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1、财务管理chppt课件目录contents财务管理概述财务管理的价值观念财务报表分析财务计划与预算投资决策筹资决策营运资金管理企业财务重组与并购CHAPTER财务管理概述01明确财务管理的概念和目的总结词财务管理是对企业资金运动及其所体现的财务关系所行使的一种管理职能，旨在组织企业的财务活动、处理财务关系，它是一种价值管理，是对企业资金流动的一种反映。财务管理的目标是实现企业价值最大化，这一目标需要通过对企业财务活动的组织、计划、指挥、协调、控制和监督来实现。详细描述财务管理的定义与目标财务管理的职能与原则阐述财务管理的功能和遵循的原则总结词财务管理的职能包括财务预测、财务决策、财务计划、财务
2、控制和财务分析。这些职能相互关联，共同构成了企业财务管理的完整体系。在实施财务管理时，应遵循一定的原则，包括系统原则、现金收支平衡原则、收益风险均衡原则和利益关系协调原则等。这些原则是财务管理工作的行为准则，有助于实现企业财务管理的目标。详细描述总结词分析财务管理所面临的内部和外部环境详细描述财务管理的环境包括内部环境和外部环境两个方面。内部环境包括企业的组织形式、公司治理结构、内部控制制度等。外部环境包括经济环境、金融市场环境、法律环境和社会文化环境等。这些环境因素对企业的财务管理活动产生影响，企业需要适应和利用这些环境因素，以实现财务管理的目标。财务管理的环境CHAPTER财务管理的价值观
3、念02资金的时间价值是指资金在投资和再投资过程中，由于时间因素而形成的价值差额。资金的时间价值通常用折现率和现值来表示，是财务决策的重要依据。折现率是指投资者所期望的最低投资回报率，而现值则是指未来某一金额在特定折现率下的当前价值。资金的时间价值投资者需要根据自己的风险承受能力和投资目标，选择合适的投资组合，以实现风险和收益的平衡。投资者可以通过分散投资、风险管理等方法降低投资风险，提高投资收益。风险与报酬的权衡是指投资者在追求高收益时，必须承担相应的风险。风险与报酬的权衡市场价值是指资产在市场上的售价或可变现价值。账面价值是指资产的历史成本或账面记录的价值。市场价值和账面价值可能存在差异，投
4、资者需要关注市场动态，及时调整资产价值评估。市场价值与账面价值的差异 资本成本资本成本是指企业为筹集和使用资金而付出的代价，包括筹资费用和用资费用。资本成本是企业进行财务决策的重要依据，企业需要综合考虑各种因素，制定合理的资本成本。资本成本对于企业财务管理具有重要意义，是企业进行投资决策、筹资决策和股利分配决策的重要依据。CHAPTER财务报表分析03资产负债表概述01资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的财务报表，由资产、负债和所有者权益三大要素构成。资产分析02资产是指企业拥有或控制的、预期能够为企业带来经济利益的资源。对资产的构成、质量、流动性、使用效率等方面进行分析，有助于了解企
5、业的资产状况和经营能力。负债分析03负债是指企业所承担的、以资产或劳务偿付的债务。对负债的构成、期限、利率、偿还能力等方面进行分析，有助于了解企业的债务状况和偿债能力。资产负债表分析利润表是反映企业在一定会计期间内经营成果的财务报表，由收入、费用和利润三大要素构成。利润表概述收入是指企业在销售商品、提供劳务等活动中所取得的收益。对收入的构成、来源、增长情况等方面进行分析，有助于了解企业的盈利能力和市场地位。收入分析费用是指企业在生产经营过程中所发生的耗费。对费用的构成、比例、控制情况等方面进行分析，有助于了解企业的成本结构和节约潜力。费用分析利润表分析现金流量表概述现金流量表是反映企业在一定会
6、计期间内现金流入和流出的财务报表，包括经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。经营活动现金流量是企业通过正常的生产经营活动所取得的现金流量，对经营活动现金流量进行分析，有助于了解企业的经营效率和盈利能力。投资活动现金流量是企业用于购建固定资产、投资证券等长期资产的现金流量，对投资活动现金流量进行分析，有助于了解企业的投资方向和投资效益。筹资活动现金流量是企业通过借款、发行股票等方式筹集资金所引起的现金流量，对筹资活动现金流量进行分析，有助于了解企业的融资渠道和融资成本。经营活动现金流量分析投资活动现金流量分析筹资活动现金流量分析现金流量表分析CHAPTER财务计划与预算04总结词
7、财务预测是财务管理的重要环节，它基于历史数据和市场趋势，对未来的财务状况进行预测。详细描述财务预测包括收入预测、成本预测、利润预测等，有助于企业提前了解未来的财务状况，为决策提供依据。预测方法包括定量预测和定性预测，常用的定量预测方法有回归分析、时间序列分析等。财务预测总结词财务预算是企业为实现战略目标而制定的具体计划，包括收入预算、成本预算、现金流预算等。详细描述财务预算的编制需要各部门协同合作，根据实际情况和市场环境进行调整和优化。预算执行过程中要进行实时监控和调整，以确保预算目标的实现。财务预算的编制总结词财务控制与业绩评价是财务管理的重要手段，通过对企业的财务活动进行控制和评估，确保企
8、业财务目标的实现。详细描述财务控制的方法包括预算控制、内部审计、财务分析等，业绩评价则通过对企业的财务指标和非财务指标进行综合评估，以确定企业的经营绩效。财务控制与业绩评价的目的是为了提高企业的财务管理水平，促进企业的可持续发展。财务控制与业绩评价CHAPTER投资决策05通过计算项目未来现金流的净现值来评估项目的经济价值。净现值法（NPV）通过计算项目内部收益率来评估项目的经济价值。内部收益率法（IRR）通过计算项目投资回收所需的时间来评估项目的经济价值。回收期法通过计算项目的盈利指数来评估项目的经济价值。盈利指数法投资项目评估方法只有当项目的净现值大于或等于0时，才考虑投资。净现值大于或等
9、于0只有当项目的内部收益率大于或等于资本成本时，才考虑投资。内部收益率大于或等于资本成本只有当项目的回收期短于或等于行业平均水平时，才考虑投资。回收期短于或等于行业平均水平只有当项目的盈利指数大于1时，才考虑投资。盈利指数大于1资本预算的决策标准投资者需要在高风险和高回报之间进行权衡，以选择适合自己的投资项目。高风险高回报投资者需要确保所承担的风险与预期的回报相匹配，以实现投资目标。风险与回报的均衡投资者可以通过分散投资来降低整体风险，提高投资组合的稳定性。风险分散投资风险与回报的权衡CHAPTER筹资决策06利用企业内部的留存收益进行筹资，优点是成本低、保密性好，缺点是筹资数量有限。内部筹资
10、通过向银行借款、发行债券、发行股票等方式筹集资金，优点是筹资数额大、速度快，缺点是成本高、风险大。外部筹资筹资方式的选择0102资本结构决策债务资本成本较低，但会增加企业的财务风险；权益资本成本较高，但风险较小。资本结构是指企业各种资本的构成及其比例关系，资本结构决策主要是确定债务资本和权益资本的最佳比例。股利政策股利政策是指公司对其收益分配所采取的策略和原则，包括股利支付率、股利分配方式等。股利政策应考虑企业的盈利能力、未来投资需求、股东利益等因素，以实现企业价值的最大化。CHAPTER营运资金管理07应收账款管理是营运资金管理的重要环节，通过合理的信用政策、收账程序和账龄分析，降低坏账风险
11、，提高资金回流速度。总结词应收账款管理包括制定合理的信用政策，对客户进行信用评估，以及对应收账款进行跟踪管理和催收。通过科学的应收账款管理，企业可以降低坏账风险，保证营运资金的稳定。详细描述应收账款管理存货管理总结词存货管理旨在平衡库存与销售需求，通过合理的库存控制和采购策略，降低库存成本，提高库存周转率。详细描述存货管理包括对库存进行定期盘点和清理，以及根据销售数据和市场需求预测制定采购计划。通过有效的存货管理，企业可以降低库存成本，避免积压和浪费。VS短期融资管理是指企业为满足临时资金需求而进行的短期借款和还款安排，通过合理规划降低融资成本，确保资金链的稳定。详细描述短期融资管理包括与银行
12、等金融机构的沟通和协调，以及根据企业的实际需求选择合适的短期融资方式。短期融资管理需要关注市场利率变化，及时调整融资策略，以降低融资成本。总结词短期融资管理CHAPTER企业财务重组与并购08股权转让、资产剥离、资产置换、债务重组等。尽职调查、资产评估、协商谈判、方案实施等。企业财务重组的方式与程序财务重组程序财务重组方式并购定价、融资安排、支付方式、并购后整合等。合理评估目标企业价值、优化融资结构、选择合适的支付方式、加强并购后整合管理等。财务问题对策建议企业并购的财务问题与对策破产与重整原因经营不善、市场变化、政策调整等。要点一要点二财务管理重点资产保全、债务重组、重整计划执行等。企业破产与重整的财务管理THANKS感谢观看
