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1、禁止设立账外账、小金库管理制度（城厢区委老干部局）为了贯彻执行国家财经法律法规以及规章制度，坚持“收支 两条线”财政预算管理原则，加强行政事业单位行政性收费管理， 提高行政事业单位的经济效益，预防违法违规的行为发生，根据 行政事业单位财务管理有关制定本制度：一、严格执行国家有关规定，收入必须全部上缴财政，决不 允许将收入与本部的经费划拨和职工的奖金、福利挂钩.二、各项收入要及时存入帐户，任何单位和个人不得拖欠、 截留、坐支、挪用、私分。三、使用中央和省级财政部门统一制发的收费、罚没票据.四、建立、健全票据的领发、使用、缴销制度,并严格管理，堵塞漏洞。五、加强资金使用管理，建立、健全内部管理和核
2、算制度。六、对拖欠、坐支、挪用、私分收入的，要按违反财经纪律 论处，情节严重的，要追究直接责任人员和有关领导人的法律责 任.七、一切财务收支、核算工作必须纳入单位财务科统一管理。 其他任何科室不得设立账外账、“小金库.八、固定资产报损残值和废品收入，应及时、全额上缴财务 科，不得留在科室使用.九、发现私设账外账、“小金库”，经调查核实后，将酌情追究责任人的行政和经济责任，乃至追究刑事责任。杜绝私设小金库管理规定作者：佚名时间：2008813浏览量：1183杜绝私设小金库的规定1.为加强集团内部管理，严肃各项财经法纪，加速资金流转，集团各部门一律严禁私设小金库 和帐外帐。集团所属各部门应严格把住
3、财务大关。堵住各种漏洞,严防资产流失，一旦发现有 小金库，集团没收小金库的全部资产，并按违纪金额的1-2倍对部门处以罚款，并按小金库金 额的10%对分公司负责人处以罚款，违纪严重的，报上级处理。2“小金库”范围包括下列各种应入而未入帐的收入：(1) 各项生产经营收入:包括营业收入、房屋设备、车辆、柜台等出租收入、出售残次废旧 物品和边角废料收入、报废固定资产变价收入、逾期押金收入等。(2) 。各项服务和劳务收入:包括加工、维修、运输和代理业务收入等。(3) 。各项价外费用：包括补贴、手续费、包装费、运输装卸费、代收款项及其他形式的价 外收费。(4) 。各种形式的回扣和佣金、礼金。(5) 各项行
4、政事业性收入：包括水费、电费、房租、电话、传真等收费。(6) 各项罚款及管理费等收入。(7) 。其他应列入本单位财务会计部门帐内的各项收入。(8) 。通过虚列支出，资金返还等方式将资金转到本单位财务会计部门帐外的。财务审计处职责财务审计处是省局主管系统经费、固定资产、内部审计的职能部门主要负责 全省地税系统经费的协调和管理；负责地税系统固定资产管理;负责系统内的审 计工作及其它有关工作。具体职责是：(1 )负责制定、实施系统预决算管理、财务管理、会计核算、资产管理、基 本建设、内部审计管理制度，并进行监督检查。(2) 加强财务管理，负责编制系统预算、决算工作，督促、指导预算执行管理 工作。(3
5、) 负责系统基本建设项目审批、建设标准管理工作。(4) 负责系统资产的使用、调拨、清理管理工作.(5) 负责组织和实施系统内部审计和领导干部任期经济审计、离任审计工作。(6) 负责系统政府采购财务监督工作。(7) 负责省局领导交办其它事项。2、关联工作职责划分财务审计处负责系统的财务审计管理和对市州、县市地税局的财务审计。省局 直属事业单位的审计，由财务审计处负责实施财务审计中发现的涉及税务人员违 法违纪行为，按照有关规定移交监察、人事部门处理，发现的涉及税收管理或其 它问题，按部门职责移交相关处室处理.系统领导干部经济责任审计，由人事处提出审计对象，财务审计处组织实施，人 事处、监察室协同完
6、成。凡需经政府采购办集体采购的大宗物品的采购，财务审计处参与监督。 财务审计处人力资源培训方案一、内部控制制度及其审计1、国外内部控制理论研究最新成果介绍(含COSO报告、萨班斯法案对内部控 制及其审计提出的要求)2、国内内部控制相关“法规介绍(含财政部发布实施的内部会计控制规范)3、案例分析1：国内企业制定的内部控制制度介绍4、内部审计具体准则第5号一内部控制审计等内部控制审计规 范及注册会计师审计、政府审计内部控制审计规范解读5、案例分析：国内企业(世界500强)内部审计部门提供的内部控制审计案例分 析6、总结:内部审计人员如何开展内部控制审计工作二、企业采购比价审计1、比价采购、比价采购
7、审计产生与发展简介2、比价采购相关制度解读(1) 政府集中采购等相关文件解读(2) 国有工业企业物资采购管理暂行规定(国家经贸委令第9号)(3) 国务院办公厅关于转发国家经贸委国有大中型企业建立现代企业制度和加 强管理基本规范(试行)的通知(国办发200064号)(4) 内部会计控制规范-采购与付款等内部会计控制规范解读(5) 案例分析1： XX股份有限公司制定的原材料辅助材料实行招标比价采购的 暂行规定解读(6) 案例分析2： xx股份有限公司制定大宗物资采购工作制度解读3、比价采购审计相关规范解读(1) 中国内部审计协会发布实施的内部审计实务指南第2号一物资采购审计 解读(2)案例分析3：
8、xx省采购比价审计指南解读4、比价采购审计案例分析(1)案例分析4： XX企业比价采购审计结果报告(2) 案例分析5： xx企业比价采购审计结果报告5。总结：内部审计人员等如何实施比价采购审计业务三、固定资产投资项目（工程建设项目）审计1. 国内外固定资产投资项目（工程建设项目）审计的发展最新趋势介绍；2. 固定资产投资项目审计的内容、要点、方法及要求；3. 固定资产投资项目招投标与工程合同审计；4. 基建识图及施工图预、决算审计，材料设备比价采购审计；5.固定资产投 资项目前期、施工及竣工审计；6.建设项目财务与决算审计、固定资产更新改 造项目审计；7. 审计风险评估、审计抽样、内控测评、分
9、析性复核等现代审计方法的运用； 审计技术与方法在审计关键环节中的运用；8. 查错纠弊审计中审计技巧的使用；9. 固定资产投资项目典型案例分析。财务审计处工作人员行为守则第一条：遵守国家法律、法规和社会公德,维护国家利益，保守国家机密。第二条:积极参加国家政治生活，维护社会主义民主和社会主义法制。第三条：努力学习和贯彻党的路线、方针、政策和建设有中国特设的社会主义理 论，认真钻研法律、法规和专业知识，不断提高政策水平，增强法律意识，强化 专业能力，注重工作质量.第四条：认真履行岗位职责，按照会计法和会计基础工作规范的要求办 理会计事项对违反会计法和国家统一的会计制度规定的会计事项，拒绝办 理或者
10、按照职权予以纠正。第五条:遵守有关规章制度和劳动纪律，按时作息，不迟到、不早退、不矿工。 第六条：遵守职业道德，勇于揭露和纠正工作中的缺点、错误。第七条：加强廉洁自律，严格依法办事，同消极腐败现象作斗争.第八条：热爱集体，爱护公物,积极参加单位的各项活动.第九条:仪表整洁，讲究个人卫生和公共卫生。第十条：树立服务意识，待人热情大方，使用文明语言，优质高效服务。 第十一条：密切联系群众，接受群众监督，认真开展批评与自我批评。第一章:财务管理制度为规范财务行为,加强财务管理和监督，提高资金使用效益，合理安排和使用各 项资金，保证各项工作顺利进行，特制定本制度。第一条：财务管理的基本原则：贯彻执行国
11、家有关法律、法规和财务规章制度， 坚持勤俭办学的方针，正确处理学院发展需要和资金供给的关系。第二条:财务管理的主要任务：依法多渠道筹措办学资金;合理编制学院预算，并 对预算执行过程进行控制和管理；科学配置学院资源，努力节约支出，提高资金 使用效益;加强资产管理，防止国有资产流失;建立健全会计制度，规范学院管理； 如实反映财务状况，对学院经济活动的合法性、合理性进行监督。第三条：财务审计处根据会计法、高等学校财务制度、事业单位财务 制度等国家有关规定，在院党委领导下，负责学院的各项财经工作，严格执行 会计法规和会计制度，认真贯彻执行“收支两条线”管理原则的各项规定，保证会计 工作依法有序地进行。
12、第四条:学院财务管理制度是学院管理体制的重要组成部分,学院各部门要遵循本 制度。第二章:财务审计制度为了加强审计监督，维护财经秩序,促进廉政建设，特制定本制度。第一条：审计学院各部门有无违反国家规定的支出现象、有无私设小金库、账外 账等，是否做到“收支两条线”。第二条:审计学院各部门有无私自收取学费、培训费，套取现金的现象。第三条：审计学院各部门有关自收自支、隐瞒办班收费情况。第四条：审计承包部门办学情况，办学协议、办学计划、办学人数。第五条:审计承包部门协议执行情况及财务收支情况的合理性。第六条：每半年自查审计一次，每一年请会计师事务所审计一次。第三章:财务档案管理制度为加强和规范会计档案管
13、理，根据会计法和会计档案管理办法的规定， 制定本制度。第一条:会计档案的范围会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料均为会计档案范围.第二条：会计档案的立卷会计年度终了，应及时对会计资料进行整理立卷。做到“三统一 ”：一是分类标准 统一，二是档案形成统一，三是管理要求统一。第三条:会计档案的装订会计档案资料要按年度排序和类别账订成册，装订要整齐、结实、规范，符合档案 管理要求，便于查阅利用。第四条：会计档案的保管会计档案应由专人保管（或监管），出纳人员不得监管会计档案会计档案的保 管期限为永久或定期。会计档案不得借出，如有特殊需要，经单位负责人批准后， 办理登记手续方可查阅或复制，严禁在会计
14、档案上涂画、拆封和抽换。第五条:会计档案的销毁会计档案，期满后要求销毁时，由财务审计处提出销毁意见，编制会计档案销毁 清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度、档案编号、应保管期 限、已保管期限、销毁时间等内容，在单位负责人签字同意后，在同级财政部门、 审计部门的监督下销毁。销毁后，监销人应当在会计档案销毁行册上签名盖章。 第六条：会计电子档案？1、会计电子档案，包括储存在计算机硬盘中的会计数据以及计算机打印出来的 书面形式的会计数据。2、会计电子档案是重要的会计基础工作，要严格按照财政部有关规定的要求对 档案进行管理，专人负责。3、会计电子档案的数据，每月、每年坚持备份，重要的会计
15、数据应准备双份备 份，存放在不同的地点。4、会计电子档案管理要做好防磁、防火、防潮和防尘工作，要定期检查定期复 制，防止丢失.5、会计电子档案要严格保密，按规定保管，不得随意翻阅、打印和复制与己无 关的数据第四章:会计工作交接制度第一条：会计人员工作调动、调岗和离职必须和接替人员办理交接手续。没有办 清交接手续的，不予办理调动、调岗和离职手续。第二条：会计人员在办理移交手续前必须及时办理完毕未了的会计事项，并整理 移交的各项资料，对未了事项要写出书面材料。？第三条：编制移交清册，交接后，交接双方和监交人在移交清册上签名，以明确 责任。第四条:移交人对自己经办且已经移交的会计资料的合法行、真实性，承担法律 责任如发现原经管的会计业务有违反财经制度和财经纪律等问题，仍由原移交人 负责。第五条：对于会计人员临时离职和因病暂时不能工作需有人接替或者代理工作的，也应办理交接手续，目的是保持会计工作的连续和分清职责.第五章：财务审计处工作人员纪律为了规范财务审计处工作人员的职业道德行为,严肃财经纪律，特制定本规定： 会计人员必须遵守会计法，依法履行职责，遵守会计人员职业道
