税法复习题及答案

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1、.中南大学网络远程教育课程考试复习题及参考答案税法一、单项选择题1.以下各项经济行为中，不属于视同销售行为的有 A将委托加工收回的货物用于非应税工程B将购置的货物委托外单位加工C将购置的货物无偿赠送他人D将购置的货物用于集体福利2. 以下个人所得税应税工程中，不使用代扣代缴方式纳税的是。A工资薪金所得B稿酬所得C个体户生产经营所得D劳务报酬所得3.*农机生产企业一般纳税人2003年6月销售自产拖拉机，取得不含税销售额200万元，为农民修理拖拉机取得现金收入15万元，本月购入农机生产零配件，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额为80万元。则该企业本月应缴纳增值税 万元。A. 14.35

2、B.14.58 C. 17.55 D.22.95 4.单位以下已取得增值税专用发票的工程中，可以作为进项税额抵扣的有 。A外购生产设备B外购修理用备件C外购生产用车辆D外购发给职工的节日慰问品5.2003年5月中旬，*商店增值税小规模纳税人购进童装150套，六一儿童节之前以每套98元的含税价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为 元。A.565.38 B.588 C.832.08 D.8826我国税法规定，营业税的纳税人是在中华人民国境提供劳务、转让无形资产或者销售不动产的A企业B单位或个人C机关团体D法人7以下商品中不属于消费税征收对象的是A小汽车B雪茄烟C汽车轮胎D原油8我国增

3、值税法规定，计征销项税额的价外费用不包括A增值税B包装费C运输装卸费D储存费9增值税属于A中央税B地方税C中央和地方共享税D直接税10.我国现行增值税税制中，商业企业小规模纳税人适用的征税率是( )A.10B.7C.6D.4%11.以下经营行为中，属于营业税应税行为的是( )A.修理修配B.运输商品C.将不动产无偿赠送他人D.加工产品l2.厂商甲委托振华加工厂加工一批粮食白酒，在这项委托加工应税行为中，该批白酒的消费税应由( )向税务机关申报缴纳。A. 振华加工厂B. 厂商甲C.厂商甲和振华加工厂D.最终消费者13.以下各项中，不得在企业所得税前扣除的是( )A.无形资产开发支出未形成资产的局

4、部B.工效挂钩企业提取的工资超过实际发放的局部C.因关联企业破产不能清偿而发生的坏帐损失D.纳税人在生产经营过程中发生的固定资产的修理费用14.*企业2000年境应纳税所得额为200万元，境外应纳税所得额为100万元,境外实纳税款20万元,全年累计预缴税款56万元,该企业当年汇算清缴应补退的税款为( )。 A.10万元 B.12万元 C.23万元 D.79万元15.企业所得税法规定纳税人发生年度亏损可以逐年延续弥补，但最长不得超过( )。 A.3年 B.4年 C.5年 D.10年16.委托加工收回的应税消费品由委托方收回后直接出售，应交纳的税金有 A 消费税 B.增值税 C.消费税和增值税 D

5、.什么税都不交17.消费税纳税义务发生时间说确的是 。A预收货款结算方式下发出应税消费品的当天B赊销方式下收到货款当天C预收货款结算方式下收到货款当天D分期收款结算方式下实际收款日期18.*运输公司运输一批货物出境，收取全程运费为60,000元，含保险费5，出境时付给境外承运公司25,000元，还从境外运输一批货物至我国边境检查站，取得运费50,000元，其计税营业额为 元。A 25,000B.34,700C.35,000D.60,00019.单位将不动产无偿赠于他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为 。A将不动产交付使用的当天B不动产所有权转移的当天C签订不动产赠于文书的当天D

6、承受不动产人交纳契税的当天20.以下各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的选项是 。A 一般贷款业务的计税依据为利差收入B 转让股票的计税依据为卖出股票的全部收入C 金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入D 融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款21.国*建筑公司在国外承包了一项建筑工程，取得工程价款3,000万元，在境承包了一项外商独资企业的建筑工程，取得工程价款1,500万元，建立一栋办公楼自用，价值1,000万元。该建筑公司应纳营业税为 万元。A 165B.7522.*邮局本月取得邮汇业务收入10万元，邮务物品销售收入2万元，报刊发行收入20万元，行传递收入80万元，其应纳营业

7、税为 万元。A3.33B.3.36C23.以下属于营业税免税工程的有。A个人按市场价格出租住房的收入B文艺团体义演的门票收入C外商设立的研究开发中心取得的技术转让收入D*房地产公司销售普通住宅住房收入24.按营业税暂行条例实施细则的规定，企业以下行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的有。A运输企业销售货物并负责运输所售货物B饭店开设客房、餐厅从事效劳业务并附设商场销售货物C商场零售商品并附设快餐城提供就餐效劳D建筑公司为承建的*项工程既提供建筑材料又承当建筑、安装业务25.以下营业税应税行为中，应按5税率缴纳营业税的有。A搬家公司搬家效劳B单位出租房屋C电影放映D电子游戏厅26.*卡拉OK歌

8、舞厅，本月门票收入50万元，台位费收入20万元，相关烟、酒、饮料收入18万元，零点小食品5万元。该歌舞厅本月应纳营业税为万元。B.15.1527.*生产白酒的集体企业，2002年全年销售额1,600万元，本钱600万元，销售税金及附加460万元，按规定列支各种费用400万元。上述本钱费用中包括新产品开发费80万元该费用比上年实际发生额增长20、粮食白酒广告费支出50万元。该企业当年应纳企业所得税 万元。A33 B.46.2 28.新办的独立核算的从事咨询、信息、技术效劳的企业或经营单位，自开业之日起享受企业所得税减免税优惠为 。A.1年免税 B.2年免税C.第一年免税，第二年减半征税D.第一年

9、免税，第2、3年减半征税29.以下工程中，不允许在应纳税所得额中扣除的有 。A对外投资支出B劳动保护支出C违反经济合同违约金D已霉烂变质的存货30.纳税人计算应纳税所得额时，允许作为销售税金工程从收入总额中扣除的流转税金是 。A增值税B消费税C房产税D进口关税31.我国个人所得税法中所称临时离境是指 A.在一个纳税年度中临时离境不超过60日B.在一个纳税年度中临时离境不超过90日C.在一个纳税年度中临时离境一次不超过30日或累计不超过6次D.在一个纳税年度中临时离境一次不超过30日或屡次累计不超过90日32.外商投资企业的外资一方用分得的税后利润在境再投资可获得再投资退税，条件是生产经营期限在

10、 A.3年以上的工程B.5年以上的工程C.7年以上的工程D.10年以上的工程33.企业所得税的纳税地点是指纳税人的 A.生产经营场所所在地B.生产经营所得来源地C.企业登记注册地D.企业实际经营管理地34.我国企业所得税税法规定，不得在企业所得税前扣除的税金是 A.土地增值税B.增值税C.营业税D.消费税35.以下各选项中，要缴纳消费税的应税商品是 A.加工生产金银首饰B.销售进口的香烟C.将委托加工的应税消费品收回后直接销售D.将自产的应税消费品直接用于销售36.我国增值税实行的计税方法是 A.加法B.减法C.购进扣税法D.扣额法37.耕地占用税的征收机关是 A.税务机关B.财政机关C.政府

11、土地管理部门D.国有资产管理部门38.*单位因城市实施规划而搬迁，自行将原有房地产移交给市政府，此项行为适用的土地增值税政策是 A.按税法规定征收土地增值税B.减半征收土地增值税C.增值额未超过扣除工程金额20%的，免征土地增值税D.免征土地增值税39.以下各选项中，根据规定不需缴纳契税的是 A.国家机关承受用于办公的土地、房屋B.国有土地使用权出让C.房屋赠与D.房屋交换40.中国公民*于2005年8月取得一次性提供劳务的报酬3000元，通过民政局将该项收入全部捐赠给*灾区，因此，*就该笔收入的纳税事宜是( )A.不需交纳个人所得税B.可以在税前扣除2400元的捐赠额，因此不再需要交纳个人所

12、得税C.可以在税前扣除660元的捐赠额，因此仍需缴纳个人所得税D.可以在税前扣除900元的捐赠额，因此仍需缴纳个人所得税41.依据个人所得税法规定，对个人转让有价证券取得的所得，应属 征税工程。A偶然所得B财产转让所得C股息红利所得D特权使用费所得42.以下各项中，属于劳务报酬所得的有 。A发表论文取得的报酬B提供著作权的使用权取得的报酬C将外国小说翻译出版取得的报酬D受托从事文字翻译取得的报酬43.在对个体工商户的生产经营所得查帐征收个人所得税时，准予在个人所得税前扣除的工程有 。A各种赞助支出B个体户业主的工资支出C与生产经营有关的修理费用D缴纳的个人所得税44.*演员参加一次商业演出，合

13、同规定不含税演出费20,000元，个人所得税为演出公司代付，则代付个人所得税为 。A. 2,880 B. 3,142 C. 3,809.52 D. 457.43 45.居民纳税人来源于中国境外的所得在境外已纳税款，在其他应纳税额计算时可作 处理。A分国分项的限额扣除B分国不分项的限额扣除C提供完税凭证原件的，据实扣除D提供完税凭证原件的，也不予以扣除二、判断题1.纳税人兼营应纳消费税的不同税率消费品的，一律从高适用税率。2.纳税人用于企业根本建立的自产货物，应当于移送使用时缴纳增值税。3.营业税的起征点，按次计征的，为每次日营业额50元。4.企业借款用于固定资产购置、建造的，在该项资产到达预定

14、可使用状态前发生的利息，可计入财务费用。5.*人承包一个企业，企业工商登记不变，且该承包者对企业的经营成果并不拥有所有权，此时，该承包者按合同规定取得的所得，按照对企事业单位的承包、承租经营所得税目缴纳个人所得税。6. 一般纳税人购进货物支付的运输费用，可依据运输费结算单据普通发票所列运费金额依7的扣除率计算进项税额，于收到运输发票之日从当期销项税额中抵扣。7. 纳税人兼营不同税率消费品，将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，但凡分别核算不同税率消费品的销售额的，应按各自适用税率计算缴纳消费税8. 纳税人自产自用的应税消费品，均应于应税消费品移送使用时缴纳消费税。9. 效劳业中的租赁业包括融资租赁业务和经营租赁业务，其计征营业税的营业额为租赁费。10