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1、企业内部控制知识竞赛试题一、第1-70题为选择题（请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。本题共70题，每题1分，共70分）1、企业建立健全反舞弊机制，重点关注的领域包括（ ） A.未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，谋取不当利益 B.在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等 C.董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权 D.相关机构或人员串通舞弊2、关于信息系统内部控制，下列做法错误的有（ ） A.负责SAP系统上线的顾问和人员保留了后台操作的权限，便于及时解决问题 B.系统开发完成后，由开
2、发机构对信息系统进行验收测试，确保符合需求方的要求 C.企业实行异地备份制度，对重要的数据每三个月交指定的地点由专人保3、企业年度内部控制评价报告的基准日是（ ） A.1月1日 B.12月31日 C.3月31日 D.6月30日4、主板上市公司开展内部控制评价的频率为（ ） A.至少每两年一次 B.至少每年一次 C.至少每季度一次 D.至少每月一次5、企业在内部控制评价实际操作中，评价结果的客观性往往受到现实各方面因素的影响，表现在（ ） A.高管层对工作重视不够，有意回避存在的问题 B.评价人员业务能力不强，缺乏科学的评价手段，对存在的风险识别不足 C.内部控制、审计、专业部门沟通不够，信息无
3、法共享 D.内部控制评价独立性不强，评价过程中受下属单位管理层干涉6、根据企业内部控制评价指引，内部控制的有效性包括（ ） A.设计的有效性 B.体制的有效性 C.运行的有效性 C.机制的有效性7、关于企业人力资源管理内部控制，下列说法错误的有（ ） A.企业在选拔员工时，应当切实做到因人设岗、以人选岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求 B.企业对考核不能胜任岗位要求的员工，应直接解除劳动合同 C.企业人力资源管理风险包括人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损 D.企业应当定期对年度人力资源计划执行情况进行评估8、关于企业担保业务内部控制，下列说法正确的有（ ） A.企业应当建立
4、担保授权和审批制度，规定担保业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批 B.企业应当采取合法有效的措施加强对子公司担保业务的统一监控。企业内设机构未经授权不得办理担保业务 C.企业为关联方提供担保的，与关联方存在经济利益或近亲属关系的有关人员在评估与审批环节应当回避 D.被担保人要求变更担保事项的，企业应当重新履行调查评估与审批程序9、关于企业预算管理内部控制，下列做法正确的有（ ） A.预算管理工作机构设在财会部门 B.在预算年度开始前完成全面预算草案的编制工作 C.对于工程项目、对外投融资等重大预算项目，密切跟踪其实施进度和完成情况，实行严格
5、监控 D.为了紧密跟随市场经济环境的变化，企业批准下达的预算可以调整，不用再履行审批程序10、下列各项因素中，影响注册会计师确定内部控制审计收费的有（ ） A.内部控制审计范围 B.制定的内部控制审计计划 C.拟采用的内部控制审计程序 D.内部控制审计风险11、关于内部控制评价范围，下列说法错误的有（ ） A.运用重要性原则判断应当纳入评估范围的重要业务单位，应以企业整体合并层面的重要性水平为衡量标准 B.对于纳入内部控制评估范围的下属分子公司，其所有的业务流程都应当进行内部控制评估 C.纳入内部控制评估范围的业务流程应与内部控制应用指引所规定的业务流程保持一致 D.各年度内部控制评估的范围应
6、保持一致，如果评估范围出现变化，应经过公司董事会或授权机构的审批12、关于美国科索委员会（COSO）发布的内部控制整合框架（1992）和企业风险管理整合框架（2004）之间的关系，下列说法正确的有（ ） A.后者并没有取代前者，对于那些着眼于内部控制的主体，前者依旧有用 B.后者增加了战略目标，并将报告目标扩大到非财务报告 C.后者延续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等基本概念，将风险评估扩充为目标设定、事项识别、风险评估、风险应对等四个要素 D.前者和后者都认为风险发生在主体的各个层次上，并且来源于许多内部和外部因素13、企业开展内部控制评价工作，可以采取的组织形式有（ ）
7、A.授权内部审计机构具体实施内部控制有效性的定期评价工作 B.成立专门的内部控制机构组织实施内部控制评价工作，其工作直接向董事会或类似权力机构负责 C.根据自身特点，成立内部控制评价工作的非常设机构，抽调内部审计、内部控制等相关机构的人员组成内部控制评价小组，具体组织实施内部控制评价工作 D.委托中介机构实施内部控制评价14、关于同一企业的内部控制审计和财务报表审计的审计意见之间的关系，下列说法正确的有（ ） A.如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于该企业的内部控制审计，通常应当出具否定意见的内部控制审计报告 B.如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定
8、意见的内部控制审计报告，对于该企业的财务报表审计，应当出具否定意见的财务报表审计报告 C.如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于该企业的内部控制审计，应当出具无法表示意见的内部控制审计报告 D.如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，对于该企业的财务报表审计，可能出具无保留意见的财务报表审计报告15、关于企业内部报告的形成和传递，下列说法正确的有（ ） A.企业应当建立内部报告审核、保密和评估制度 B.企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作，在任何情况下不得越权上报信息 C.内部报告应当简洁明了、通俗易懂、传递及时 D.企
9、业应当拓宽内部报告渠道，广泛收集合理化建议16、关于业务外包内部控制，下列说法正确的有（ ） A.总会计师或分管会计工作的负责人应当参与所有业务外包的决策 B.重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批 C.企业应当按照规定的权限和程序从候选承包方中确定最终承包方，并签订业务外包合同 D.企业外包业务需要保密的，应当在业务外包合同或者另行签订的保密协议中明确规定承包方的保密义务和责任17、下列选项中，属于内部控制范畴内的风险应对策略有（ ） A.风险规避 B.风险降低 C.风险分担 D.风险承受18、建立健全和有效实施内部控制是（ ）的责任 A.高级管理层 B.董事会 C.注册会计师 D
10、.内审部门19、在评价一项控制缺陷或多项控制缺陷组合是否可能导致账户或列报发生错报时，注册会计师应当考虑的风险因素包括（ ） A.所涉及的账户、列报及其相关认定的性质 B.相关资产或负债易于发生损失或舞弊的可能性 C.该项控制与其他控制的相互作用或关系 D.确定相关金额时所需判断的主观程度20、针对内部控制审计业务，下列有关企业层面控制的说法中，正确的有（ ） A.如果一项企业层面控制足以应对已评估的错报风险，注册会计师就不必测试与该风险相关的其他控制 B.对某项业务层面的控制而言，与该项控制相关的风险受企业层面的控制影响 C.注册会计师在评价内部控制时，通常应当首先评价业务层面控制，然后评价
11、企业层面控制 D.注册会计师应当识别、了解和测试对内部控制有重要影响的企业层面控制21、在财务报表审计与财务报告内部控制审计中，注册会计师均需评价内部控制。下列说法正确的有（ ） A.财务报表审计中对内部控制的了解和测试工作，足以支持对财务报告内部控制审计发表审计意见，不需执行额外的工作 B.两者评价内部控制可以选用的审计程序相同，都可能用到询问、观察、检查、重新执行等程序 C.两者评价内部控制的目的不同，前者是为了支持注册会计师对控制风险的评估结果，进而确定实质性程序的性质、时间安排和范围；后者是为了支持对内部控制有效性发表的意见 D.两者对控制缺陷的评价要求不同，后者要求比前者更严22、企
12、业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。下列各项中属于不相容职务的有（ ） A.可行性研究与决策审批 B.执行与监督检查 C.决策审批与执行 D.决策审批与监督检查23、某企业负责人关于信息化的下列说法中，错误的有（ ） A.公司信息系统建设由信息部领导负全责 B.信息化要大力推进，各个部门要认真结合业务梳理流程，各自开发自身的业务信息系统 C.加强信息系统运行与维护的管理，建立和完善信息系统安全保密和泄密责任追究、用户管理、数据定期备份、信息系统安全保密和泄密责任追究等制度，确保系统安全运转 D.已用的信息系统不适应业务开展的，应由信息部门及时变更24、与内部控制整合
13、框架（1992）相比，2013年5月，美国科索委员会（COSO）发布的修订后的内部控制整合框架主要变化表现有（ ） A.修改了内部控制核心定义 B.概括了“对诚信和道德价值观的承诺”等17条原则 C.将报告的范围从对外财务报告目标扩展到内部和外部、财务和非财务的报告目标 D.将目标设定作为内部控制的组成部分25、下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（ ） A.内部控制是一个过程 B.内部控制是由企业的董事会和管理层实施的 C.有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现 D.内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为26、关于存货保管内部控制，下列说法错误的有（ ） A.存货
14、在不同仓库直接流动时可以不必办理出入库手续 B.按仓储物资所要求的储存条件贮存 C.为便于集中管理，代管、代销、受托加工的存货与本单位存货一同存放和记录 D.对存货进行保险投保，保证存货安全27、内部控制评价报告应当报经（ ）批准后对外披露或报送相关部门 A.股东大会或类似权力机构 B.董事会或类似权力机构 C.监事会或类似权力机构 D.管理层28、企业编制、对外提供和分析利用财务报告，应当关注的风险有（ ） A.编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损 B.提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序 C.不能有效利用财务报
15、告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控 D.因财经媒体或外部财务分析师发布负面评价而导致股价下跌29、企业建立与实施内部控制应当遵循的原则有（ ） A.全面性原则 B.重要性原则 C.成本效益原则 D.制衡性原则30、关于工程立项内部控制，下列说法正确的有（ ） A.企业应指定专门机构归口管理工程项目 B.工程项目可行性研究必须由企业自行开展，不得委托外部专业机构开展 C.企业可以委托具有相应资质的专业机构对可行性研究报告进行评审，出具评审意见 D.企业应当按照规定的权限和程序对工程项目进行决策，决策过程应有完整的书面记录31、企业内部控制的实施主体包括（ ） A.全体员工 B.监事会 C.经理层 D.董事会32、下列关于内部控制缺
