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1、2011年最新会计科目表及详细解释一、 资产类 1 1001 库存现金 是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金，对库存现金进行监督盘点，可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性，对于评价企业的内控制度将起到积极作用。2 1002 银行存款 银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。3 其他货币资金 是指除库存现金和银行存款以外的其他各种货币资金，包括企业的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等。9 1101 交易性金融资产 是指企业为交易目的而持有的债券投资、股票投资和基金投资。111121应收票据 是指企业持有的、尚未
2、到期兑现的商业票据。是一种载有一定付款日期、付款地点、付款金额和付款人的无条件支付的流通证券，也是一种可以由持票人自由转让给他人的债权凭证。121122应收帐款（Receivables）指该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。131123预付帐款 是付款性质的科目，属于资产类科目。141131应收股利 是指企业因股权投资而应收取的现金股利以及应收其他单位的利润，包括企业股票实际支付的款项中所包括的已宣告发放但尚未领取的现金股利和企业对外投资应分得的现金股利或利润等，但不包括应收的股票股利。151132应收利息 是
3、指短期债券投资实际支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息。21 1231 其他应收款 （other receivables）是企业应收款项的另一重要组成部分。其他应收款科目核算企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准其他应收款备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。22 1241 坏帐准备 坏帐准备帐户是应收帐款帐户的备抵帐户，其贷方登记企业按规定提取的坏帐准备金，以及重新收回的以前年度发生的坏帐损失；借方登记已确认坏帐损失的冲销数；余额在贷方，表示已提取但尚未冲销的坏帐准备金。28 1401 材料
4、采购 是指企业单位采用计划成本法进行材料日常核算而购入的材料采购成本。29 1402 在途物资 核算企业采用实际成本（进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的各种物资（即在途物资）的采购成本，本科目应按供应单位和物资品种进行明细核算。30 1403 原材料 原材料即原料和材料。原料(raw material)一般指来自矿业和农业、林业、牧业、渔业的产品；材料(processed material)一般指经过一些加工的原料。举例来讲，林业生产的原木属于原料，将原木加工为木板，就变成了材料。但实际生活和生产中对原料和材料的划分不一定清晰，所以一般用原材料一词来统称。31 140
5、4 材料成本差异 “材料成本差异账户”用于核算企业各种材料的实际成本与计划成本的差异，借方登记实际成本大于计划成本的差异额（超支额）， 贷方登记实际成本小于计划成本的差异额（节约额）以及已分配的差异额。（节约用红字，超支用蓝字） 。32 1406 库存商品 是指企业已完成全部生产过程并已验收入库，合乎标准规格和技术条件，可以按照合同规定的条件送交订货单位，或可以作为商品对外销售的产品以及外购或委托加工完成验收入库用于销售的各种商品。33 1407 发出商品 是指企业采用托收承付结算方式进行销售而发出的产成品。34 1410 商品进销差价 是指从事商品流通的小企业采用售价核算的情况下，其商品售价
6、与进价之间的差额即为商品进销差价。35 1411 委托加工物资 是指企业委托外单位加工成新的材料或包装物、低值易耗品等物资。委托加工物资的成本应当包括加工中实际耗用物资的成本、支付的加工费用及应负担的运杂费、支付的税金等。38 1431 周转材料 建造承包商专用 是指企业能够多次使用、逐渐转移其价值但仍保持原有形态不确认为固定资产的材料，如包装物和低值易耗品，应当采用一次转销法或者五五摊销法进行摊销；企业(建造承包商)的钢模板、木模板、脚手架和其他周转材料等，可以采用一次转销法、五五摊销法或者分次摊销法进行摊销。42 1461 存货跌价准备 (Goods in stock drops in p
7、rice preparing)是指在中期期末或年度终了，如由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货成本不可以收回的部分，应按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取，并计入存货跌价损失。43 1501 待摊费用 指已经支出但应由本期和以后各期分别负担的各项费用，如低值易耗品摊销、一次支出数额较大的财产保险费、排污费、技术转让费、广告费、固定资产经常修理费、预付租入固定资产的租金等。45 1521 持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。48 1524 长期股权投资 （Long-term invest
8、ment on stocks）是指通过投资取得被投资单位的股份。企业对其他单位的股权投资，通常是为长期持有，以及通过股权投资达到控制被投资单位，或对被投资单位施加重大影响，或为了与被投资单位建立密切关系，以分散经营风险。51 1531 长期应收款 是指企业融资租赁产生的应收款项和采用递延方式分期收款、实质上具有融资性质的销售商品和提供劳务等经营活动产生的应收款项。541601 固定资产 固定资产是指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也应当作为固定资
9、产。55 1602 累计折旧 56 1603 固定资产减值准备 固定资产发生损坏、技术陈旧或者其他经济原因，导致其可收回金额低于其账面价值，这种情况称之为固定资产减值。57 1604 在建工程 是指企业固定资产的新建、改建、扩建，或技术改造、设备更新和大修理工程等尚未完工的工程支出。58 1605 工程物资 是指用于固定资产建造的建筑材料（如钢材、水泥、玻璃等），企业（民用航空运输）的高价周转件（例如飞机的引擎）等。在资产负债表中并入在建工程项目。59 1606 固定资产清理 是指固定资产的报废和出售，以及因各种不可抗力的自然灾害而遭到损坏和损失的固定资产所进行的清理工作。67 1701 无形
10、资产 （Intangible Assets）是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产具有广义和狭义之分，广义的无形资产包括货币资金、应收帐款、金融资产、长期股权投资、专利权、商标权等，因为他们没有物质实体，而是表现为某种法定权利或技术。68 1702 累计摊销 71 1801 长期待摊费用 是指企业已经支出，但摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用，包括开办费、租入固定资产的改良支出以及摊销期在1年以上的固定资产大修理支出、股票发行费用等。应当由本期负担的借款利息、租金等，不得作为长期待摊费用处理。二、 负债类 74 2001 短期借款 （Short Term Loa
11、n 或 Short Term Loans）是借款的一种，与之相对的是长期借款。在中国的会计实务而言，短期借款是指企业为维持正常的生产经营所需的资金或为抵偿某项债务而向银行或其他金融机构等外单位借入的、还款期限在一年以下（含一年）的各种借款。81 2101 交易性金融负债 是指企业采用短期获利模式进行融资所形成的负债，比如短期借款、长期借款、应付债券。作为交易双方来说，甲方的金融债权就是乙方的金融负债，由于融资方需要支付利息，因比，就形成了金融负债。交易性金融负债是企业承担的交易性金融负债的公允价值。83 2201 应付票据 是指企业在商品购销活动和对工程价款进行结算因采用商业汇票结算方式而发生
12、的，由出票人出票，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者票据的持票人，他包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。84 2202 应付帐款 是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等而应付给供应单位的款项。85 2205 预收帐款 是收款性质的科目，属于负债类科目。86 2211 应付职工薪酬 是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，按照“工资,奖金,津贴,补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、非货币性福利、其他与获得职工提供的服务相关的支出 等应付职工薪酬项目进行明细核算。87 2221 应交税费 企业必须按照国家规
13、定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债（应该上缴国家暂为上缴国家的税费）。88 2231 应付股利 是指企业经董事会或股东大会，或类似机构决议确定分配的现金股利或利润。89 2232 应付利息 是指企业按照合同约定应支付的利息，包括吸收存款，分期付息到期还本的长期借款，企业债券等应支付的利息。90 2241 其他应付款 100 2601 长期借款 （long-term loans）是指企业向银行或其他金融机构借入的期限在一年以上（不含一年）或超过一年的一个营业周期以上的的各项借款。106 2801
14、长期应付款 （long-term payables）是在较长时间内应付的款项，而会计业务中的长期应付款是指除了长期借款和应付债券以外的其他多种长期应付款。三、 所有者权益类 115 4001 实收资本 是指投资者按照企业章程或合同、协议的约定，实际投入企业的资本，他是企业注册登记的法定资本总额的来源，他表明所有者对企业的基本产权关系。实收资本是企业永久性的资金来源，他是保证企业持续经营和偿还债务的最基本的物质基础，是企业抵御各种风险的缓冲器。116 4002 资本公积 （capital reserves）是指企业在经营过程中由于接受捐赠、股本溢价以及法定财产重估增值等原因所形成的公积金。资本公积是与企业收益无关而与资本相关的贷项。资本公积是指投资者或者他人投入到企业、所有权归属于投资者、并且投入金额上超过法定资本部分的资本。117 4101 盈余公积 是指公司按照规定从净利润中提取的各种积累资金。盈余公积是根据其用途不同分为公益金和一般盈余公积两类。公益金专门用于公司职工福利设施的支出。按现行规定，上市公司按照税后利润的5%至10%的比例提取法定公益金。119 4103 本年利润 是用来核算企业当年实现的净利润（或发生的净亏损）的会计科目。120 4104
