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1、中级经济师财政税收考核题库含参考答案1. 多选题：税收在资源配置中的作用主要表现在()。A.调节资源在积累和消费之间的分配B.调节资源在产业之间的配置C.调节资源在政府部门和非政府部门（企业和居民）之间的配置D.调节社会体制结构E.以上都正确正确答案：ABC2. 单选题：下列不属于暂按简易办法依照4%的征收率计算增值税的是()。A.寄售商店代销寄售物品B.典当业销售死当物品C.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品D.经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品正确答案：C3. 单选题：在我国财政预算中，作为冲减收入处理的补贴项目是()。A.价格补贴B.企业亏损补贴C.职工生活
2、补贴D.财政贴息正确答案：B4. 多选题：下列有关契税的说法中正确的是()。A.契税的纳税人是我国境内转移土地、房屋权属的承受者B.契税的征税对象是我国境内产权发生转移的不动产C.契税实行差别比例税率D.契税纳税人不包括国有经济单位E.契税是一种财产税正确答案：ABE5. 单选题：税收的主体是()。A.国家B.政府C.社会产品D.财政正确答案：A6. 多选题：关于增值税纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点的说法，正确的有()。A.委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单不发生纳税义务B.以1个季度为纳税期限的规定适用于增值税一般纳税人和小规模纳税人C.固定业户到外县(市)提供应税劳务并持有外出经
3、营活动税收管理证明的，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税D.固定业户的分支机构与总机构不在同一县(市)的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税E.非固定业户销售货物，应当向销售地或者劳务发生地主管税务机关申报纳税正确答案：DE7. 多选题：出口货物退税一般应当具备以下条件()。A.必须是属于增值税征税范围的货物B.必须是属于消费税征税范围的货物C.必须报关离境D.援外出口货物E.在财务上作出口销售正确答案：ABCE8. 单选题：下列关于营业税计税依据的描述中，不正确的是()。A.广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用B.娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用C.
4、销售不动产的营业额是指纳税人销售不动产时从购买方取得的全部价款和价外费用D.单位将不动产无偿赠与他人的，视同销售不动产，营业额由主管税务机关确定正确答案：A9. 单选题：根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是()。A.销售货物所得B.权益性投资所得C.动产转让所得D.租金所得正确答案：D10. 多选题：以下符合耕地占用税减免税规定的有()。A.军事设施占用耕地免征耕地占用税B.医院占用耕地减半征收耕地占用税C.飞机场跑道、停机坪、港口占用耕地，减按每平米2元的税额征收耕地占用税D.烈士家属、残疾军人在规定用地标准内新建住宅交纳耕
5、地占用税确有困难的，可申请减免耕地占用税E.幼儿园占用耕地免征耕地占用税正确答案：ACDE11. 单选题：纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，（）个月内不得再申请免税、减税。A.12B.18C.24D.36正确答案：D12. 多选题：部门预算中，项目支出预算的编制原则有（）。A.综合预算原则B.定员定额原则C.追踪问效原则D.科学论证、合理排序原则E.按项目申报时间排序原则正确答案：ACD13. 多选题：关于各种性质预算间资金往来关系的说法，正确的有()。A.公共财政预算可以补助社会保险基金B.国有资本经营预算必要时可部分用于社会保
6、障支出C.社会保险基金预算可以用于平衡公共财政预算D.国有资本经营预算必要时可以安排赤字E.国有企业上缴利润列入政府公共预算中正确答案：AB14. 单选题：对于交通、教育等支出项目，在衡量和提高财政支出效益时应采取的方法是()。A.“成本-效益”分析法B.投入产出评价法C.最低费用选择法D.“公共劳务”收费法正确答案：D15. 单选题：关于包装物的销售，下列说法正确的是（）。A.随同货物出售单独计价的包装物，属于销售货物，应缴纳增值税B.周转使用、收取押金的包装物，单独记账核算的，并入销售额征税C.因逾期未收回包装物不再退还的押金，不需要缴纳增值税D.对销售啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的
7、包装物押金，按规定返还的，不征增值税正确答案：A16. 多选题：公债二级市场包括（）之间的交易。A.政府与证券承销机构B.公债承购机构与认购者C.公债持有者与政府D.公债持有者与公债认购者E.公债与市场正确答案：BCD17. 单选题：公债的特征不包括（）。A.有偿性B.自愿性C.灵活性D.多样性正确答案：D18. 单选题：近年来，A国连续赤字，下列不可弥补其赤字的方法是()。A.发行国债B.增收减支C.动用结余D.向中央银行透支或借款正确答案：C19. 单选题：为剔除或减少价格对企业利润的影响，应采取的财政政策是（）。A.征收增值税B.征收消费税C.征收企业所得税D.征收资源税正确答案：B20
8、. 单选题：【2016年真题】非正常损失的购进货物及相关的应税劳务，其进项税我不得从销项税中抵扣，其中非正常损失是指（）A.自然灾害损失B.购进货物滞销过期报废损失C.合理损失D.因管理不善造成被盗取、丢失、腐烂变质的损失正确答案：D21. 单选题：擅自改变上级政府专项转移支付资金用途的预算违法行为，负有直接责任的主管人员应承担的法律责任是（）。A.追究行政责任B.给予降级、撤职、开除处分C.依法追究刑事责任D.处以两倍罚款正确答案：B22. 单选题：Lily为A国居民，2011年度在A国取得所得200万元，在B国取得所得100万元。已知A国税率为30%，对本国居民来自境外所得实行免税法；B国
9、税率为20%。已知两国均实行属人兼属地税收管辖权。则Lily应在A国纳税（）万元。A.10B.24C.60D.90正确答案：C23. 多选题：在行政单位国有资产管理暂行办法中明确规定，我国行政单位国有资产管理，实行（）的管理体制。A.各级政府所有B.政府分级监管C.单位占有D.政府使用E.各级财政部门综合管理正确答案：BC24. 单选题：下列转移支付项目中，属于专项转移支付的是（）。A.调整工资转移支付B.民族地区转移支付C.农村税费改革转移支付D.基础设施建设转移支付正确答案：D25. 单选题：()是一种税区别于另一种税的主要标志。A.税率B.征税对象C.征税范围D.税目正确答案：B26.
10、单选题：市场经济条件下，在资源配置方面起主导作用的是()。A.政府配置B.市场配置C.计划配置D.财政配置正确答案：B27. 单选题：下列()不属于政府预算的原则。A.公开性B.集中性C.年度性D.可靠性正确答案：B28. 多选题：下列不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。A.购进固定资产的增值税扣税凭证上注明的增值税税额B.用于非应税项目的购进货物所属的增值税税额C.用于集体福利的购进货物所属的增值税税额D.委托加工产品收回后增值税专用发票注明的增值税税额E.非正常损失的购进货物所属的增值税税额正确答案：BCE29. 单选题：按增值税法规定，采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间为()。
11、A.货物发出的当天B.合同约定收款日期的当天C.收到货款的当天D.办妥相关手续的当天正确答案：A30. 多选题：纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，情节严重的，可以处（）的罚款。A.500元B.1000元C.1500元D.2500元E.8000元正确答案：DE31. 单选题：目前，我国证券交易所印花税收入的（）归中央政府。A.75%B.25%C.50%D.97%正确答案：D32. 单选题：购销合同的印花税税率为()。A.1B.0.5C.0.05D.0.3正确答案：D33
12、. 单选题：【2013年真题】下列财政支出项目中，属于积累性支出的是（）。A.国家物资储备支出B.国防支出C.社会福利救济支出D.行政管理支出正确答案：A34. 单选题：关于发票检查的说法，错误的是()。A.税务机关有权查阅、复制与发票有关的凭证、资料B.税务机关在查处发票案件时，对于与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制C.税务机关进行检查时，应当出示税务检查证D.税务机关需要将空白发票调出查验时，无需出具任何凭证即可调出，经查无问题后予以返还纳税人正确答案：D35. 多选题：政府间事权划分的效率原则包括()。A.收入划分效率B.支出划分效率C.财权划分效率D.转移支付效率
13、E.机构划分效率正确答案：ABD36. 单选题：()是指由于财政赤字的弥补而导致私人经济部门投资以及个人消费减少的现象。A.平衡性财政政策B.紧缩性财政政策C.财政赤字的排挤效应D.通货膨胀正确答案：C37. 单选题：()是指通过在金融市场上公开招标发行国债的方式。A.出卖法B.承受法C.支付发行法D.公募拍卖法正确答案：D38. 多选题：,某工业企业要被认定为小型微利企业，则它需要符合的条件有()。A.年度应纳税所得额不超过30万元B.从业人数不超过100人C.从业人数不超过80人D.资产总额不超过3000万元E.资产总额不超过1000万元正确答案：ABD39. 单选题：根据企业所得税法，不
14、属于企业提供劳务收入确认条件的是（）。A.收入的金额能够可靠地计量B.交易的完工进度能够可靠地确定C.相关的经济利益很可能流入企业D.交易中已发生和将发生的成本能够可靠地核算正确答案：C40. 单选题：下列税款征收方式中，属于查定征收方式的是（）。A.税务机关通过典型调查，逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式B.税务机关按照纳税人提供的账表反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式C.由纳税单位向税务机关报送纳税申请表，经税务机关审查核实，计算应征税额，开具纳税缴款书，由纳税人凭以缴纳入库的一种征收方式D.税务机关对纳税人的应税商品，通过查验数量、按市场一般销售单位计算其销售收入并据以征税的方式正确答案：C41. 多选题：下列属于税收基本职能的有()。A.财
