融资租赁法规资料全

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1、 . 一、外商投资租赁业管理办法- 2 -二、金融租赁公司管理办法- 5 -三、最高人民法院印发关于审理融资租赁合同纠纷案件若干问题的规定的通知- 14 -四、商务部国家税务总局关于从事融资租赁业务有关问题的通知- 18 -五、财政部国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知- 21 -六、融资租赁法草案- 28 -七、关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知- 37 -八、中华人民国企业所得税法实施条例- 40 -九、外债管理暂行办法- 63 -一、外商投资租赁业管理办法外商投资租赁业管理办法已经2005年1月21日商务部第1次部务会议审议通过，自2005年3月5日起施行。二00五年二月三日外

2、商投资租赁业管理办法第一条为促进外商投资租赁业的健康发展，规外商投资租赁业的经营行为，防经营风险，根据中华人民国合同法、中华人民国公司法、中华人民国外资企业法、中华人民国中外合资经营企业法、中华人民国中外合作经营企业法等有关法律、法规，制定本办法。第二条外国公司、企业和其他经济组织（以下简称外国投资者）在中华人民国境以中外合资、中外合作以与外商独资的形式设立从事租赁业务、融资租赁业务的外商投资企业，开展经营活动，适用本办法。第三条外商投资租赁业可以采取XX公司或股份的形式。从事租赁业务的外商投资企业为外商投资租赁公司；从事融资租赁业务的外商投资企业为外商投资融资租赁公司。第四条外商投资租赁公司

3、与外商投资融资租赁公司应遵守中华人民国有关法律、法规与规章的规定，其正当经营活动与合法权益受中国法律保护。商务部是外商投资租赁业的行业主管部门和审批管理部门。第五条本办法所称租赁业务系指出租人将租赁财产交付承租人使用、收益，并向承租人收取租金的业务。本办法所称融资租赁业务系指出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择，向出卖人购买租赁财产，提供给承租人使用，并向承租人收取租金的业务。外商投资融资租赁公司可以采取直接租赁、转租赁、回租赁、杠杆租赁、委托租赁、联合租赁等不同形式开展融资租赁业务。第六条本办法所称租赁财产包括：（一）生产设备、通信设备、医疗设备、科研设备、检验检测设备、工程机械设备、办公

4、设备等各类动产；（二）飞机、汽车、船舶等各类交通工具；（三）本条（一）、（二）项所述动产和交通工具附带的软件、技术等无形资产，但附带的无形资产价值不得超过租赁财产价值的二分之一。第七条外商投资租赁公司和外商投资融资租赁公司的外国投资者的总资产不得低于500万美元。第八条外商投资租赁公司应当符合下列条件：（一）注册资本符合公司法的有关规定；（二）符合外商投资企业注册资本和投资总额的有关规定；（三）XX公司形式的外商投资租赁公司的经营期限一般不超过30年。第九条外商投资融资租赁公司应当符合下列条件：（一）注册资本不低于1000万美元；（二）XX公司形式的外商投资融资租赁公司的经营期限一般不超过30

5、年。（三）拥有相应的专业人员，高级管理人员应具有相应专业资质和不少于三年的从业经验。第十条设立外商投资租赁公司和外商投资融资租赁公司应向审批部门报送下列材料：（一）申请书；（二）投资各方签署的可行性研究报告；（三）合同、章程（外资企业只报送章程）；（四）投资各方的银行资信证明、注册登记证明（复印件）、法定代表人明（复印件）；（五）投资各方经会计师事务所审计的最近一年的审计报告；（六）董事会成员与投资各方董事委派书；（七）高级管理人员的资历证明；（八）工商行政管理部门出具的企业名称预先核准通知书；申请成立股份的，还应提交有关规定要求提交的其他材料。第十一条设立外商投资租赁公司和外商投资融资租赁公

6、司，应按照以下程序办理：（一）设立XX公司形式的外商投资租赁公司，应由投资者向拟设立企业所在地的省级商务主管部门报送本办法第十条规定的全部材料，省级商务主管部门应自收到全部申请材料之日起45个工作日做出是否批准的决定，批准设立的，颁发外商投资企业批准证书，不予批准的，应书面说明原因。省级商务主管部门应当在批准外商投资租赁公司设立后7个工作日将批准文件报送商务部备案。股份形式的外商投资租赁公司的设立按照有关规定办理。（二）设立外商投资融资租赁公司，应由投资者向拟设立企业所在地的省级商务主管部门报送本办法第十条规定的全部材料，省级商务主管部门对报送的申请文件进行初审后，自收到全部申请文件之日起15

7、个工作日将申请文件和初审意见上报商务部。商务部应自收到全部申请文件之日起45个工作日做出是否批准的决定，批准设立的，颁发外商投资企业批准证书，不予批准的，应书面说明原因。（三）已设立的外商投资企业申请从事租赁业务的，应当符合本办法规定的条件，并按照本条第（一）项规定的程序，依法变更相应的经营围。第十二条外商投资租赁公司和外商投资融资租赁公司应当在收到外商投资企业批准证书之日起30个工作日到工商行政管理部门办理登记注册手续。第十三条外商投资租赁公司可以经营下列业务：（一）租赁业务；（二）向国外购买租赁财产；（三）租赁财产的残值处理与维修；（四）经审批部门批准的其他业务。第十四条外商投资融资租赁公

8、司可以经营下列业务：（一）融资租赁业务；（二）租赁业务；（三）向国外购买租赁财产；（四）租赁财产的残值处理与维修；（五）租赁交易咨询和担保；（六）经审批部门批准的其他业务。第十五条外商投资融资租赁公司根据承租人的选择，进口租赁财产涉与配额、许可证等专项政策管理的，应由承租人或融资租赁公司按有关规定办理申领手续。外商投资租赁公司进口租赁财产，应按现行外商投资企业进口设备的有关规定办理。第十六条为防风险，保障经营安全，外商投资融资租赁公司的风险资产一般不得超过净资产总额的10倍。风险资产按企业的总资产减去现金、银行存款、国债和委托租赁资产后的剩余资产总额确定。第十七条外商投资融资租赁公司应在每年3

9、月31日之前向商务部报送上一年业务经营情况报告和上一年经会计师事务所审计的财务报告。第十八条中国外商投资企业协会租赁业委员会是对外商投资租赁业实行同业自律管理的行业性组织。鼓励外商投资租赁公司和外商投资融资租赁公司加入该委员会。第十九条外商投资租赁公司与外商投资融资租赁公司如有违反中国法律、法规和规章的行为，按照有关规定处理。第二十条特别行政区、澳门特别行政区、地区的公司、企业和其他经济组织在地设立外商投资租赁公司和外商投资融资租赁公司，参照本办法执行。第二十一条本办法中所称省级商务主管部门是指各省、自治区、直辖市、计划单列市与生产建设兵团商务主管部门。第二十二条本办法由商务部负责解释。第二十

10、三条本办法自2005年3月5日起施行。原外经贸部2001年第3号令外商投资租赁公司审批管理暂行办法同时废止。二、金融租赁公司管理办法中国银行业监督管理委员会令2007年第1号 于2006年12月28日经会第55次主席会议通过。现予公布，自2007年3月1日起施行。 第一章 总 则第一条 为促进我国融资租赁业的健康发展，加强对金融租赁公司的监督管理，根据中华人民国银行业监督管理法、中华人民国公司法等法律法规，制定本办法。 第二条 本办法所称金融租赁公司，是指经中国银行业监督管理委员会批准，以经营融资租赁业务为主的非银行金融机构。 金融租赁公司名称中标明“金融租赁”字样。未经中国银行业监督管理委员

11、会批准，任何单位和个人不得经营融资租赁业务或在其名称中使用“金融租赁”字样，但法律法规另有规定的除外。 第三条 本办法所称融资租赁，是指出租人根据承租人对租赁物和供货人的选择或认可，将其从供货人处取得的租赁物按合同约定出租给承租人占有、使用，向承租人收取租金的交易活动。 适用于融资租赁交易的租赁物为固定资产。第四条 本办法所称售后回租业务，是指承租人将自有物件出卖给出租人，同时与出租人签定融资租赁合同，再将该物件从出租人处租回的融资租赁形式。售后回租业务是承租人和供货人为同一人的融资租赁方式。 第五条 本办法所称关联方关系与关联交易，是指符合有关企业会计准则规定的关联方关系与关联交易。 第六条

12、 中国银行业监督管理委员会与其派出机构依法对金融租赁公司实施监督管理。 第二章 机构设立、变更与终止第七条 申请设立金融租赁公司应具备下列条件： （一）具有符合本办法规定的出资人； （二）具有符合本办法规定的最低限额注册资本； （三）具有符合中华人民国公司法和本办法规定的章程； （四）具有符合中国银行业监督管理委员会规定的任职资格条件的董事、高级管理人员和熟悉融资租赁业务的合格从业人员； （五）具有完善的公司治理、部控制、业务操作、风险防等制度； （六）具有合格的营业场所、安全防措施和与业务有关的其他设施； （七）中国银行业监督管理委员会规定的其他条件。 第八条 金融租赁公司的出资人分为主要出

13、资人和一般出资人。主要出资人是指出资额占拟设金融租赁公司注册资本50%以上的出资人。一般出资人是指除主要出资人以外的其他出资人。 设立金融租赁公司，应由主要出资人作为申请人向中国银行业监督管理委员会提出申请。 第九条 金融租赁公司主要出资人应符合下列条件之一： （一）中国境外注册的具有独立法人资格的商业银行，还应具备以下条件： 1.资本充足率符合注册地金融监管机构要求且不低于8； 2.最近1年年末资产不低于800亿元人民币或等值的自由兑换货币； 3.最近2年连续盈利； 4.遵守注册地法律法规，最近2年未发生重大案件或重大违规行为； 5.具有良好的公司治理结构、部控制机制和健全的风险管理制度；

14、6.中国银行业监督管理委员会规定的其他审慎性条件。 （二）中国境外注册的租赁公司，还应具备以下条件： 1.最近1年年末资产不低于100亿元人民币或等值的自由兑换货币； 2.最近2年连续盈利； 3.遵守注册地法律法规，最近2年未发生重大案件或重大违规行为。 （三）在中国境注册的、主营业务为制造适合融资租赁交易产品的大型企业，还应具备以下条件： 1.最近1年的营业收入不低于5亿元人民币或等值的自由兑换货币；2.最近2年连续盈利； 3.最近1年年末净资产率不低于30； 4.主营业务销售收入占全部营业收入的80%以上； 5.信用记录良好； 6.遵守注册地法律法规，最近2年未发生重大案件或重大违规行为。

15、 （四）中国银行业监督管理委员会认可的可以担任主要出资人的其他金融机构。 第十条 金融租赁公司一般出资人应符合中国银行业监督管理委员会投资入股金融机构相关规定。符合本办法主要出资人条件的出资人可以担任金融租赁公司的一般出资人。 第十一条 金融租赁公司的最低注册资本为1亿元人民币或等值的自由兑换货币，注册资本为实缴货币资本。 中国银行业监督管理委员会根据融资租赁业发展的需要，可以调整金融租赁公司的最低注册资本限额。 第十二条 金融租赁公司的设立需经过筹建和开业两个阶段。申请人提交的申请筹建、申请开业的资料，以中文文本为准。资料受理与审批程序按照中国银行业监督管理委员会有关行政许可事项实施规定执行。 第十三条 申请筹建金融租赁公司