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1、泰州2017年初级会计考试经济法第七章重要知识点试题练习一税收征收管理法律制度单项选择题1、根据税收征收管理法律制度的规定，下列组织和人员中，不用办理税务登记的是()。A、某股份公司B、某企业在外地设立的分支机构C、某文化出版社D、在集贸市场流动卖菜的农村菜农【正确答案】 D【答案解析】本题考核税务登记的范围。除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外，凡是从事生产经营、负有纳税义务的纳税人，均应当办理税务登记。【该题针对“税务登记范围”知识点进行考核】2、纳税人应在3月15日缴纳税款30万，逾期未缴纳，税务机关责令在3月31日前缴纳。但直到4月24日才缴纳。则滞纳金为()万元。
2、A、30B、30C、30D、30【正确答案】 D【答案解析】本题考核滞纳金的计算。纳税人未按照规定期限缴纳税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。加收滞纳金的起止时间，为法律规定的确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。本题中，加收滞纳金的起止时间是从3月16日起至4月24日止，一共是40日，因此滞纳金为3040(万元)。【该题针对“滞纳金相关规定”知识点进行考核】3、企业、企业在外地设立分支机构和从事生产、经营的场所、个体工商户和从事生产经营的事业单位，其向税务机关申请办理税务登记的时间是()。A、自领取营业执照之日起15日内B、自领取
3、营业执照之日起30日内C、自领取营业执照之日起2个月内D、自领取营业执照之日起3个月内【正确答案】 B【答案解析】企业、企业在外地设立分支机构和从事生产、经营的场所、个体工商户和从事生产经营的事业单位，应当自领取营业执照之日起30日内向税务机关申请办理税务登记。【该题针对“税务登记的内容及管理”知识点进行考核】4、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于强制执行措施的是()。A、责令纳税人暂时停业，直至缴足税款B、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品C、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的货物D、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款【正确答案】 C【答案解析】根据规定
4、，选项B和选项D均为税收保全措施，选项C属于税收强制执行措施。【该题针对“税收强制执行措施”知识点进行考核】5、根据税收征收管理法的规定，下列各项中，不属于税务机关职权的是()。A、税务管理权B、税务代理C、核定纳税人应纳税额D、代位权【正确答案】 B【答案解析】税务机关职权有税务管理、税款征收、税务检查、行政处罚等，税务代理并不是税务机关的职权。【该题针对“税收法律关系及征纳双方的权利与义务”知识点进行考核】6、下列各项中，属于税收保全措施的是()。A、提请工商机关吊销纳税人的营业执照B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C、变卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以变卖所得抵缴税款D、扣
5、押纳税人的价值相当于应纳税款的商品【正确答案】 D【答案解析】选项BC属于税收强制执行的措施。【该题针对“税收保全措施”知识点进行考核】7、下列情形中，纳税人应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服，可以再向人民法院提起行政诉讼的是()。A、税收保全措施B、税收强制执行措施C、税务机关的行政审批行为D、纳税人对纳税期限有异议的【正确答案】 D【答案解析】申请人对税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人
6、作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等不服的。应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。【该题针对“税务行政复议,税务行政复议必经复议”知识点进行考核】8、下列项目中，不属于税务机关可以行使的税务检查职权的是()。A、向扣缴义务人询问与代扣代缴有关的问题B、在邮电局检查扣缴义务人邮寄物品的单据和往来函电C、依法查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人的银行存款账户D、到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或其他财产【正确答案】 D【答案解析】税务机关的场地检查权仅限于纳税人的生产、经营场所，不包括纳税人的生活场所，因此选项D错误。【该题针对“税务检查
7、,税务检查的职责”知识点进行考核】9、某股份公司从事生产经营活动，按国家规定，应持税务登记证件开立银行账号，并将()报告税务机关。A、开立银行账号的时间B、开立基本存款户的时间C、开立的基本存款账户D、开立的全部银行账户【正确答案】 D【答案解析】依据规定，从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。【该题针对“税务登记范围及税务登记证件的使用,税务登记证件及使用”知识点进行考核】10、根据税收征收管理法的规定，对于生产经营规模较小，又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税
8、人，应采用的征收方式是( )。A、查定征收B、查验征收C、代收代缴D、定期定额征收【正确答案】 D【答案解析】定期定额征收适用于生产规模小、又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿或暂缓建账的小型纳税人。【该题针对“税款征收的方式,税款征收方式”知识点进行考核】11、根据税收征收管理法的规定，税务机关可以采取的税款征收措施不包括()。A、加收滞纳金B、责令提供纳税担保C、取消税收优惠D、采取税收保全措施【正确答案】 C【答案解析】税收征收管理法规定，税务机关在税款征收中根据不同情况可以采取相应的征收措施，主要包括：核定调整应纳税额、加收滞纳金、责令提供纳税担保、税款保全措施、强制执行措施、阻止出境等。【该题针对“税款征收措施,税款征收措施之核定应纳税额”知识点进行考核】12、根据税收征收管理法律制度的规定，下列项目中不属于税务机关作出的行政处罚行为的是()。A、罚款B、不予抵扣税款C、没收财物和违法所得D、停止出口退税权【正确答案】 B【答案解析】本题考核税收法律责任。税务机关作出的行政处罚行为：(1)罚款；(2)没收财物和违法所得；(3)停止出口退税权。【该题针对“税务行政复议”知识点进行考核】
