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1、财政的涵义-财政是国家为了满足社会公共需要对一部分社会产品（剩余产品）进行集中性分配而产生的经济行为和现象。财政的职能1资源配置职能2收入分配职能3经济稳定职能公共产品的内涵及提供1公共产品是由国家机关和政府部门公共部门提供的用来满足社会公共需要的商品和服务。特征：1）非竞争性2）非排他性3）外部效应和效用的不可分割性（二）公共产品的提供 1公共产品有效供给 由公共部门尤其是政府提供 （1）公共产品由公共部门提供的原因分析公共产品的两性决定私人部门供给公共产品的成本不可能通过市场得到补偿，其结果必然是产量的严重不足。公共产品 A F E I1 H I2 C I3 0 G B 私人产品图：公共产
2、品的供给公共产品由公共部门而不是私人部门来提供，只不过是“两害相权取其轻”罢了。（2）公共产品的私人提供问题的研究和实践 实例1974年，科斯（R.Coase）经济学上的灯塔是公共产品私人提供理论研究之开端。2私人产品的有效供给 由私人部门即市场提供3混合产品的有效供给 理想供给方式是由公共部门和私人部门合作供给。 实践中混合产品的有效提供方式有：（1）政府授权经营（2）政府参股 （3）政府补助 市场失灵理论的运用尤其是外部效应的矫正（一）市场失灵的含义 又叫市场失败或市场缺陷，是指现实中的市场制度与理想中能够达到理想状态的帕累托最优的完全竞争市场制度之间的差距。1 公共产品 公共产品的存在是
3、市场失灵的首要原因。2.外部效应（Externalities） 外部性的存在，是市场失灵的一个重要原因。3自然垄断 规模报酬递增所导致的自然垄断，是市场失灵的又一重要表现。4市场信息不对称状态信息不对称可能带来的问题：一是逆向选择问题 二是道德风险问题 5社会分配不公 6宏观经济总量失衡（二）外部效应的矫正 矫正方法：1）依靠公共部门的努力 罚款或课征税收 发放补贴 政府规制法律制裁2） 依靠私人部门自身的努力 科斯定理 一体化 社会制裁财政决策主体的行为（一）选民行为 是公共选择的基础环节，是形成财政决策的源头。选民作为经济人追求自身效用最大化，所以在投票中只会投票给能够给他带来最大利益的政
4、治家。选民的期望效用函数：EU = PU（x）+DC（二）政治家与政党行为 政治家作为经济人，追求选票最大化（三）官僚行为 官僚作为经济人，追求预算最大化（四）利益集团行为 在集体行动逻辑下，小集团可能战胜大集团；分利集团的活动将降低经济效率，对长期经济增长造成影响。（五）寻租 政府失灵理论的运用1含义：现实中的政府制度与理想中能够主动达到资源最优配置的政府制度之间的差距。2政府失灵的原因 ：（1）政府能力的有限性政府决策失误（决策规则、决策过程、决策特殊性导致的无效率）寻租行为政府提供信息不及时甚至失真（2）政府行为的“越位”或“缺位”政治制度失灵权力滥用，预算扩张明显。成本高、浪费多、寻租
5、普遍。官僚主义严重、机构膨胀、人员增加、效率下降。（2）对策（1）引入市场竞争机制 在行政机构之间引入竞争重构公共部门的激励机制将私人市场引入公共产品的生产（2）强化宪法约束，完善公共决策规则财政支出理论（一） 含义：是指政府及其所属公共机构的开支。是政府通过立法程序确定财政资金的分配结构和数量而形成的资金有计划的分配过程。1. 财政支出与政府职能相关2.财政支出与公共利益相关3.财政支出与社会经济活动相关4.财政支出与支出制度相关（二） 性质：公共服务性、非营利性、刚性（三） 分类：1. 按功能分：经济建设费用、社会文教费、国防费、行政管理费、其他支出2. 按支出用途分：静态：补偿性支出、积
6、累性支出、消费性支出 动态：投资性支出、消费性支出3. 按经济性质分：购买性支出、转移性支出4.按支出产生效益的时间分：经常性支出、资本性支出4. 按政府层次分：中央支出、地方支出 5.国际分类方法国防支出的性质、均衡性分析1.国防支出的含义：是保卫国家安全所需的支出，包括军事人员经费、军事装备经费和军事建设经费2.性质：具有非竞争性和非排他性，是典型的公共产品，只能由公共部门来提供均衡性分析：1.总量结构分析 基本运用工具就是著名的“黄油”与“大炮”转换曲线2.边际效用分析3.博弈论分析 国防支出规模并不是单方面决定的结果，还取决于敌对国国防支出的规模以及对本国国防规模所做出的反应教育的性质
7、及教育支出的经济效应教育的性质：义务教育即初级教育，属于纯公共物品；义务教育以外的高层次教育，属于混合物品（1） 教育支出经济效应：政府部门安排教育支出，主要有三种方式可供选择，对私立学校补助，对低收入家庭补助，对学生本人补助。财政支出规模的衡量1、 1）财政支出规模自身的衡量指标有两个，一是财政支出的总额；二是财政支出占GDP的比例。（2）衡量财政支出规模及其变化的指标主要有三个，教育支出效应分析 1对私立学校补助2对低收入家庭补助3对学生本人补助 财政收入的涵义 财政收入是财政部门的公共收入，是国家占有的以一定量的货币收入表现的国内总收入，是国民收入分配中用于保证政府行使其公共职能，实施公
8、共政策以及提供公共服务的资金需求。税费的关系 、收费扩大化的危害及矫正（1）税费关系:既有共性也有区别，共性是政府及其授权机构，凭借国家权力参与国民收入分配和再分配，用于满足公共部门履行职能的物质需要；区别是企事业单位作为公共收费的执行主体，有偿取得未列入预算统一安排，提供混合物品，具有强化效率；而税收的执行主体是税务机关、财政机关和海关，无偿取得列入预算统一安排，提供公共产品，具有公平和效率的作用。（2）收费扩大化的危害及矫正:收费扩大化的危害： A扰乱正常的国民收入的分配秩序，侵蚀税基，削弱国家特别是中央政府的财权,B加重了纳税人的负担 ,C增加了社会成本,D滋长腐败收费扩大化的矫正：一方
9、面减少一部分没有必要的收费，让老百姓享受更多的政府服务；另一方面国家可以将一部分收费通过立法等形式转化为税收，既保证了这部分收入持续稳定，又可以规范程序增加透明度。税负转嫁的形式、一般规律（1）税负转嫁的形式：A前转方式/顺转 指纳税人通过提高商品或生产要素价格的方法将税负转嫁给购买者。最典型、最普遍的税负转嫁形式 B后转方式/逆转 指在纳税人无法实现前转时，通过压低进货价格将税负转嫁给供应者 C消转/税负转化 指纳税人自行消化税款 D散转/混转 是前转和后转的混合 E税收资本化/资本还原 指对某些能够增值的商品的课税，预先从商品价格中扣除，然后再从事交易的方式。即现在承担未来的税收。 最突出
10、的例子土地交易（2）税负转嫁的一般规律：A商品课税较易转嫁，所得课税一般不易转嫁 B供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁 C课税范围宽广的商品较易转嫁，课税范围狭窄的难以转嫁 D对垄断性商品课征的税容易转嫁，对竞争性商品课征的税较难转嫁 E从价课税的税负容易转嫁，从量课税的税负不容易转嫁赤字的弥补途径有三种 (1)征税,会受到公众的抵制；(2)出售国有资产,变现需要一定时间,也存在一定难度； (3)货币融资:A直接方式 财政部向中央银行透支或直接借B间接方式财政部向公众出售公债，随后中央银行在公开市场上购入公债。这两种方式都增加基础货币
11、，进而增大货币供应量，可能导致通货膨胀和对经济发展造成不利影响；（4）债务融资。指的是政府通过发行公债来弥补财政赤字，将赤字予以债务化的方式。是最普遍和最合理的做法。外债规模的衡量及计算外债规模的衡量主要由负债率、债务率、偿债率和债储率来衡量，公式和国际标准安全线分别为，,25%; ,100%; ,20%; ,100%公债政策的经济效应（1）公债政策的流动性效应，指的是政府在公债管理上通过调整公债的流动性程度，来影响整个社会的流动性状态，从而对经济施加扩张性或紧缩性影响。其传导过程可表述为：公债流动性程度变动社会的流动性状态变动经济活动水平变动。（2）公债政策的利息率效应指的是政府在公债政策管
12、理上，通过调整公债的发行或实际利率水平，来影响金融市场利率升降，从而对经济施加扩张性或紧缩性影响。其传导过程可表述为：公债的利息率水平变动市场利率水平变动经济活动水平变动。地方政府间的财政竞争的原因1.追求自身利益-根本原因2.地方自主权-必要条件3.寻找新的收入来源-发展动机地方政府间的财政竞争的手段手段：效应：税收优惠 对资本流入的影响直接补贴 对不同范围地区的影响廉价出售土地使用权 区间的相互影响提供低息贷款实行地方保护主义地方政府间的财政竞争的利弊以及如何矫正利：弊：有助于政府转换职能 减少地方政府收入 促使地方降低公共产品的价格 造成企业间的不公平竞争 使公共产品的有效配置成为可能扩
13、大地区之间的差距 外部效应的矫正：1）依靠公共部门的努力罚款或课征税收 发放补贴 政府规制法律制裁 2）依靠私人部门自身的努力 科斯定理一体化社会制裁图形：1、超额负担的形成税负的分担： 消费者：PDP0生产者：P0PS 征税后的变化： ST个单位，至SS与D相交于F，形成新均衡价格PDPD是消费者得到的价格PDT=PS是生产者得到的价格PDFEP0是消费者剩余损失部分P0EDPS是生产者剩余损失部分图 税收的超额负担 XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
14、XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX2、 税收的收入效应和替代效应税收的收入效应： 税收的替代效应：政府对消费者课征一次性税收，则： 政府决定对食品征税，对衣物免税，则：资源配置效率的实现和其在现实中的运用社会福利函数（1）定义：若所进行的交换达到这样一种状态，使任何新增加的交换都不可能在一方获益的同时不使交换的另一方受损，则这种交换实现交换效率。（2）实现条件n
