工程项目内控设计要点

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1、工程项目内控设计要点一、立项、设计、招标、建设和竣工验收等工程项目的主要流程。二、工程立项环节的主要风险及管控措施（设计要点）1 编制项目建议书项目建议书是企业（项目建设单位）根据工程投资意向、综合考 虑产业政策、发展战略、经营计划等提出的建设某一工程项目的建议 文件，是对拟建项目提出的框架性总体设想.对于非重大项目，也可以 不编制项目建议书，但仍需开展可行性研究。项目建议书的内容一般 包括：（1）项目的必要性和依据；（2）产品方案、拟建规模和 建设地点的初步设想；（3）投资估算、资金筹措方案设想；（4） 项目的进度安排；（5）经济效果和社会效益的初步估计；（6）环境 影响的初步评价等。项目建

2、议书编制完成后，应报企业决策机构审议 批准，并视法规要求和具体情况报有关政府部门审批或备案。该环节 的主要风险是:投资意向与国家产业政策和企业发展战略脱节；项目 建议书内容不合规、不完整，项目性质、用途模糊，拟建规模、标准 不明确，项目投资估算和进度安排不协调。主要管控措施:第一，企业应当明确投资分析、编制和评审项目 建议书的职责分工。第二，企业应当全面了解所处行业和地区的相关 政策规定，以法律法规和政策规定为依据，结合实际建设条件和经济 环境变化趋势，客观分析投资机会，确定工程投资意向.第三，企业应当根据国家和行业有关要求，结合本企业实际，规定项目建议书的 主要内容和格式，明确编制要求；在编

3、制过程中，要对工程质量标准、 投资规模和进度计划等进行分析论证，做到协调平衡.第四，对于专业 性较强和较为复杂的工程项目，可以委托专业机构进行工程投资分 析，编制项目建议书。第五，企业决策机构应当对项目建议书进行集 体审议，必要时，可以成立专家组或委托专业机构进行评审；承担评 审任务的专业机构不得参与项目建议书的编制.第六，根据国家规定 应当报批的项目建议书必须及时报批并取得有效批文。2 可行性研究企业应当根据经批准的项目建议书开展可行性研究、编制可行性 研究报告.可行性研究报告的主要内容包括：（1）项目概况；（2） 项目建设的必要性和市场预测；（3）项目建设选址及建设条件论 证；（4）建设规

4、模和建设内容；（5）项目外部配套建设；（6） 环境保护,劳动保护与卫生防疫，消防、节能、节水；（7）总投资 及资金来源；（8）经济、社会效益；（9）项目建设周期及进度安排； （10）招投标法规定的相关内容等。项目建议书和可行性研究报 告中的投资估算，是项目立项的重要依据，也是研究、分析项目投资 经济效果的重要条件。可行性研究报告一经批准，投资估算就是具体 项目投资的最高限额，其误差一般应控制在10%以内.该环节的主要 风险是：缺乏可行性研究，或可行性研究流于形式，导致决策不当，难以实现预期效益，甚至可能导致项目失败;可行性研究的深度达不到 质量标准和实际要求，无法为项目决策提供充分、可靠的依据

5、；主要管控措施：第一，企业应当根据国家和行业有关规定以及本 企业实际,确定可行性研究报告的内容和格式，明确编制要求.第二， 委托专业机构进行可行性研究的，应当制定专业机构的选择标准，确 保可行性研究科学、准确、公正。在选择专业机构时，应当重点关注 其专业资质、业绩和声誉、专业人员素质、相关业务经验等。第三， 切实做到投资、质量和进度控制的有机统一，即技术先进性和经济可 行性要有机结合。建设标准要符合企业实际情况和财力、物力的承受 能力，技术要先进适用，对于拟采用的工艺，既要考虑其对产品质量的 提升作用，又要考虑企业营销状况和走势，避免盲目追求技术先进而 造成投资损失浪费。3 项目评审与决策可行

6、性研究报告形成后，企业应当组织有关部门或委托具有相应 资质的专业机构，对可行性研究报告进行全面审核和评价，提出评审 意见，作为项目决策的重要依据。该环节的主要风险是：项目评审流 于形式，误导项目决策；权限配置不合理，或者决策程序不规范，导 致决策失误，给企业带来巨大经济损失.主要管控措施：第一，企业应当组建项目评审组或委托具有资质 的专业机构对可行性研究报告进行评审。项目评审组成员不得参与可行性研究，委托专业机构进行评审的，该专业机构不得参与项目可行 性研究；评审组成员应当熟悉工程业务，并具有较广泛的代表性；评 审组的决策机制不能简单采用“少数服从多数”原则，而要充分兼顾 项目投资、质量、进度

7、各方面的不同意见；项目评审应实行问责制， 评审组成员要对其出具的评审意见承担责任.第二，在项目评审中，要 重点关注项目投资方案、投资规模、资金筹措、生产规模、布局选址、 技术、安全、环境保护等方面情况，核实相关资料的来源和取得途径 是否真实、可靠，特别要对经济技术可行性进行深入分析和全面论证。 第三，企业应当按照规定的权限和程序对工程项目进行决策，决策过 程必须有完整的书面记录，并实行决策责任追究制度。重大工程项目， 应当报经董事会或者类似决策机构集体审议批准，任何个人不得单独 决策或者擅自改变集体决策意见，防止出现“一言堂”、“一支笔”.工程项目立项后、正式施工前，建设单位（为同后文中出现的

8、 设计单位、监理单位、施工单位等区分，下文中将一律以“建设单位 替代“企业”）还应当依法取得建设用地、城市规划、环境保护、 安全、施工等方面的许可。例如：通过“招标、拍卖、挂牌等方式 获得土地使用权，向人防主管部门报批人防规划设计,向园林主管部 门报批绿化规划方案，在开工前向建设行政主管部门申请办理施工许 可证等。三、工程设计环节（一）工程设计流程项目立项后，能否保证工程质量，加快建设进度，节省工程投资, 设计工作十分重要。根据国家规定，一般工业项目设计可按初步设计 和施工图设计两个阶段进行，对于技术上复杂、在设计时有一定难度 的工程，可以按初步设计、技术设计和施工图设计三个阶段进行.对于 大

9、型建设项目，如大型矿区、油田等的设计除按上述规定分为三个阶 段外，还应进行总体规划设计或总体设计；寸于小型工程项目，也可以 简化为施工图设计一个阶段.这里主要介绍初步设计和施工图设计。（二）工程设计环节的主要风险及管控措施1 初步设计建设单位可以自行完成初步设计或委托其他单位进行初步设计。 初步设计是整个设计构思基本形成的阶段。通过初步设计可以明确拟 建工程在指定地点和规定期限内建设的技术可行性和经济合理性，同 时确定主要技术方案、工程总造价和主要技术经济指标。初步设计阶 段的一项重要工作是编制设计概算.设计概算是在投资估算的控制下 由设计单位根据初步设计的图纸及说明，利用国家或地区发布的概算

10、 指标、概算定额或综合指标预算定额、设备材料预算价格等资料， 运用科学的方法计算和确定建筑安装工程全部建设费用的经济 文件。设计概算是编制项目投资计划、确定和控制项目投资的依据, 也是签订施工合同的基础依据.该环节存在的主要风险是：设计单位 不符合项目资质要求；初步设计未进行多方案比选；设计人员对相关资料研究不透彻，初步设计出现较大疏漏；设计深度不足，造成施工 组织不周密、工程质量存隐患、投资失控以及投产后运行成本过高等.主要管控措施：第一，建设单位应当引入竞争机制，尽量采用招 标方式确定设计单位，根据项目特点选择具有相应资质和经验的设计 单位。第二，在工程设计合同中，要细化设计单位的权利和义

11、务，特 别是一个项目由几个单位共同设计时，要指定一个设计单位为主体设 计单位，主体设计单位对建设项目设计的合理性和整体性负责.第三， 建设单位应当向设计单位提供开展设计所需的详细的基础资料，并进 行有效的技术经济交流，避免因资料不完整造成设计保守、投资失控 等问题。第四，建立严格的初步设计审查和批准制度,通过严格的复 核、专家评议等制度，层层把关，确保评审工作质量。在初步设计审 查中，技术方案是审查的核心和重点，重大技术方案必须进行技术经 济分析比较、多方案比选。此外，还应关注初步设计规模是否与可行 性研究报告、设计任务书一致，有无夹带项目、超规模、超面积和超 标准的问题。2 施工图设计施工图

12、设计主要是通过图纸，把设计者的意图和全部设计结果 表达出来，作为施工建造的依据。与施工图设计直接关联的是施工图 预算。施工图预算是在施工图设计完成后、工程开工前，根据已批准 的施工图纸、现行的预算定额、费用定额和所在地区人工、材料、设 备与机械台班等资源价格,按照规定的计算程序确定工程造价的技术经济文件.对建设单位而言，施工图预算是确定工程招标控制价的依 据，也是拨付工程款及办理工程结算的依据。对施工单位而言，施工 图预算是施工单位投标报价的参考依据，也是安排调配施工力量，组 织材料供应的依据.该环节存在的主要风险是：既预算严重脱离实际， 导致项目投资失控；工程设计与后续施工未有效衔接或过早衔

13、接，导 致技术方案未得到有效落实，影响工程质量，或造成工程变更，发生 重大经济损失。主要管控措施:第一，建立严格的概预算编制与审核制度。概预 算的编制要严格执行国家、行业和地方政府有关建设和造价管理的各 项规定和标准，完整、准确地反映设计内容和当时当地的价格水平. 建设单位应当组织工程、技术、财会等部门的相关专业人员或委托具 有相应资质的中介机构对编制的概算进行审核，重点审查编制依据、 项目内容、工程量的计算、定额套用等是否真实、完整和准确.如发 现施工图预算如超过初步设计批复的投资概算规模，应对项目概算进 行修正，并经审批。第二，建立严格的施工图设计管理制度和交底制 度.在对施工图设计进行审

14、查时,应重点关注施工图设计深度能否满 足全面施工及各类设备安装要求，施工图设计质量是否符合国家和行 业规定，各专业工种之间是否做到了有效配合等。施工图设计基本完 成后，应召开施工图会审会议，由建设单位、设计单位、施工单位、 监理单位等共同审阅施工图文件，设计单位应进行技术交底，介绍设 计意图和技术要求，及时沟通问题，修改不符合实际和有错误的图纸， 会议应形成书面纪要.第三，制定严格的设计变更管理制度。 设计单位应当提供全面、及时的现场服务，避免设计与施工相脱节的现象 发生，减少设计变更的发生。对确需进行的变更，应尽量控制在设计 阶段，采用层层审批等方法，以使投资得到有效控制.因设计单位的 过失

15、造成设计变更的，应由设计单位承担相应责任。第四，建设单位 应当严格按照国家法律法规和本单位管理要求执行各项设计报批要 求，上一环节尚未批准的，不得进入下一环节，杜绝出现边勘察、边 设计、边施工的“三边现象。第五，可以引入设计监理，提高设计 质量。四、工程招标环节工程招标是指建设单位在立项之后、项目发包之前，依照法定程 序，以公开招标或邀请招标等方式，鼓励潜在的投标人依据招标文件 参与竞争，通过评标择优选定中标人的一种经济活动.实行招投标是 提高工程项目建设相关工作公开性、公平性、公正性和透明度的重要 制度安排，是防范和遏制工程领域商业贿赂的有效举措.（一）工程招标流程工程招标一般包括招标、投标

16、、开标、评标和定标五个主要环 节.（二）工程招标环节的主要风险及管控措施1 招标这一阶段的主要工作包括招标前期准备和招标公告、资格预审 公告的编制与发布。在招标前期准备阶段,应确定招标组织方式（自行 招标、委托招标）和招标方式（公开招标、邀请招标）等.招标公告、 资格预审公告可以由招标人自行编制，也可以委托专业招标机构编 制。投标资格的审查可以在投标前审查（资格预审），也可以在开标后 审查（资格后审）。该环节存在的主要风险是招标人肢解建设项目， 致使招标项目不完整，或逃避公开招标;投标资格条件因人而设，未做 到公平、合理，可能导致中标人并非最优选择；相关人员违法违纪泄 露标底，存在舞弊行为。主要管控措施：第一，建设单位应当按照招标投标法、工 程建设施工招标投标管理办法等相关法律法规，结合本单位实际情 况，本着公开、公正、平等竞争的原则，建立健全本单位的招投标管 理制度，明确应当进行招标的工程项目范围、招