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1、第二章 个人所得税一、单项选择题1从世界范围看，个人所得税制存在着不同的类型，当前我国个人所得税制采用的是（）。A单一所得税制 B混合所得税制 C综合所得税制 D分类所得税制2依据个人所得税法的相关规定，下列关于职工取得量化资产的税务处理中，说法不正确的是（ ）。A职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税B职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税C职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时取得的所得，按照“财产转让所得”项目征收个人所得税D职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配
2、而获得的股息、红利所得，按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税3房地产开发企业与商店购买者个人签订协议，以优惠价格出售其开发的商店给购买者个人，购买者个人在一定期限内必须将购买的商店无偿提供给房地产开发企业对外出租使用。根据个人所得税法的有关规定，对购买者个人少支出的购房价款，下列表述正确的是（ ）。A不需要缴纳个人所得税B按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税C按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税D按照“财产租赁所得”项目缴纳个人所得税4依据个人所得税法的相关规定，对于银行和其他金融机构以超过国家规定的利率支付给储户个人的揽储奖金，下列说法正确的是（ ）。A免征个人所得税B按照“偶然所
3、得”项目征收个人所得税C按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税D按照“其他所得”项目征收个人所得税5中国居民王某2011年2月办理了正式退休手续，每月领取退休工资1500元，2011年10月1日被一家公司聘用，每月工资3600元。2011年10月王某应缴纳个人所得税（ ）元。A3B135C275D3706.张某将其租入的一幢住房从2012年2月1日起按市场价格转租给他人居住，每月收取转租租金3800元，该住房张某租入的租金每月为2000元，出租住房过程中张某每月实际缴纳相关税费230元，上述项目均可取得相关有效、准确的凭证，张某2012年2月应缴纳个人所得税（ ）元。A.0B.77C.
4、154D.2777依据个人所得税法的相关规定，中国居民纳税人与非居民纳税人的划分标准是（ ）。A户籍所在地标准 B住所标准和居住时间标准C住所标准和国籍标准 D工作地点所在地标准8外籍个人甲，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2011年9月6日来华，12月25日离开。期间因工作原因，曾于9月20日离境，10月1日返回。在计算个人所得税时，该外籍个人在中国境内实际工作天数为（ ）天。A108B99C110D1119外籍个人甲，在中国境内无住所，2011年9月1日来华居住，12月31日离开。期间因工作原因，曾于10月1日离境，11月2日返回。依据个人所得税的有关规定，在计算个人所
5、得税判定其在华负有何种纳税义务时，该外籍个人在中国境内实际居住天数为（ ）天。A87B89C91D9310依据个人所得税法的相关规定，计算财产转让所得时，下列各项准予扣除的是（ ）。A定额800元 B定额800元或定率20%C财产净值 D财产原值和合理税费11中国居民王某是某高校的一名教授，同时担任一股份有限公司的独立董事，2011年12月份取得董事费收入8万元，当即拿出2万元通过国家机关捐赠给受灾地区。依据个人所得税法的相关规定，王某12月份该项所得应缴纳个人所得税（ ）元。A18600B17200C11200D1144012依据个人所得税法的相关规定，对劳务报酬所得一次收入畸高的，实行加成
6、征税办法。所谓“劳务报酬所得一次收入畸高”是指（ ）。A一次取得劳务报酬所得超过20000元B一次取得劳务报酬所得超过50000元C一次取得劳务报酬所得的应纳税所得额超过20000元D一次取得劳务报酬所得的应纳税所得额超过50000元13在外商投资企业中工作的中方雇员，雇佣单位和派遣单位分别支付工资、薪金的，在代扣代缴个人所得税时，下列做法正确的是（ ）。A只由派遣单位减除规定费用，雇佣单位不再减除规定费用B只由雇佣单位减除规定费用，派遣单位不再减除规定费用C派遣单位和雇佣单位都可以减除规定费用D派遣单位和雇佣单位都不能减除规定费用14中国居民王某为境内某上市公司的职员，公司代其负担缴纳个人所
7、得税，2011年10月王某取得不含税工资4500元。依据个人所得税法的相关规定，该公司当月应为王某代扣代缴个人所得税（ ）元。A30.93B156.25C294.12D330.2515中国居民王某为境内某上市公司的职员，2011年10月取得工资4500元，按照公司规定，公司每月代其定额负担30元的个人所得税税款。依据个人所得税法的相关规定，王某2011年10月份工资收入应缴纳个人所得税（ ）元。A30B30.9C250D254.516中国居民王某为境内某上市公司的职员，2011年10月取得工资10000元，按照公司规定，公司每月代其负担40%的个人所得税税款。依据个人所得税法的相关规定，王某2
8、011年10月工资收入应缴纳个人所得税（ ）元。A745B447C931.25D809.7817演员张某2011年10月因“走穴”演出，取得不含税劳务报酬80000元，按照合同规定相关的个人所得税由组织单位负担。在不考虑其他税费的情况下，该单位应代为负担的个人所得税是（ ）元。A10000B13157.89C23210.52D27352.94182011年某个体工商户全年销售收入800万元，实际发生业务招待费8万元。2011年该个体工商户计算个人所得税时允许扣除的业务招待费为( )万元。A4B4.8C6D8192011年某个体工商户全年销售收入1000万元，实际发生广告费120万元、业务宣传费
9、40万元。2011年该个体工商户计算个人所得税时允许扣除的广告费和业务宣传费为( )万元。A40B120C150D16020王某2011年1月1日承包某加工厂，根据协议变更登记为个体工商户，2011年加工厂取得应税收入280000元；成本、费用及相关税金支出200000元，其中包括王某每月领取的4000元的工资，以及缴纳的税收滞纳金1000元。假设除此外不考虑其他纳税调整项目，王某2011年应缴纳个人所得税（ ）元。A16350B19950C25250D27900二、多项选择题1. 个人所得税是世界各国普遍征收的一个税种，下列属于我国个人所得税主要特点的有（ ）。A实行综合征收B累进税率与比例
10、税率并用C费用扣除额较宽D计算繁琐E采取课源制和申报制两种征纳方法2. 下列各项中，应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有（ ）。A. 劳动分红B. 独生子女补贴C. 差旅费津贴D. 年终加薪E托儿补助费3. 下列各项中，应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有（ ）。A. 出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入B. 从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入C. 退休人员再任职取得的收入D. 个人因从事彩票代销业务而取得的所得E公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红4. 下列各项中，应当按照“个体工商户的生产、经营
11、所得”项目征收个人所得税的有（ ）。A. 个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房B. 股份有限公司的个人股东向公司借款用于为女儿购买房屋，借款年度终了后未归还借款的C. 出租车属于个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费用的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入D. 个体工商户的业主对外投资取得的股息所得E个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，取得的经营所得5. 依据个人所得税法的相关规定，下列项目中，属于劳务报酬所得的有（ ）。A. 某教授在杂志上发表论文取得的报酬B. 演员“走穴”演出取得的报酬C. 教师自行举办培训班取得的
12、办班收入D. 某教师受出版社委托审稿取得的所得E个人兼职取得的收入6. 下列各项中，应当按照“稿酬所得”项目征收个人所得税的有（ ）。A. 将国外的作品翻译出版取得的报酬B. 作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得C. 任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得D. 任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员以外的其他人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得E出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入7. 下列各项中，应当按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的有（ ）。A
13、. 作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬B. 个人取得特许权的经济赔偿收入C. 个人出租土地使用权取得的收入D. 编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费所得E作者将自己的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的所得8. 依据个人所得税法的相关规定，下列说法中，正确的有（ ）。A. 个人在公司任职，同时兼任该公司董事的，取得的董事费收入应与工资收入合并，统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税B. 个人在公司任职，同时兼任关联公司监事的，取得的监事费收入，应按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税C. 个人担任公司董事，且不在该公司（包括关联公司）任职、受雇的，取得的董事费收入，应按“劳务报酬所得”项目缴纳
14、个人所得税D. 企业和单位对营销业绩突出的雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，应根据所发生费用的全额并入营销人员当期的工资、薪金所得，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税E企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，应根据所发生费用的全额作为该营销人员当期的劳务收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税9依据个人所得税法的相关规定，下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的有（ ）。A外籍个人甲2010年3月1日入境，2011年4月1日离境，其间一次临时离境20天B外籍个人乙2010年4月1日入境，2011年5月1日离境，其间两次临时离境各25天C外籍个人丙2010年1月1日入境，2011年1月1日离境，其间一次临时离境35天D外籍个人丁2010年1月1日入境，2011年2月1日离境，其间两次临时离
