产负债表分析项 目增减额标识增减率2005 年2006 年流动资产
6、129,580.18123,102.28-6,477.90-5.00%非流动资产29,928.0035,412.715,484.7118.33%资产总计159,508.19158,514.99-993.19-0.62%流动负债127,578.36123,327.54-4,250.82-3.33%非流动负债481.9566.31-415.63-86.24%负债合计128,060.31123,393.86-4,666.45-3.64%所有者权益31,447.8835,121.143,673.2611.68%1资产状况及资产变动分析项 目同期结构比本期结构比增减率2005 年2006 年流动资产12
7、9,580.18123,102.2881.24%77.66% -5.00%非流动资产29,928.0035,412.7118.76%22.34%V 18.33%资产总计159,508.19158,514.99100.00%100.00%0 -0.62%2006年，演示单位总资产达到158,514.99万元，比上年同期减少993.19万元，减少0.62 %;其中流动资产达到123,102.28万元，占资产总量的77.66 %,同期比减少5.00 %，非流动资产达到35,412.71万元，占资产总量的22.34 %，同期比增加18.33 %。下图是资产结构与其资金来源结构的对比:2流动资产结构变动
8、分析项 目同期结构比本期结构比增减率2005 年2006 年货币资金7,592.317,158.705.86%5.82%己-5.71%应收票据151,696.1948,594.5739.90%39.47%& -6.00%应收账款13,580.4115,943.3810.48%12.95%LI 17.40%预付款项111,882.2410,426.499.17%8.47%妙-12.25%存货44,079.6739,660.5234.02%32.22%0 -10.03%其他项目749.351,318.620.58%1.07%合 75.97%流动资产129,580.18123,102.28100.0
9、0%100.00%0 -5.00%|2006年，演示单位流动资产规模达到 123,102.28万元，同比减少 6,477.90万元，同比减少5.00 %。其中货币资金同比减少5.71 %，应收账款同 比增加17.40 %，存货同比减少10.03 %。应收账款的质量和周转效率对公司的经营状况起重要作用。营业收入同 比增幅为32.07%，高于应收账款的增幅，企业应收账款的使用效率得到提高。 在市场扩大的同时，应注意控制应收账款增加所带来的风险。3.非流动资产结构变动分析项 目同期结构比本期结构比增减率2005 年2006 年长期投资项目4,515.104,668.9115.09%13.18%仓 3
10、.41%固定资产22,924.9528,549.6376.60%80.62% 24.54%在建工程1,213.251,335.004.05%3.77%仓 10.03%无形资产及其他1,274.70859.174.26%2.43%Q -32.60%非流动资产29,928.0035,412.71100.00%100.00%V 18.33%2006年，演示单位非流动资产达到35,412.71万元，同期比增加5,484.71 万元，同期比增加18.33 %。长期投资项目达到4,668.91万元，同比增加3.41 %; 固定资产28,549.63万元，同比增加24.54 %;在建工程达到1,335.00
11、万元， 同期比增加10.03 %;无形资产及其他项目达到859.17万元，同比减少32.60 %。4.负债及所有者权益变动分析项 目同期结构比本期结构比增减率2005 年2006 年流动负债127,578.36123,327.5479.98%77.80%0 -3.33%非流动负债481.9566.310.30%0.04%V -86.24%所有者权益31,447.8835,121.1419.72%22.16%仑 11.68%负债和所有者权益159,508.19158,514.99100.00%100.00%0 -0.62%2006年，演示单位负债和权益总额达到158,514.99万元，同期比减少
12、0.62 %;其中负债达到123,393.86万元，同期比减少3.64 %，所有者权益 35,121.14万元，同期比增长11.68 %。资产负债率为77.84 %，同期比减少2.44 个百分点，产权比率为3.51，同期比减少0.56。从负债与所有者权益占总资产比重看，企业的流动负债比重为77.80 %，非流动负债比重为0.04 %，所有者权益的比重为22.16 %。企业负债的变化中， 流动负债减少3.33 %，长期负债减少86.24 %。（二）利润表分析项 目增减额标识增减率2005 年2006 年营业收入175,411.19231,659.6956,248.5032.07%营业成本144,
13、365.62185,936.0441,570.4228.80%营业税金及附加574.20655.2681.0614.12%销售费用19,850.6428,906.869,056.2245.62%管理费用5,093.287,239.582,146.3042.14%财务费用-478.171,106.031,584.20331.31%营业利润6,280.867,886.031,605.1725.56%利润总额6,309.437,644.271,334.8421.16%净利润5,259.806,370.211,110.4121.11%1. 利润总额增长及构成分析2006年，演示单位累计实现营业收入总额 231,659.69万元，较同期增 加32.07 %;实现净利润6,370.21万元，较同期增
