货币资金习题及答案

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1、第二章：货币资金1货币资金：是公司在生产经营过程中停留在货币形态的那部分资金，是可以立即投入流通，用以购买商品或劳务,或用以归还债务的互换媒介物。货币资金是公司资产中流动性最强的一类（涉及钞票、银行存款和其她货币资金）钞票的管理与核算钞票的定义：是指存于公司用于平常零星开支的现钞。广义的钞票涉及库存钞票、银行活期存款、银行本票、银行汇票、信用证存款、信用卡存款等内容;狭义的钞票即库存钞票。钞票的使用范畴：公司可以使用钞票的范畴重要涉及:(1）职工工资、津贴;（2)个人劳动报酬；（3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等多种奖金；(4）多种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其她支

2、出等；(5)向个人收购农副产品和其她物资的价款;(6）出差人员必须随身携带的差旅费;(7）结算起点(现行规定为1 0元)如下的零星支出;（8）中国人民银行拟定需要支付钞票的其她支出。库存钞票限额P4(1）公司的库存钞票限额由其开户银行根据实际需要核定,一般为三至五天的零星开支需要量 。（2)边远地区和交通不便地区的公司,库存钞票限额可以多于五天，但不能超过十五天的平常零星开支量。（3）公司必须严格按规定的限额控制钞票结余量,超过限额的部分,必须及时送存银行，库存钞票低于限额时,可以签发钞票支票从银行提取钞票,以补足限额。钞票平常收支管理P4（1)钞票收入应于当天送存银行，如当天送存银行确有困难

3、,由银行拟定送存时间;(余款当天送存)(2）公司可以在钞票使用范畴内支付钞票或从银行提取钞票,但不得从本单位的钞票收入中直接支付(坐支)，因特殊状况需要坐支钞票的,应当事先报经开户银行审查批准,由开户银行核定坐支范畴和限额。公司应定期向开户银行报送坐支金额和使用状况;(不许坐支)(3）公司从银行提取钞票时，应当在取款凭证上写明具体用途,并由财会部门负责人签字盖章后，交开户银行审核后方可支取；（支票填写规范）(4)贯彻“九不准”的规定银行存款开户管理与核算银行存款开户管理(）基本存款户：是公司办理平常结算及钞票支取的账户,按照规定,公司发放工资、奖金等需要支取的钞票，只能通过基本存款账户办理。(

4、2)一般存款户：是公司为了业务以便在银行或金融机构开立的基本存款户以外的账户，该类账户重要用于银行借款的转存以及与开立基本存款账户的公司不在同一地点的附属非独立核算的单位开立的账户,按规定,公司可以通过一般存款户办理转账结算和钞票缴存，但不得支取钞票。(3）临时存款户：是因公司的临时业务活动需要而开立的临时性账户,公司可以通过此类账户办理转账结算以及按照钞票管理的规定办理钞票收付。(4）专用存款户：是公司因特定用途需要开立的具有特定用途的账户银行存款结算管理 P61四票(支票、银行汇票、商业汇票和银行本票）、一卡(信用卡）、三方式(托收承付、委托收款和汇兑)、 一证（信用证）、一款(存出投资款

5、）支票:含义是出票人(银行的存款人)签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付拟定金额给收款人或持票人的票据。特点 钞票支票（只能从银行提现)、转账支票（只能从银行转账)、一般支票有效期：不超过1天应用范畴:全国通用,但异地使用时:银行代码、金额不超过50万元 不能签发空头支票，或与银行预留印签不符 一律记名,可以背书转让种类钞票支票、转账支票和一般支票。核算均通过“银行存款”核算汇兑:含义是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。单位和个人的各款项的结算,均可使用汇兑结算方式。特点 用于同城和异地结算不局限于商品交易 无金额起点限制有效期2个月种类信汇和电汇核算付款人:通过“

6、银行存款”核算；收款人:“银行存款”。银行汇票结算方式：含义 （钱随票走,见票即付)指申请使用银行汇票的单位将款项交存银行,委托银行签发给单位据以办理转账结算或支取钞票的票据。特点有效期：1个月（超期作废、钱存户头)异地使用可以背书转让(在票面后写明转让并签字盖章)一律记名核算持票人或付款人：通过“其她货币资金银行汇票存款”核算（详见其她货币资金核算)；收款人直接计入“银行存款”。银行本票结算方式:含义 是银行签发的,承诺自己在见票时无条件支付拟定金额给收款人或者持票人的票据。特点有效期:2个月用于同城或同一票据互换区域的款项支付 可以背书转让 一律记名种类定额本票(0、5000、1000、5

7、000元）和不定额本票(起点10元)。核算类似“银行汇票”。核算持票人或付款人:通过“其她货币资金银行汇票存款”核算（详见其她货币资金核算）;收款人直接计入“银行存款”。商业汇票： 含义是出票人(银行的存款人）签发的,委托付款人在指定日期无条件支付拟定的金额给收款人或者持票人的票据。商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。特点 是一种期票（未到期不能收付） 商业承兑汇票+银行承兑汇票有效期：最长不超过6个月可以申请贴现，可以背书转让合用范畴：同城异地皆可,具有真实的交易关系、债权债务关系种类商业承兑汇票和银行承兑汇票。核算付款人:计入“应付票据”；收款人:计入“应收票据”。托收承付：含义是根据

8、购销合同由收款单位发货后委托银行向异地付款人收取款项,由付款人向银行承认付款的结算方式。 特点 用于异地结算先发货、后收款结算起点0000元 收款单位、 付款单位必须是国有公司、供销社等。结算的款项必须是商品交易。种类有验单承付(承付期天)和验货承付(承付期0天）两种 / 划转方式有邮划和电划方式核算可以通过“银行存款”。 委托收款： 含义是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。单位和个人凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算,均可以使用委托收款结算方式。委托收款在同城和异地均可以使用。委托收款结算款项的划回方式，分为邮寄和电报两种。特点 用于同城或异地结算无金额起点限

9、制种类邮划和电划核算可以通过“银行存款”。 信用证: 含义是指开证行根据申请人的申请开出的,凭符合信用证条款的单据支付的付款承诺。信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证。特点只限于转账，不得支取钞票核算均通过“其她货币资金”核算信用卡: 含义是商业银行向个人和单位发行的凭以向特约单位购物、消费和银行存取钞票，且具有消费信用的特制载体卡片。特点用于同城或异地结算单位卡不得用于超过1万元以上的结算，不得支取钞票容许善意透支，不得歹意透支种类单位卡和个人卡核算均通过“其她货币资金”核算存出投资款:含义是指公司已存于证券公司但尚未进行投资的资金。 核算通过“其她货币资金”核算银行结算方式的归纳同城:银

10、行本票异地：托收承付、银行汇票、信用证同城、异地均可: 支票、信用卡、委托收款、商业汇票、汇兑多种票据的有效期限,只要带“票”字的均可背书转让。核算:付款人 银行存款: 支票、汇兑、托收承付、委托收款 其她货币资金:银行汇票、银行本票、信用证、信用卡、存出投资款 应付票据：商业汇票 收款人 银行存款: 支票、汇兑、托收承付、委托收款、银行汇票、银行本票 其她货币资金：信用证、信用卡、存出投资款 应收票据： 商业汇票第二章练习一、单选题1.国内会计上所说的狭义的“钞票”是指( )。A.库存钞票 B.库存钞票和银行存款 C库存钞票和有价证券 D.A和2.“钞票日记账”是由( )根据审核后的会计凭证

11、逐日逐笔序时登记。A.会计员 B.会计师 C.会计主管 D.出纳员3.钞票清查中发现的溢余应一方面通过（ )科目核算。A.其她应收款 .其她应付款 待解决财产损溢 D.营业外收入4.公司办理平常结算和钞票收付的银行存款账户是（ ）。A基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 .专用存款账户 5公司支付的银行承兑汇票手续费应计入（ ）。A管理费用 B.营业外支出 . 财务费用 D.其她业务支出.公司将款项委托开户银行汇往采购地银行,开立采购专户时应借记（ ）。A.银行存款B.材料采购C其她应收款.其她货币资金7.对于未达账项,公司应当( ）。.根据“银行存款余额调节表”直接入账 B.根据

12、“银行对账单”入账C.待有关结算凭证达到后入账 D.根据自制凭证入账8按照国家银行账户管理措施规定，公司的工资、奖金、津贴等钞票的支取，只能通过( ）账户办理。A.基本存款账户 B.一般存款账户 .临时存款账户 .专用存款账户10.汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是（ ）。.汇兑 .委托收款 .托收承付 D.支票11公司的信用卡存款应通过（ )账户核算。 A其她应收款 银行存款 C.其她货币资金 D.预付账款1.公司发现钞票短缺属于无法查明的其她因素，按照管理权限经批准解决时，应在如下科目核算( ）。A其她应收款 .营业外支出 C.管理费用 D.财务费用14.下列情形中，不违背内部

13、会计控制规范货币资金（试行）规定的“保证办理货币资金业务不相容岗位互相分离、制约和监督”原则的是（ ）。A.由出纳人员兼任会计档案保管工作 .由出纳人员保管签发支票所需所有印章 C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作 D.由出纳人员兼任固定资产明细账及总账登记工作15.下列各项中，不通过其她货币资金科目核算的是（ ）。.外埠存款 B.存出投资款 .备用金 .信用卡存款 1.属于无法查明因素的钞票溢余,经批准后应转入的科目是（ )。A.其她业务收入 B.冲减管理费用 .营业外收入 D.冲减营业外支出 17.公司将款项汇往外地开立采购专用账户时,应借记的会计科目是（ )。A.银行存款 B其她

14、货币资金 .预付账款.在途物资 18.商业汇票的付款期限由交易双方商定，但最长不得超过( ）。A.个月 .3个月 C.6个月 .1年二、多选题1.在托收承付结算方式下,付款人在承付期内可以向银行提出回绝付款的理由有（ )。A 供货方提前交货 B. 供货方逾期交货 C 验货时发现货品与合同规定不符 D.付款人存款局限性支付 E. 验单时发现货款计算有误.其她货币资金涉及（ ）。A存出投资款B.外埠存款 C.银行本票存款 .银行汇票存款 .信用卡存款3.付款人向异地收款人支付款项时,可以直接使用“银行存款”的结算方式有( )。.汇兑 B.银行汇票 C商业汇票 D托收承付 E.委托收款公司银行日记账与银行对账单不一致的因素有（ ）。A.记账差错 .应收账款 C.预收