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1、精选优质文档-倾情为你奉上2016年真题一 、单项选择题（ ）1、下列情形中，应缴纳房产税的是（）。A、房地产开发企业建造的尚未出售的商品房B、某社区医疗服务中心自用房产C、某公园的办公用房D、某大学出租的房产1、正确答案： D答案解析选项A：对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税；选项BC：公园、人民团体（社区医疗服务中心）自用的房产，免征房产税。【真题新解】本题考查房产税减免税优惠。选项A：对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税；但是出售前房地产开发企业已使用或者出租、出借的商品房应按照规定缴纳房产税。选项BC：公园、人民团体（社区医疗服务中心）自用的房产，免征房产
2、税。选项D：学校本身业务范围内使用的房产免征房产税，但是学校对外出租的房产，属于用于生产经营，应缴纳房产税。2、关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（）。A、到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物B、询问纳税人与纳税有关的问题和情况C、检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况D、检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料E、以上答案均错误2、正确答案： E答案解析本题4个选项均是正确的。本题考查税务检查的范围。税务检查的范围包括：（1）检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料；检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料；（2）到纳税人
3、的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产；检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况；（不能去居住场所）（3）责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料；（4）询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况；（5）到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料；（6）经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。税务机关在调查
4、税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途。3、税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并计入“管理费用职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理，税务师应（）。A、仅作纳税调整增加，不作账务调整B、作纳税调整增加，并按红字冲销调整账务C、作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务D、作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务3、正确答案： A答案解析账务处理的调整要与会计原理相符合，即违反会计原则的错误分录，才需要调整；本题中，分
5、录没错，只是税会有差异，仅做纳税调整增加即可，无需账务调整。【真题新解】本题考查账务调整的原则。账务处理的调整要与现行财务会计准则相一致。本题中，会计处理没错，只是税会有差异，仅做纳税调整增加即可，无需账务调整。4、税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。A、将对居民企业投资的分回利润作为免税收益申报B、将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报C、将购买国库券的利息作为免税收益申报D、将购买S公司债券的利息作为免税收益申报4、正确答案： D答案解析选项AB：属于符合条件的股息、红利所得，免税；选项C：国债利息收入属于免税收入；选项D：公司债券利
6、息收入没有免税优惠。【真题新解】本题考查免税收入。企业所得税中常考的免税收入包括：（1）国债利息收入；（选项C）（2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益；（选项AB）（3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；居民企业和非居民企业取得的上述免税的股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。（4）符合条件的非营利组织的收入；（5）对企业取得的2009年及以后年度发行的地方政府债券利息所得，免征企业所得税。5、
7、税务师审核某消费税应税消费品生产企业纳税情况时，发现企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按照现行税法规定，下列费用中不应并入应税销售额中计税的是（）。A、将承运部门开具的运费发票转交给购买方而向购买方收取的代垫运费B、因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费C、因物价上涨，购货方向买方收取的差价补贴D、购货方违约延期付款支付的利息5、正确答案： A答案解析销售额包括向购买方收取的全部价款和价外费用。所谓价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴（选项C）、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息（选项D）、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费（
8、选项B）、优质费以及其他各种性质的价外收费。选项A属于符合条件的代垫运输费用，不计入销售额。【真题新解】本题考查销售额的确定。增值税、消费税以及资源税中，对销售额的规定基本是一致的，即销售额包括向购买方收取的全部价款和价外费用。所谓价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴（选项C）、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息（选项D）、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费（选项B）、优质费以及其他各种性质的价外收费。选项A：属于符合条件的代垫运输费用，不计入销售额。6、下列项目可不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是（）。A、劳动分红B、托儿补助费C、年终加薪D、全勤奖金6
9、、正确答案： B答案解析不予列入工资、薪金所得征收个人所得税的项目有：（1）独生子女补贴；（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；（3）托儿补助费；（4）差旅费津贴、误餐补助。【真题新解】本题考查工资、薪金所得。工资、薪金所得包括工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职受雇有关的其他所得。不包括：（1）独生子女补贴；（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；（3）托儿补助费；（4）差旅费津贴、误餐补助。7、根据增值税现行政策规定，一般纳税人的下列应税行为中，不能选择简易计税方法的是（）。A、货运
10、客运场站服务B、以清包工方式提供的建筑服务C、为建筑工程老项目提供的建筑服务D、销售其2015年购买的不动产7、正确答案： A答案解析选项BCD：均可以选择简易计税办法。【真题新解】本题考查“营改增”后一般纳税人按简易方法计税的规定。一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，可以选择适用简易计税办法。一般纳税人转让2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税办法。一般纳税人出租2016年
11、4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税办法。8、（根据2017年教材本题知识点已删除）税务师代理企业关联交易申报时，可免于准备同期资料的情形是（）。A、年度发生的关联购销金额在2亿元人民币以下且其他关联交易金额在4000万元人民币以下B、长期亏损、微利或跳跃性盈利的企业C、外资股份高于65%且仅与境内关联方发生关联交易D、低于同行业利润水平的企业8、正确答案： A答案解析选项BCD不属于免于准备同期资料的情形。9、财产保险企业的手续费和佣金支出，应按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）计算在企业所得税前的扣除限额。A、5%B、10%C、15%D、20%9、正确答案： C答案解析财产
12、保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%（含本数）计算限额。【真题新解】本题考查期间费用及支出的审核。企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过以下规定计算限额以内的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。（1）保险企业：财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%（含本数，下同）计算限额；人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额。（2）其他企业：按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。10、根据税法规定，计算个体工商户的生产、经营所得以每一纳税年度的收入
13、总额减除（）税金、其他支出以及以前年度亏损后的余额。A、成本、费用、损失和各种非广告性赞助支出B、成本、费用、损失和罚款C、成本、费用和损失D、成本、费用10、正确答案： C答案解析个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。【真题新解】本题考查个人所得税的计算方法。个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。个体工商户的生产经营所得，不得扣除非广告性质的赞助支出以及行政性质的罚款，所以选项AB错误。
14、11、增值税一般纳税人2016年7月份发生的下列经济行为中可以开具增值税专用发票的是（）。A、丙企业将生产的锅炉直接销售给某物业公司（一般纳税人）B、乙企业将化妆品销售给消费者C、丁企业将一批免税药品销售给医药公司D、甲企业为某公司提供餐饮服务11、正确答案： A答案解析选项BCD不得开具增值税专用发票。【真题新解】本题考查不得开具增值税专用发票的情况。不得开具增值税专用发票的情况：（1）商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票。（2）销售免税货物不得开具增值税专用发票，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外。（3）销售报关出
15、口的货物、在境外销售应税劳务。（4）将货物用于集体福利或者个人消费。（5）将货物无偿赠送他人（非一般纳税人）。（6）向小规模纳税人销售应税项目，可以不开具增值税专用发票。（7）向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产。（8）适用增值税免税规定的行为。提示：纳税人购进的餐饮服务不得抵扣进项税，所以从这个角度看，提供餐饮服务方也就不能开具增值税专用发票，但是法规没有明确规定。所以选项D不严谨。12、在税务行政复议中，不可以达成和解和调解的情形是（）。A、行政奖励B、行政赔偿C、行政审批D、行政处罚12、正确答案： C答案解析本题可以用排除法选择，选项ABD都可以达成和解和调解。【真题新解】本题考查税务行政复议和解与调解。税务行政复议和解与调解适用的情形：（1）行使自由裁量权作出的具体行政行为，如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等；（2）行政赔偿；（3）行政奖励；（4）存在其他合理性问题的具体行政行为。13、关于税
