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1、一、资产I类1 1001库存现金2 1002银行存款按照开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存 款日记账”3 1012其他货币资信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等明细科1101交易性金融资按照交易性金融资产的类别和品种，分别“成本”、公允价值变动”进行明细核算。1121应收票按照开出、承兑商业汇票的单位进行明细核算，并设“应收票据备査簿”，逐笔登记每一商业汇票的种类、号数和出票日、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、背书转让日、贴现日、贴现率和贴现净额以及收款日和收回金额、退票情况等资料，商业汇票到期结清票款或退票后，应当在备查簿内逐笔注
2、销。1122应收账按照发包单位（或建设单位、业主）及债务1123预付账1131按照分包单位及供应单位等进行明细核算应收股1132按照被投资单位进行明细核算应收利按照借款人或被投资单位进行明细核算101221其他应收按照单位（或个人）进行明细核算111225内部往来照内部核算单位（分公司、项目管理部等）进行明细核算121226备用金按照内部单位（或个人）进行明细核算131231坏账准按照应收帐款的类别进行明细核算141321代理业务资按照有无风险和委托单位、产管理类别（如定向、集合和专项资产管理业务）、贷款对象，分别“成本”、已实现未结算损益”等进行明细核算151401材料采购照工程项目及材料的
3、保管地点（仓库）、材料的类别、品种和规161402在途物按照工程项目及供应单位进行明细核算171403原材料照工程项目及材料的保管地点（仓库）、材料的类别、品种和规格等进行明细核算181404材料成本差按照材料类别进行明细核算191405库存商品照购货单位及商品类别和品种进行明细核算201408委托加工物按加工合同、受托加工单位以及加工物资的品种等进行明细核算211411周转材按照周转材料的种类（如低值易耗品、包装物等以及钢模板、木模板、脚手架等），同时还应分别“库存”、“摊销”进行明细核算221471存货跌价准按照存货项目和类别进行明细核算231501持有至到期投按照持有至到期投资的类别和品
4、种分别投溢折价”、“应计利息”进行明细核算。241502持有至到期投资减值准按照持有至到期投资类别和品种进行明细核251503可供出售金融资产按照可供出售金融资产类别或品种进行明细长期股权投261511按照被投资单位进行明细核算。长期股权投资核算采用权益法的，应当分别“投资成本”、“损益调整”、所有者权益其他变动”进行明细核算。271512长期股权投资减值准按照被投资单位进行明细核算281521投资性房地按照投资性房地产类别和项目进行明细核算，采取公允价值计的，还应分别“成本”和“公允价值变动”进行明细核算。291522投资性房地产累计折K本模式下按照投资性房地产（房屋）类别和项目进行明细核算
5、301523投资性房地产累计摊成本模式下按照投资性房地产（土地）类别和项目进行明细核算311524投资性房地产减值准321531长期应收8091-1Z091-I:9091-1覇 iwHS09I-I8cnsssss , hHHs1-1imw暑IBE09I-I蚩KZ09I-I:I-I09I-IsT081-IssmI-lmI-l6k31-1ZOZI-I星KI-IOZI-Isiu_-6I-I9I-I8I-I9I-IMi-SHss521811递延所得税资按照可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算，根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产，也在本科目核算。531901待处理财产损溢二负债类按
6、盘盈、盘亏的资产种类和项目进行明细核542001短期借按照借款种类和贷款人进行明细核算552101交易性金融负按照交易性金融负债类别，分别“本金”、公允价值变动”进行明细核算。562201应付票按照债权人进行明细核算同时应当设应付票据备查簿”，详细登记每一商业汇票的种类、号数和出票 日期、到期日、票面余额、交易合同号和收款人姓名或单位名 称以及付款日期和金额等资料。应付票据到期结清时，应当在备查簿内逐笔注销。572202应付账单位、分包单位等）进行明细核算582203预收账按照工程项目、按发包单位（或建设单位、业主）进行明细核算592211应付职工薪按照“工资薪金”、“职工福利费”、“社会保险
7、费”、住房公积金”、工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”等应付职工薪酬项目进行明细核算。602221应交税按照应交税费的税种进行明细核算，如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维 护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、 矿产资源补偿费等。企业代扣代交的个人所得税，也通过本科目核算企毗不需要预a;应交数所交纳的税金，如印税耕地占用税等，不在本科目核算。612231应付利按照存款人或债权人进行明细核算622232应付股按照投资者进行明细核算632241其他应付按照工程项目，分别其他应付款的项目和对方单位（或个人）进行明细核642314代理业务负
8、按照有无风险和委托单也资产管理类别（如定向、集合和专项资产管理业务）等进行明细核算652801预计负按照预计负债项目进行明细核算，如对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务以及固定资产和矿区权益弃义务等。662401递延收按照政府补助的种类进行明细核算672501长期借按照贷款单位和贷款种类，分别“本金”、溢折价”、“交易费用”等进行明细核算。682502应付债按照“面值”、“溢折价”、“应计利息”、交易费用”进行明细核算。企业发行的可转换公司债券，应在本科目设置“可转换公司债券”明细科目进行核算。692701长期应付款按照长期应付款的种类和债权人进行明细核未确认融资费702702按照未
9、确认融资费用项目进行明细核算712711专项应付按照拨入资本性投资项目的种类进行明细核722901递延所得税负按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算三、共同类733101衍生工按照衍生金融工具类别分别成本”、“公允价值变动”进行明细核算743201套期工按照套期工具类别进行明细核算753202被套期项按照套期项目类别进行明细核算764001实收资按照投资者进行明细核算774002分别“资本溢价”或“股本溢价”、“其他784101盈余公分别“法定盈余公积”、“任意盈余公积”进行明细核算。企业（外商投资）还应分别储备基金”、“企 业发展基金”进行明细核算。794103本年利润804104利润分分别“
10、提取法定盈余公积”、“提取任意盈余公积”、应付现金股利或利润”、“转作股本的股利”、盈余公积补亏和未分配利润跨等进行明细核算。企业（外 商投资）还应分别“提取储备基金”、“提取企业发展基金”、提取职工奖励及福利基金”进行明细核算。企业（中外合作经营）在合作期间归还投资者的投资，应在本科814201库存股五、成本类825101施工间接费按照工程项目，分别费用项目（职工薪酬、折旧修理费、差旅交通费、办公费、水电费、劳动保护费、工具用具使用费、固定资产使用费、其他费用）进行明细核算835201劳务成按照提供劳务种类进行明细核算845301研发支按照研究开发项目，分别“费用化支出”与资本化支出”进行明
11、细核算855401工程施可按建造合同，分别“合同成本”、“间接费用”、合同毛利”进行明细核算。在“合同成本”科下设置“人工费材料费机械使用费其他直接费”等成本项目进行核算865402工程结可按建造合同进行明细核算875403机械作可按成本核算对象和成本项目进行归集。本项目一般分为：人工费、燃料及动力费、折旧及修理费、其他直接费用、间接费用885404辅助生产按成本核算对象和成本项目进行归集。成本项目一般分为：人 工费、燃料及动力费、折旧及修理费、其他直接费用、间接费六、损益类896001主营业务收按照主营业务的种类（工程结算收入）进行明细核算906051其他业务收按照其他业务收入种类进行明细核算，如出租固定资产、出租无形资产、出租包装物和商品、销售材料等实现的收入916101公允价值变动损资性房地产等进行明细核算926111投资收按照投资项目进行明细核算936301营业外收按照处置非流动资产利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、罚没利得、政府补助利得、确实无法 支付而按规定程序经批准后转作营业外收入的应付款项等进行明细核算946401主营业务成主营业务的种类进行明细核算956402其他业务成按照其他业务成本种类进行明细核算，如销售材料的成本、出租固定资产的累计折旧、出租无形资产的累计 摊销、出租包装物的成本或摊销额、采用
