《会计电算化理论知识》由会员分享，可在线阅读，更多相关《会计电算化理论知识（8页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、会计电算化一、会计信息系统及会计电算化1、会计信息系统的概念计算时机计信息系统是一个通过计算机对物流、资金流、信息流实施管理的信息系统，其目标是将会计数据转换为会计信息。信息，是经过加工之后的有用的数据。2、会计信息系统是ERP企业资源规划的重要组成局部。ERP的开展：1、库存管理的订货点法2物料需求方案，简称MRP用以解决何时订货、定会多少的问题3制造资源方案简称MRPII该系统江生产、销售、科研、采购等合为一体，力求使物流、资金流得到统一规划合理利用4企业资源方案简称ERP二、会计电算化1、会计电算化的概念：会计电算化是将计算机技术应用于会计工作，实现以计算机替代人工记帐、算帐、报帐，完成
2、对会计信息分析应用为目标的会计工作的总和。1会计电算化的管理体制：会计电算化由财政部门管理2、财政部关于电算化的相关文件 1、?关于大力开展我国会计电算化事业的意见? 2、?会计电算化工作标准? 3、?会计电算化管理方法? 4、?会计核算软件根本功能标准?三、会计核算软件1、会计核算软件概念：专门用于会计核算工作的计算机应用软件。ERP企业资源规划软件中用于处理会计核算数据局部的模块，也属于会计核算软件的范畴。2、会计核算软件分类：通用会计核算软件以商品化软件为主、专用会计核算软件商品化会计核算软件必须包括帐务处理、报表管理在内的三个模块以上。（1） 会计处理结果准确无误。（2） 系统受攻击后
3、恢复到最近工作状态的能力。（3） 有数据备份功能。（4） 有对数据录入正确性的根本逻辑判断能力。3、对会计核算软件的根本要求 ?会计核算软件根本功能标准?对商品化会计软件的根本要求：（1） 适应不同的会计制度，支持不同的会计科目体系，适应不同类型的企业事业单位会计核算的需要。（2） 会计核算软件功能设计至少能覆盖手工会计核算全过程，包括：建立会计核算初始环境、设置帐户并进展系统初始化、制录会计凭证(原始凭证和记帐凭证)、审核、帐务处理(分类记帐、分类汇总)、生成发生额余额表、编制生成财务会计报告、生成并输出纸质帐表单证档案资料。（3） 会计核算软件应能够划分期间，分期结算帐目和编制会计报表。（
4、4） 具有支持选用不同核算方法的能力。（5） 文字输入、屏幕提示和打印输出必须采用中文，需要时可以提供少数民族文字或者国外文字对照。（6） 会计核算软件必须是强健的。（7） 应该满足易用性要求。（8） 会计核算软件应当符合GB/T 19852004?信息技术会计核算软件数据接口?C对初始化数据输入功能的要求会计核算软件应当具备以下初始功能：1、 具有支持设置操作人员岗位分工情况，包括操作员姓名、操作权限、操作密码等功能。2、 具有支持输入会计核算所必须的期初数字、有关资料及设置各种参数的能力。3、 提供输入需要在本期对帐的未达帐项的能力。4、 提供必要的方法对初始数据进展正确性校验的根本能力。
5、D对会计凭证输入功能的要求1、 具有对会计凭证编号连续性进展控制的能力。2、 对输入会计凭证的数据完整性、正确性有根本的验错能力。3、 输入以下工程，应有必要的提示功能：1) 正在输入的记帐凭证编号是否及已输入的机内记帐凭证编号重复；2) 以编号形式输入会计科目的，应当提示该编号所对应的会计科目名称；3) 正在输入的记帐凭证中的会计科目借贷双方金额不平衡，或没有输入金额的，应予以提示并拒绝执行；4) 正在输入的记帐凭证有借方会计科目而无贷方科目，或者有贷方会计科目而无借方科目的，应予以提示并拒绝执行；5) 正在输入的收款凭证借方科目不是“现金或“银行存款科目，付款凭证贷方科目不是“现金或“银行
6、存款科目的，应予以提示并拒绝执行。E对会计凭证审核及处理的控制1、 对已输入但未登记会计帐簿的机内会计凭证，提供修改和审核的功能，不能直接修改已通过审核的记帐凭证。2、 同一个人不能对同一张记帐凭证拥有审核权和输入、修改的权限。3、 软件要提供采用红字冲消法或补充凭证法进展更正的能力。发现已经输入并审核通过或者登帐的记帐凭证有错误，应当采用红字冲消法或补充凭证法进展更正。4、 软件要提供生成机内凭证在记帐前的审核确认功能。F会计数据处理的具体功能：1、记帐功能2、结帐功能3、结帐前，自动检查本期输入的会计凭证是否全部登记入帐，全部登记入帐后才能结帐。4、结帐后，不允许再输入上一会计期间的会计凭
7、证。5、应当具有自动进展银行对帐并自动生成银行存款余额调节表的功能。G会计数据输出功能的根本要求：1、 按照国家统一的会计制度规定的内容和格式，将机内凭证、帐表打印输出的功能。2、 提供查询、输出各种管理会计信息、帐表等信息功能。3、 按内容重于形式的原那么，对会计信息输出还做出了以下的规定：1) 总分类帐可以用总分类帐户本期发生额、余额对照表替代。2) 在保证会计帐簿清晰的条件下，计算机打印输出的会计帐簿中的表格线可以适当减少。3) 对于会计业务量较少的帐户，会计软件可以提供会计帐簿的满页打印功能。四、会计核算软件的功能包括以下子功能(或者称模块)：系统初始设置、帐务处理、货币资金核算、工资
8、核算、材料核算、固定资产核算、销售核算、应收应付(款)核算、本钱核算、会计报表。五、电算化会计替代手工核算电算化会计替代手工核算的条件：1、 计算机及手工会计核算双轨进展3个月以上，计算机及手工核算的数据一致。2、 配有专用或主要用于会计核算工作的计算机系统。3、 配有及会计电算化工作需要相适应的专职人员。4、 建立健全了适用于会计电算化工作的内部管理制度。试题解析1、 单项选择：发票的传递在会计信息系统中属于( C )。A、物流B、资金流C、信息流D、电子流2、 判断：ERP是在MRPII的根底上开展起来的。( V )3、以下哪些是电算化会计系统的优点？( ABC )A、 提供会计信息更及时B、 减轻会计人员的劳动强度C、 提供的数据更标准、更准确D、 具有更高的平安可靠性第五章 电算化系统的建立及运行习题：1、单项选择会计核算软件不一定具有( C )打印输出功能。A、记帐凭证 B、日记帐C、试算平衡表 D、明细分类帐2、判断会计电算化较手工会计功能强，对已结的帐可提供修改功能。( X )3、 多项选择 会计报表中的数据来源包括( ABC )A、帐簿 B、报表C、键盘录入 D、原始凭证*第二至四章为计算机局部，参考“计算机根底知识。
