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1、XX年度经济活动分析报告概述:XX年经济指标全面完毕状况。(附表）简述本年度公司经营状况。XX年公司实现主营业务收入195.51万元,完毕年度预算的5%,较上年同期增长81.3%；实现净利润 17.02万元，每股收益0.04元,完毕年度预算的*%,较上年同期增长%;实现净资产收益率 %,完毕年度预算的 ，较上年同期增长 %。（如下所有指标规定与预算和上年同期比较,未波及的项目不作规定)一、重要经济指标完毕状况、公司主营业务收入完毕状况。与公司去年同期比较,完毕公司全年预算数。如:X年公司实现主营业务收入 万元,完毕全年预算 %，比去年同期增长万元,增长 。预算完毕分析；销售增长分析；公司收入构
2、成分析（主营业务收入和其他业务收入;现销收入和赊销收入;主营业务构成;地区收入构成）;影响收入的价格因素与销售量因素分析；具体分析经营状况。2、利润指标完毕状况分析。与公司去年同期比较及完毕公司全年预算状况，分析其变动影响因素。重要分析主营业务利润和净利润上升或下降的因素,分析各重要产品赚钱能力。预算完毕分析；利润增长分析;利润构成分析(各项利润构成;主营业务利润构成(按产品)；地区利润构成);各项利润分析(净利润、利润总额、营业利润、主营业务利润);会计调节因素影响。、主营业务成本分析。与公司去年同期比较及完毕公司全年预算数,进行分析阐明其增减因素及影响限度,找出问题核心所在。预算完毕状况分
3、析；主营业务成本减少额；主营业务成本减少率;各重要产品主营业务成本减少额和减少率，以及它们对所有产品主营业务成本减少率的影响;重要产品单位销售成本分析。主营业务成本减少额=本年实际成本按本年实际销售量计算的上年实际成本主营业务成本减少率主营业务成本减少额按本年实际销售量计算的上年实际成本4、期间费用分析。营业费用、管理费用和财务费用分析,找出增长及节余的主客观影响因素。人力资源费、科研经费、办公费、招待费、差旅费等与否突破预算,如何控制，抓住重点和异常问题,重点分析。二、公司财务状况分析1、公司财务状况全面分析。资产总额、负债总额、所有者权益总额变动分析，阐明因素。2、资产分析。资产构造与变动
4、分析（流动资产、长期投资、固定资产、无形资产等占总资产的比重及其变动)；资产构造优化分析；、流动资产分析。流动资产增减变动分析;流动资产构造及变动分析。应收帐款分析。重点阐明本年应收帐款变动因素及采用的措施；坏帐准备分析。存货分析。存货规模与变动状况分析;存货构造和变动状况分析；存货计价和计提存货跌价准备对利润的影响。4、投资分析。长期投资分析;短期投资分析。、负债分析。负债构造变动及其对负债成本的影响分析;流动负债构造及变动分析;长期负债构造及变动趋势分析。6、税金分析。已交税金；应交税金。、股东权益分析。所有者权益构造及变动分析；资产保值增值能力分析。三、钞票流量分析(重点分析）、钞票流量
5、总体分析。预算完毕状况;与上年相比变动状况，分析因素;钞票流量构造分析。、经营活动钞票流量分析。与预算和上年相比,分析因素；构造及变动分析；当期销售回款、应收款清欠分析；分产品和地区回款分析；原材料采购付款率分析。3、投资活动钞票流量分析。投资收益、投资前景分析。4、筹资活动钞票流量分析。筹资方式、筹资构造、筹资成本与否合理,筹资能力分析。四、赚钱能力分析（重点分析）通过赚钱能力有关指标反映和衡量公司经营业绩,通过赚钱能力分析发现经营管理中存在的问题。1、主营业务利润率 主营业务利润率=(主营业务利润主营业务收入)00%2、销售净利率 销售净利率=(净利润销售收入）100%3、净资产收益率 净
6、资产收益率=(净利润平均净资产)10%有条件可进行杜邦分析,进一步分析赚钱能力变化的因素，净资产收益率=销售净利率资产周转率权益乘数权益乘数（1资产负债率)、总资产收益率总资产收益率=（净利润平均总资产)100%、销售钞票比率销售钞票比率=(经营钞票净流量销售收入)100、综合分析、评介,规定结合公司具体经营状况，具体分析。五、偿债能力分析1、流动比率 流动比率=流动资产流动负债2、速动比率 速动比率=速动资产流动负债3、资产负债率 资产负债率=负债总额资产总额4、钞票流动负债比 钞票流动负债比 =经营钞票净流量 流动负债、钞票负债总额比钞票债务总额比 =经营钞票净流量债务总额六、资产管理能力
7、分析(重点分析)1、应收帐款周转率,应收帐款周转天数 应收账款周转率=销售收入平均应收账款应收账款周转天数360应收账款周转率=（平均应收账款360)销售收入2、存货周转率,存货周转天数存货周转率=销货成本平均存货存货周转天数=0存货周转率=(平均存货30)销货成本七、发展能力评价(考察,一般规定）1、资产增长率和资本积累率资产增长率=（本年资产增长额上年资产总额）0% 资本积累率=（本年所有者权益增长额年初所有者权益)10%2、销售增长率 销售增长率=（本年销售增长额上年销售总额)1003、收益增长率 主营业务利润增长率(本年主营业务利润增长额上年主营业务利润）00%净利润增长率（本年净利润
8、增长额上年净利润)10%4、可持续增长率（不作规定） 可持续增长率是指不增发新股并保持目前经营效率和财务政策条件下公司销售所能增长的最大比率。可持续增长率=股东权益增长率=（本期净利润本期收益留存率)期初股东权益 期初权益资本净利率本期收益留存率= 销售净利率总资产周转率收益留存率期初权益期未总资产乘数八、经营管理目的完毕状况及重要成绩总结根据年初各单位签订的经营管理目的,一一对比，阐明完毕状况并分析因素。在全面反映公司总体财务状况的基本上,重要对公司经营管理中获得的成绩及因素进行阐明。九、重大事项阐明1、公司1万元以上非生产用固定资产的购买；2、重要资产转让及其发售状况;3、重大诉讼、仲裁事
9、项；、公司收购兼并、资产重组事项；5、对公司有重大影响的国家政策变化;6、或有事项、承诺事项,重大合同(担保、抵押等）事项；7、重大投资、融资活动。十、关联交易关联关系方，关联交易内容，关联交易金额，与关联关系方结算状况。十一、风险评价（一般规定)1、行业风险。分析行业赚钱水平与赚钱潜力及潜在风险。通过行业风险分析,明确公司自身地位及应采用的竞争战略。涉及低成本竞争方略和产品差别方略。2、市场风险。市场风险指市场上的不拟定因素而导致利润变动的风险。影响公司市场风险的因素重要有：市场供求、市场竞争、通货膨胀、利率变动等。、经营风险。经营风险指经营上的不拟定因素而导致利润变动的风险。影响公司经营风险的因素重要有:产品需求、产品售价、产品成本、固定成本的比重和公司调节价格的能力。4、财务风险。财务风险是指所有资本中债务资本比率的变化带来的风险。十二、存在的问题分析（重点分析）在全面财务分析的基本上，对影响财务状况、经营成果和钞票流量的因素分析阐明。抓住核心问题,分清因素。十三、采用的措施和建议(重点)针对经营管理中存在的问题和潜在的风险,提出解决的措施和建设性的建议。十四、经营预测分析根据市场变化和公司经营趋势,阐明公司拟采用的经营方略和筹划,预测次年度公司经营业绩和财务状况。对公司将来发展及价值状况进行分析与评价。
