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1、第一部分 会计实验模拟企业的基本情况及会计核算资料一、企业基本情况 企业名称：常青市振新股份 厂 址：常青市永庆路 25 号 开户银行：工行常青市永庆路分理处 账号： 904 244362纳税人登记号： 7429 经济性质：股份制 经营围：工业产品制造 机构设置：公司下设生产车间、车队及各职能科室 会计核算组织：公司财务部一级核算二、会计核算的有关规定1. 会计核算采用科目汇总表账务处理程序，每 10天汇总一 次。2. 记账凭证采用通用记账凭证形式。3. 设“物资采购”账户，物资采购费用按材料重量分配； 仓库进行数量明细核算，财务部进行数量、金额核算；发出材 料计价采用先进先出法。4. “生产
2、成本”明细分类账设置“直接材料”、“直接人工” （ 包括工资及福利费 ） 、“其他直接支出” （包括水、电 费） 和“制造费用”四个成本项目。5. “库存商品” 明细分类账平时只进行数量核算， 发出产品 的单位成本采用先进先出法计算。6. 固定资产折旧，为简化核算，采用综合折旧率，月折旧 率为 O.5。7. 企业为增值税的一般纳税人，税率为 17；所得税税率 为 33；城建税按应纳增值税额的 7缴纳，教育费附加按应 纳增值税额的 3缴纳。8. 企业的库存现金限额为 3 000 元。9. 分配率保留小数点后四位，尾差由最后一项负担。三、会计核算期初建账资料1总分类账账户及余额 （ 采用三栏式账页
3、共 41页）1234567891011121314151617181911月30日余额账户名称、资产类现金2银行存款000短期投资1 347应收账款820其他应收款物资采购1 235原材料000库存商品12待摊费用000长期股权投资1 373固定资产900累计折旧1 249固定资产清000理32待处理财产450损溢二、负债类13 516短期借款835应付账款25702 7487701 92400016600003 74026214349000400000100003 000143682000000000000530 730231000账户名称11月30日余额四、成本类生产成本制造费用五、损益类
4、主营业务收入主营业务成本主营业务税金及附加营业费用管理费用财务费用投资收益营业外收入营业外支出所得税其他业务收入332 670169 81019 10119 10123 50423 504303132333435363738394041422.日记账余额现金日记账（三栏式账页共2页）11月30日余额为2 5来自 3722资料搜索网 中国最大的资料库下载70元，银行存款日记账 （三栏式账页共3页）11月30 日余额为2 748 770元。3.明细分类账账户余额、 所用账页格式及数量（1） “生产成本”账户（采用多栏式账页，共3页）明细账单数di zzk：THCIU /A产rr件7553nno18
5、nno1541014100品合计TT0009400030H 1 U2540012810169（2） “原材料”、“产成品”账户总分类明细分类scmjnkTs:编单数单余额甲材料数量金1公5乙材料额式1101斤500120660丙材料数量金1公3000原材料丁材料额式1102斤500140包装物数量金1公1490低值易耗额式1103斤00100000合计61 660 1A产品数量金101件21B产品额式102件680621库存合计22 621(3)其他明细分类账户总分类账明细分类账户所用账页11月30日余额(元)短期投资股票-机械厂天津刀具厂栏式铸造厂应收账款合计 明栏式864000120000
6、 1 924王军栏式其他应收王新合 计甲材料乙材料三栏物资采购报刊费三栏2 000待摊费用长期股权保险费、丄合 计计- 其他股权投资 在用固定资产车间使IO 318固定资产栏式00014 368累计扌斤旧三栏14 349乂尺 1 J丿 1 1 1 1固定资产CA1磨床(三栏1待处理流动资 - 三栏1待处理财产损溢计式12短期借款合计丨生产周转借款三1临时借款4合计栏式122 000 000工厂三12 000 UUU126 000应付账款南工厂栏式185 000合计3预收账款天津机械厂三栏l其他应付款力大兴运输站栏式111 10016 000 ,合 计3应付工资合计三栏式130 150丘匚田MT
7、FT总分类账户明细分类所用账1 1门ou日i余额i元丿应付福利费三栏110式000常青市工三栏1应付股利业总公司A式1合未交增值三栏184税式1000应交增值三栏应交税金合4丿兀、1人 其他应交款11孝犷育费附三栏l254丿、1 L!J / /zjy V预提费用丈人1 4丄7 1 IJ修理费借款利息1-三栏 式三栏式11252030 00014000合2股本（实收资口常青市工三栏18 000 000合2资本公积11 略三栏厶110 000盈余公积法定盈余三栏1236 000公积合式1本年利润三栏式16 030 000利润分配提取法定盈余公积提取法定 公益金应付普通股股利未分配利 润三栏式 三栏
8、式 三栏式三栏式l1114-4制造费用4主营业务税金及附加三栏式1主营业务收A产品三栏式1合 计式JQ其他业务收合计一 02d其他业务收总分类账户明细分类所田账页主营业务成本A产品B产品栏式栏式11合计2制造费用物料消耗 水电费 工资及福 利费职教费办公费差旅费修理费折旧费多栏式2营业费用（略）管理费用物料消耗工资及福 利费公司经费差旅费职教费（培 训费） 运输费社会保障 费修理费业务招待 费折旧费水电费办公费多栏式2财务费用（略）三栏式1投资收益（略）三栏式1营业外收入（略）三栏式1营业外支出（略）三栏式L所得税三栏式1四、其他资料利 润 表项目行上年末数本年111一、主营业务收入121 6
9、4820 4287减.十营业务成本41210 5851减：十营业务成本52762851土营业务税金及附加.、十营业务利润（亏损以“”5/ r92669 780加.其他业务利润（损失以104 4IIA A138115吕业费用 管理费用I425862 433财才务费二15彳a乙UOO15101/、7 丿 7/、/T167 129一、吕业利润（损失以一号 加投资收益（损失以“”186525213/J H J/A 1 丿J 111L1922补贴收入233210 662营业外收入2536减：营业外支出四、利润总额（亏损总额以“一”276 7351656 974CO886944减：所得税五、净利润（净亏损
10、以号28305 8496 030来自3722资料搜索网 中国最大的资料库下载第二部分 会计实验的容与步骤一、会计实验的容 本实验是以模拟企业常青市振新股份某年12月份的经济业务 （ 共100笔）为实验容。进行实验的学生要在指导教师 的指导下，根据本实验教材所提供的实验资料（ 原始凭证及经济业务的说明与提示 ） ，采用实际工作中所使用的凭证和账表， 按照会计核算的规则和程序， 完成从建账、 填制与审核原始凭 证、填制与审核记账凭证、登记账簿、编制会计报表的整个会 计核算全过程。参与实验的学生在实验之前应对 初级会计学 、中级财 务会计课程中所讲述的有关账务处理的基本知识进行复习与巩 固。账务处理是会计核算工作的重要组成部分， 具体包括：审 核与填制会计凭证、 设置账户、 登记账来自 3722资料搜索网 中 国最大的资料库下载簿等。与
