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1、作业流程关键事项负责人记录表单备注开始入库出库审核 账务处理 准 往来对账付款审核及账务处理月末处理1、物料科根据合法的、公允的、正确的送货单，送检单在ERP系统做采购入库单，组长审核。2、供应链采购科材料组对入库单、送货单进行审核确认，移交财务中心材料会计。3、仓库文员每天收集整理手续完整材料出库单移交财务中心材料会计。1物料科制单员仓管员2采购科数据员送货单采购入库单材料出库单1仓管、入单员保证数据的准确性，仓库组长认真审核单据。3采购主管审核，采购员确认，采购文员/仓库文员及时整理提交单据。1、财务材料会计根据采购科审核对入库单送货单进行复核。复核数量、单价、票据规范、有无多入金额等。对
2、有问题单据给以退回并要求查明原因。2、审核材料的领用、出库手续是否齐全、合理、真实。如发现异常采购/销售单价、异常出库等，反馈跟踪到相关部门。材料会计送货单采购入库单材料出库单1对送检单不合格的、送货单单价金额有问题的、入库单金额有无多入的予以退回，要求正确处理。1、材料会计在ERP系统对无误的采购入库单进行记账。2、对已记账的单据转入用友生成凭证。月结采购入库分录：借：原材料皮料 五金 辅料 周转材料贷：应付账款原材料供应商现金采购入库分录：借：原材料皮料 五金 辅料 周转材料 贷：现金 银行存款销售出库分录：借：应付账款外协厂 应收账款自贡红谷公司 贷：其他业务收入销售外部材料其他业务收入
3、销售内部材料材料会计送货单、材料领用出库单、采购入库单采购出库单入库明细表采购结算单记账凭证编制凭证必须与原始单据经济业务内容一致，金额准确。1、供应链采购科核对供应商对账单，确认往来业务，签字。2、财务材料会计根据用友往来明细核对供应商对账单并签名确认。3、对往来业务有不符的及时查找原因，并退回采购部门查明。1采购部 采购文员2材料会计供应商对账单应付账款三栏明细账ERP系统采购文员10号前核对提交对账单1、 材料会计根据采购部门送来“采购订单”“用款申请单”、“采购结算单”“对账单”审核合理性一致性。2、 财务主管根据材料会计审核后的 “采购订单”“用款申请单”、“采购结算单”进行审批、签
4、名确认3、 总经办根据财务主管审批后的 “用款申请单”、“采购结算单”进行核准确认4、 出纳根据审批完毕的用款申请单汇款给供应商或支付现金给采购员5、 材料会计根据出纳付款凭证及用款申请单或采购结算单进行账务处理月结付款借：应付账款供应商 贷：现金 银行存款 现金结算付款借：原材料皮料 五金 辅料 周转材料贷：现金 银行存款1材料会计2财务主管或代理人3总经理、副总经理或代理人4出纳采购订单采购请购单送货单采购入库单往来对账单应付账款三栏明细账用款申请单采购结算单记账凭证1签核流程无误，金额、供应商准确，单据齐全。2送货单上背面必须有采购主管、采购员的签字，以示确认。3是否超预算4审核业务的真
5、实，合理性，资金的使用情况。1、 月末归集材料发出成本：材料会计月末在ERP系统记账后生成凭证，导出各出库类别明细，按审核过账无误的明细汇总和账务处理。分录：内部各部门领用材料借：销售费用管理费用制造费用贷：原材料委外加工领用材料成本 借：委托加工物质红谷/直接材料委托加工物质茜茜/直接材料委托加工物质精品/直接材料委托加工物质曼蒙特/直接材料 贷：原材料内部工厂领用材料成本借：应付账款应付红谷付款贷：其他业务收入销售外部材料其他业务收入销售内部材料2、结转销售材料成本借：其他业务成本/销售内部材料其他业务成本/销售外部材料贷：原材料3、期末系统核对（ERP系统与用友总账系统核对一致）材料会计材料出库单销售出库单外协领用出库单材料出库汇总表1、归集的数据要求准确无误，ERP系统记账后结转在用友生成凭证2、ERP系统和用友总账系统期初数据和发生额数据以及期末数据一致。 核准： 制定： 李 方 出纳
