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1、单位 准考证号 姓名 装 订 线 全国税务系统公司所得税业务知识考试题友谊提示:考试时间5分钟。试卷中波及税收政策截止9月30日。总分记录人复核人题一得分阅卷人复核人一、单选题(下列各题给出的备选答案中只有一种是对的的，请将你觉得对的的答案符号、C、中选一种填入下表中。本题共0小题，每题1分,共3分。） 题号12358910答案题号112131415161718920答案题号223252627820答案1下列公司为公司所得税法所称居民公司的是( ）。A.根据香港地区法律成立但实际管理机构在中国境内的公司B.根据香港地区法律成立且实际管理机构在香港地区的公司C根据美国法律成立且实际管理机构不在中
2、国境内，但在中国境内设立机构、场合的公司D.根据美国法律成立且实际管理机构不在中国境内,在中国境内未设立机构、场合，但有来源于中国境内所得的公司2判断销售货品所得是来源于中国境内还是来源于中国境外的所得,应按照（ )拟定。A销售货品的公司所在地B.交易活动发生地 购买货品的公司所在地D.销售货品的目的地某商业公司应纳税所得额2.8万元,从业人数不超过10人，资产总额不超过200万元。该公司应纳公司所得税（ ）元。A.000B5600C.42D.2800下列有关收入确认时点的表述对的的是（ )。A.利息收入,按照合同商定的债务人应付利息的日期确认收入的实现B.租金收入,按照承租人实际支付租金的日
3、期确认收入的实现C接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现D.权益性投资收益，按照被投资方作利润分派账务解决的日期确认收入的实现.公司发生的下列业务,应当视同销售货品、转让财产或者提供劳务的是(）。A将财产用于在建工程B将开发产品转为固定资产.将货品用于交际应酬D将货品在总、分支机构之间调拨6.在,下列收入应当征收公司所得税的是( ）。A.符合条件的专项用途财政性资金B依法收取并纳入财政管理的行政事业收费依法收取并纳入财政管理的政府性基金D.特许权使用费收入7按照规定，下列表述错误的是( )。A.公司发生的计入成本费用的工资薪金支出准予全额税前扣除B.公司发生的职工福利费支出不超过工
4、资薪金总额1%的部分准予税前扣除C.为投资者支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定原则内准予扣除.为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除8某公司实际发生与生产经营活动有关的业务招待费支出80万元，当年销售（营业）收入1亿元，则该公司当年容许扣除的业务招待费支出是（ ）万元。A3B.4C.0D809某化妆品生产公司实际发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出分别为300万元和70万元,当年销售（营业)收入220万元，则该公司当年容许扣除的广告费和业务宣传费支出合计是( ）万元。A.8B311C.330D.3010在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除的是( ）。A缴纳的营业税B合理分派的材
5、料成本C向投资者支付的股息、红利.销售固定资产的损失1公司提取的下列各项准备金容许在税前扣除的是（ )。 A坏账准备金B.固定资产减值准备C长期股权投资减值准备中小公司贷款损失准备金12.按照现行公司所得税法的规定，下列固定资产可以提取折旧的是（ )。A未使用的机器设备B融资租赁方式租出的设备C未使用的仓库D单独估价作为固定资产入账的土地13有关自行开发的无形资产计税基本的确认,下列表述对的的是（ ）。.以研究、开发过程中实际发生的支出为计税基本B.以研究、开发过程中达到预定用途前发生的支出为计税基本C以开发过程中实际发生的支出为计税基本D以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生
6、的支出为计税基本1.按照税法规定，公司使用或者销售的存货成本计算措施不得采用（ )。A先进先出法B后进先出法.加权平均法D个别计价法林木类和畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限分别是（ ）。、3年、年C.、3年D.、5年16公司应当自月份或季度终了之日起（ ）日内，向税务机关报送预缴公司所得税申报表，预缴税款。A.1B0C7D17公司通过支付钞票方式获得的下列资产，只以购买价款为成本的是（ )。A.存货B固定资产C投资资产D生产性生物资产18.公司外购商誉的支出,其税前扣除时间和方式是( )。A.在生产经营过程中摊销扣除B.不得扣除C在生产经营开始时一次性扣除D在公司整体转让或者清算时一次性扣
7、除19.公司的下列收入中，属于应税收入的是（ )。A国债利息收入B.银行存款利息收入C从证券投资基金分派中获得的收入D.对非上市的居民公司直接投资获得的股息、红利20. 某公司为制造业纳税人,公司应纳税所得额为1000万元。其中该公司于转让了旧的电机生产设备,获得转让收入80万元,该项资产净值为10万元。在不考虑增值税和有关税费的状况下，对该项资产的所得税解决对的的是（ )。A.确认资产转让收入8万元，不得扣除资产净值100万元资产转让损失20万元向主管税务机关报批后准予扣除.资产转让损失20万元自行计算扣除.不确认资产转让收入，容许扣除资产净值100万元1公司从事下列项目的所得,免征公司所得
8、税的是（ )。 A.林木的哺育和种植B香料作物的种植C内陆养殖.花卉的种植22.公司从事符合条件的( )所得,自项目获得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征公司所得税，第四年至第六年减半征收公司所得税。A技术转让项目.节能节水项目C.资源综合运用项目D安全生产项目23.对非居民公司获得税法第三条第三款规定的所得应缴纳的所得税,实行源泉扣缴,以支付人为扣缴义务人。税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时,从支付或者到期应支付的款项中扣缴。下列各项支付方式属于非货币支付的是（ ）。A.汇拨支付B.转账支付.权益兑价支付D产品支付2在进行特别纳税调节时,税务机关采用按照纳税人从关联
9、方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格,减除相似或者类似业务的销售毛利进行定价的措施。这一措施称为（ ）。 可比非受控价格法B成本加成法C.再销售价格法D交易净利润法2.某公司4月18日开业,5月9日终结经营活动,至9月2日清算结束,则该公司自开业以来共有( ）纳税年度。A.一种两个C三个D.四个2.公司销售商品同步满足税法规定的条件，应确认收入的实现。下列各项不属于税法规定的确认销售商品收入条件的是( )。A.商品销售合同已签订,公司已将商品所有权有关的重要风险和报酬转移给购货方.公司对已售出的商品既没有保存一般与所有权相联系的继续管理权，也没有实行有效控制 经济利益可以流入公司D收入
10、的金额可以可靠地计量，已发生或将发生的销售方的成本可以可靠地核算27对销售商品波及折扣、折让、退回的解决，下列表述对的的是（ ）。A应当按扣除钞票折扣后的金额拟定销售商品收入金额B应当按照扣除商业折扣后的金额拟定销售商品收入金额C销售折让不得冲减销售商品收入.销售退回应当在发生当期冲减当期销售商品收入（资产负债表后来事项除外)28.甲公司与乙公司于1月1日签订股权转让合同，合同商定,乙公司应于11月3日向甲公司支付股权转让款项，股权转让款项所有支付时股权转让合同生效。乙公司实际于12月0日向甲公司支付了股权转让所有款项。月18日办理了股权变更手续。则甲公司该项股权转让收入的实现时间为（ )。
11、A11月17日B11月0日C1月20日D1月日29某公司按照规定计提但尚未使用的职工福利费余额200万元,发生职工福利费70万元,税前扣除的职工工资总额90万元，发生职工福利费18万元，税前扣除的职工工资总额1100万元，则容许扣除职工福利费（ ）万元。 A.150B154C18000房地产开发公司采用视同买断方式委托销售开发产品的,如公司与购买方签订销售合同或合同，且销售合同或合同中商定的价格高于买断价格,则应按( ）确认收入的实现。 A.买断价格B销售合同或合同中商定的价格买断价格和销售合同或合同中商定的价格平均D公司和税务机关协商拟定的价格题二得分阅卷人复核人二、多选题(下列各题给出的备
12、选答案中有两个或两个以上是对的的,请将你觉得对的的答案符号、C、D中选两个或两个以上填入下表中。本题共15小题,每题2分，多选、错选均不得分,少选但所选答案对的的,每个得.分，共30分。)题号1345678答案题号901121314答案下列公司合用公司所得税法的有（ )。A.国有独资公司B合伙公司外商独资公司.境外上市的中国公司2按照现行公司所得税规定，下面说法对的的有( )。A.公司销售存货,按规定计算的存货成本可以在税前扣除B公司纳税年度发生的亏损,准予向后来年度结转弥补,直到弥补完为止公司境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的赚钱汇总缴纳公司所得税D公司在证券市场买卖股票发生的损失,准予自行计算扣除3.下列优惠政策自1月1日起,继续按原优惠政策规定的措施和时间执行到期的有（abc）。A.就业再就业优惠政策B.社会公益优惠政策.上海世博会优惠政策D证券投资基金优惠政策.下列支出在计算应纳税所得额时,可以当期在税前扣除的有（ )。A汽车使用到期报废的损失B.按规定计算的无形资产摊销C长期股权投资支出固定资产购建支出5 下列各项可以在税前按规定计算摊销扣除的有（ )。.开办费.租入固定资产的改建支出C自创商誉 D.固定资产的大修理支出6公司所得税法第六条第（一)项所称销售货品收入,涉及公司( ）获得的收入。A.销售商品B销售包装物C销售金融商品D转让固定资产7公司所得税法
