第5章 支付结算业务

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1、第五章支付结算业务一、是非题1. 支付结算工作的任务是根据经济往来组织支付结算，按照有关法律、行政法规和支付结算办法的 规定办理支付结算，保障支付结算活动的正常进行。（）2. 银行是支付结算和资金清算的中介机构。（）3. 银行因违反规定故意压票、退票、拖延支付，受理无理拒付、擅自拒付退票等，应按中国人民银行规定的同档次流动资金贷款利息率计付赔偿金。（）4. 银行对签发的空头支票应予以退票，并按票面金额处以5%的罚款。（）5. 填明“现金”字样的银行本票不得背书转让。（）6. 银行汇票的申请人和收款人需要使用银行汇票向代理付款人支取现金的，在汇票金额栏先填写“现金”字样，后填写汇票金额。（）7.

2、 银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交持票人。（）8. 商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑；银行承兑汇票由银行承兑，商业汇票的付款人为承兑人。（）9. 银行承兑汇票到期日，如出票人账户不足支付时，承兑银行应将不足支付的款项转入出票人的逾期贷款户，每日按5%计收利息。（）10. 单位信用卡账户的资金一律从银行存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存人其账户。（）11. 恶意透支是指持卡人超过规定期限，并经发卡银行催收无效的透支行为。（）12. 汇计单、签约单和进账单的结计金额是否正确，手续费计算是否正确等是特约单位开户行人账前审查的内容之一。（）13. 付

3、款人开户行对于托收承付结算逾期付款的金额，按每天5%算逾期付款赔偿金，定期扣付，划给收款人。（）14. 银行接到寄来的委托收款凭证及债务证明，审查无误后，如以银行为付款人的应在当日将款项主动支付给收款人。（）15. 被查询行收到支付结算业务查询、查复书时，应及时给予明确答复，查复最长不得超过5天。（）二、单项选择题1. 金额和收款人名称可以由出票人补记的票据是。久支票 B.银行本票C.银行汇票D.商业汇票2. 支票的提示付款期限自出票日起。A. 5日 B. 10日 C. 15日 D. 1个月3. 由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据是A.支票B.银行

4、本票C.银行汇票D.商业汇票4. 提示付款期限自出票日起2个月的票据是。A.支票B.银行本票C银行汇票D.商业汇票5. 因出票人账户不足支付，而将不足支付的款项转入出票人逾期贷款户的票据。A.银行本票B.银行汇票C.商业承兑汇票D.银行承兑汇票6. 受结算起点限制的结算方式是。A.信用卡结算B.汇兑结算 C托收承付结算D.委托收款结算三、多项选择题1. 支付结算与现金结算相比较，其重要意义主要表现在、有利于保证资金安全等方面。A丸有利于促进和加速物资与资金的周转B.有利于扩大银行资金来源C.有利于减少货币发行，稳定货币流通D.有利于促进社会经济的发展2. 支付结算原则包括。A.谁的钱进谁的账，

5、由谁支配B.银行不予垫款C.遵守结算纪律D.恪守信用、履约付款3 .支付结算业务可分为。A.现金业务B.信用卡业务C.票据业务D.结算凭证业务4. 结算凭证可分为。A.托收承付B.委托收款C.汇兑 D.信用卡5. 银行受理各单位之间的票据结算业务时，在核算上通过“存放中央银行款项”账户的票据有A.支票B.银行本票C.银行汇票D.商业汇票6. 同城结算可使用的票据有。A.支票B.银行本票C.银行汇票D.商业汇票7. 可以背书转让的票据有。A.支票B.银行本票C.银行汇票D.商业汇票8. 代理行对持卡人持信用卡支取现金时，应要求其提交身份证件，并应审。A.信用卡的真伪及有效期B.信用卡是否有足够支

6、付的金额C.信用卡是否被列入止付名单D.持卡人身份证件的照片或卡片上的照片是否与其本人相符9 .委托收款结算适用于单位和个人凭 等付款人债务证明办理款项的结算。A.已承兑的商业汇票B.信用卡计汇单C.债券D.存单练习题一练习支票和银行本票结算业务的核算一、 资料工商银行上海市分行静安支行3月份发生下列经济业务：1. 1日，收到华兴公司交来委托收款的进账单和在本行开户的泰富商场签发的转账支票各1份，金 额为75 000元，审查无误后，予以入账。2. 5日，收到春江工厂交来委托收款的进账单和在工商银行卢湾支行开户的亚东公司签发的转账支 票各1份，金额为56 000元。审查无误，票据交换后，收到同城

7、票据交换资金清算凭证，予以入账。3. 6日，退票时间已过，将上项春江工厂的进账单人账。4. 8日，从工商银行徐汇支行交换提入开开公司签发的转账支票1张，金额为45 000元。审查无 误后，予以入账。5. 11日，从工商银行长宁支行交换提入宏昌工厂签发的转账支票1张，金额为36 000元。经审查， 发现该厂账户余额不足，应在次场票据交换时退回，予以入账。6. 12日，票据交换，将宏昌工厂签发的转账支票1张，金额为36 000元，退回工商银行长宁支 行，予以入账。7. 15日，收到在本行开户的沪西工厂签发的转账支票和进账单各1份，金额为45 000元。要求将 款项划转在工商银行宝山支行开户的泰康工

8、厂，审查无误后予以入账。8. 18日，从工商银行卢湾支行交换提人进账单1张，金额为30 000元，系大洋商厦委托划转给春 江工厂的货款。审查无误后，予以入账。9. 20日，收到新欣商厦交来银行本票申请，申请签发银行本票25 000元。审查无误后，款项从其 存款户收取。当即签发本票25 000元，交付该商厦，予以入账。10. 21日，收到在本行开户的沪西工厂交来的进账单和由本行签发的本票各1份，金额25 000元。 审查无误后，予以入账。11. 22日，收到春江工厂交来进账单和由工商银行黄浦支行签发的本票各1份，金额为48 000元。 审查无误后，予以入账。12. 25日，收到范仁先生交来银行本

9、票申请书和取款凭条各1份，申请签发能提取现金的银行本票 50 000元，审查无误后，款项从其活期储蓄存款户收取。当即签发注明“现金”字样的本票，交付范 仁先生，予以入账。13. 26日，收到光华公司交来银行本票申请书，申请签发银行本票42 000元，审查无误后，款项 从其存款户收取。当即签发本票42 000元，交付该公司，予以入账。14. 28日，周盛先生交来本行签发的注明现金”字样的本票1张，金额50 000元，申请人为范仁 先生。审查无误后，当即支付其现金50 000元。15. 31日，从工商银行徐汇支行交换提人本票1张，金额为48 000元。审查无误后，予以人账。二、要求编制会计分录。练

10、习题二练习银行汇票结算业务的核算一、资料工商银行上海市分行静安支行4月份发生下列经济业务:1. 1日，收到春江工厂交来银行汇票申请书1份，申请签发银行汇票80 000元。审查无误后，款 项从其存款户收取。当即签发银行汇票1张，金额80 000元，交付该厂，予以入账。2. 5日，收到在本行开户的华兴公司交来的进账单和由工商银行嘉兴支行签发的银行汇票各1份， 汇票出票金额为75 000元，进账单金额和银行汇票实际结算金额均为72 000元。审查无误后，予以 入账。3. 10日，收到工商银行长春支行寄来联行借方报单、银行汇票解讫通知和多余款收账通知各1张， 填列汇票出票金额80 000元，实际结算金

11、额也为80 000元。审查无误后，予以人账。4. 15日，收到未在本行开户的董华先生交来的进账单和工商银行昆山支行签发的注明“现金”字 样的银行汇票各1份，汇票出票金额为40 000元，进账单和汇票实际结算金额也为40 000元。审查 无误后，予以入账。5. 16日，董华先生交来取款凭条，从其银行汇票汇入款中提取现金5 000元。审查无误后，予以 支付。6. 18日，收到从工商银行徐汇支行交换提入董华先生签发的转账支票1张，金额为35 000元。审 查无误后，款项从其银行汇票汇人款中支付。7. 22日，收到新欣商厦交来银行汇票申请书1份，申请签发银行汇票66 000元。审查无误后，款 项从其存

12、款户收取。当即签发银行汇票1张，金额为66 000元，交付该商厦，予以入账。8. 30日，收到工商银行青岛支行寄来联行借方报单、银行汇票解讫通知和多余款收账通知各1张， 填制汇票出票金额66 000元，实际结算金额为63 500元，多余金额为2 500元。将多余金额退回新 欣商厦，予以入账。二、要求编制会计分录。练习题三练习商业汇票结算业务的核算一、资料工商银行上海市分行静安支行发生下列经济业务：1. 3月1日，收到开开公司交来委托收款凭证和商业承兑汇票各两份，付款人分别为无锡天龙公司 和郑州黄河公司，金额分别为27 000元和56 000元。审查无误后，为其办理托收手续，予以入账。2. 3月

13、5日，收到工商银行常熟支行寄来委托收款凭证及商业承兑汇票各1份，系上海服装公司承 兑常熟服装厂的货款78 000元。审查无误后，予以支付。3. 3月8日，收到工商银行无锡支行寄来的委托银行收款第四联收账通知1张，金额为27 000元， 系开开公司托收的商业承兑汇票的货款。审查无误后，予以人账。4. 3月10日，收到工商银行郑州支行寄来的委托银行收款第四联收账通知、付款人未付款项通知 书和商业承兑汇票各一份，金额为56 000元，系退回开开公司托收的商业承兑汇票，予以人账。5. 3月12日，收到出票人开开公司交来付款期限1个月的银行承兑汇票1份，金额为100 000元， 申请承兑，收款人为苏州绣

14、品公司。审查无误后，签署承兑协议，按票面金额向开开公司收取5承 兑手续费，予以人账。6. 3月15日，收到沪西工厂交来付款期限为1个月的银行承兑汇票1份，金额为150 000元，收 款人为大连日化厂。审查无误后，签署承兑协议，按票面金额向沪西工厂收取5%承兑手续费，予以 入账。7. 3月20日，收到春江工厂交来委托收款凭证和银行承兑汇票各1份，付款人为厦门贸易公司， 金额为90 000元。审查无误后，为其办理托收手续，予以入账。8. 3月28日，收到工商银行厦门支行寄来的委托银行收款凭证第四联收账通知l张，金额为90 000 元，系春江工厂托收的银行承兑汇票的货款。审查无误后，予以人账。9.

15、4月12日，上月12日为出票人开开公司承兑的银行承兑汇票1张，金额为100 000元，已经到 期，向出票人收取票款，予以入账。10. 4月14日，收到工商银行苏州支行寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票各1份，系开开公司支 付苏州绣品公司的货款100 000元。审查无误后，予以支付。11. 4月15日，上月15日为出票人沪西工厂承兑的银行承兑汇票1张，金额为150 000元，已经 到期，而沪西工厂账户余额为70 000元，予以收取，不足款转入逾期贷款户。12. 4月25日，沪西工厂账户已有存款，从其账户扣除银行承兑汇票逾期未付的80 000元，并就 逾期天数，每天按5%计收利息。13. 4月26日，收到工商银行大连支行寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票各1份，系沪西工厂支 付大连日化厂货款150 000元。审查无误后，予以支付。二、要求编制会计分录及注明应登记的备查账簿。练习题四 练习信用卡结算业务的核算一、资料工商银行上海市分行静安支行4月份发生下列经济业务：1. 1日，收到华兴公司交来进账单和转账支票各1份，进账单金额为50 000元，转账支票金额为 50 020元，其中：50 000元为交存信用卡备用金，20元为