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1、2015年继续教育考试一、单项选择题(本类题共15小题,每小题2分,共30分。单项选择题 (每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案,请选择正确选项。)1.下列各项中,符合房产税纳税义务的人规定的是( )。A.产权属于集体的由承典人缴纳B.房屋产权出典的由出典人缴纳C.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳D.产权属于国家所有的不缴纳ABCD答案解析:2.2012年初,某运输公司拥有整备质量10吨的大货车20辆,5吨的货车8辆,小轿车6辆,2012年6月,新购置小轿车2辆自用,9月1辆5吨货车被盗丢失,取得了有关管理机关的证明,假定当地载货汽车整备质量每吨年税额60元,小轿车每辆年税额360
2、元,则该运输公司2012年度应纳的车船税为( )。A.16880元B.16820元C.16845元D.16895元ABCD答案解析:该运输公司2012年度应纳的车船税=102060+5860-5604/12+6360+23607/12=12000+2300+2580=16880(元)。3.对邮电部门出售手提电话机、寻呼机并为用户提供无线通讯服务所取得的收入,正确的税务处理方法是( )。A.按服务业征收营业税B.按邮电通信业征收营业税C.按混合销售征收增值税D.按兼营业务征收营业税ABCD4.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得,从( )起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年
3、至第六年减半征收企业所得税。A获利年度B盈利年度C项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度D领取营业执照年度ABCD5.某电器生产企业自营出口自产货物,2013年1月末计算出的期末留抵税款为8万元,当期免抵退税额为12万元,则当期免抵税额为( )。A.0B.6万元C.4万元D.15万元ABCD答案解析:当期留抵税额当期免抵退税额,所以,当期的应退税额为留抵税额8万元,则当期的免抵税额为1284(万元)。6.下列说法中,正确的是( )。A.对远洋运输企业从事程租、期租业务按“交通运输业”税目征收营业税B.航空运输企业从事湿租业务取得的收入,按“服务业”税目征收营业税C.搬家服务按照“服务业”税目征
4、收营业税D.无船承运业务应按照“交通运输业”缴纳营业税ABCD答案解析:对远洋运输企业从事程租、期租业务和航空运输企业从事湿租业务取得的收入,按“交通运输业”税目征收营业税。搬家服务按照“交通运输业”税目征收营业税。无船承运业务应按照“服务业代理业”缴纳营业税。7.某市一家电生产企业为增值税一般纳税人,12月份将自产家电移送职工活动中心一批,成本价20万元,市场销售价格23万元(不含税)。则该企业正确的税务处理为( )。A计算增值税销项税3.976万元B计算增值税销项税3.91万元C计算增值税销项税3.4 万元D不计算增值税ABCD答案解析:此行为属于视同销售行为,有“售价”按“售价”计算销项
5、税额。应确认销项税额2317%3.91(万元)。8.财政部制定了小企业会计准则在全国小企业范围内实施的时间为( )。A. 2013年1月1日B.2012年1月1日C. 2011年12月1日D. 2012年12月1日ABCD9.下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。A.企业之间支付的管理费B.银行内营业机构之间支付的利息C.企业内营业机构之间支付的租金D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费ABCD答案解析:企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得扣除。10.依据消费税的有关规定,下列消费品中,准予扣除
6、已纳消费税的是( )。A.以委托加工的汽车轮胎为原料生产的乘用车B.以委托加工的化妆品为原料生产的护肤护发品C.以委托加工的已税石脑油为原料生产的应税消费品D.以委托加工的已税酒和酒精为原料生产的粮食白酒ABCD答案解析:只有C选项符合税法规定11类可以抵扣已纳消费税的环节。11.位于市区的某企业2013年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元,其中关税102万元,进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为( )。A.14万元B.18.2万元C.32.2万元D.39.34万元ABCD答案解析:该企业应缴纳的城建税=(562-102-260)7%=14(万元
7、)。12.下列各项中,不属于企业所得税纳税人的企业是( )。A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业ABCD答案解析:个人独资企业和合伙企业缴纳个人所得税,不是企业所得税的纳税人。13.依据企业所得税的相关规定,下列表述中,正确的是( )。A.企业未使用的房屋和建筑物,不得计提折旧B.企业以经营租赁方式租入的固定资产,应当计提折旧C.企业盘盈的固定资产,以该固定资产的原值为计税基础D.企业自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础ABCD答案解析:盘盈的固定
8、资产,以同类固定资产的重置完全价值为计税基础。14.2012年第三季度某商业银行向企业发放贷款取得利息收入400万元,逾期贷款罚息收入5万元;将第一季度购 进的有价证券转让,卖出价860万元,该证券买入价780万元;代收电话费取得手续费等收入14万元。2011年第三 季度该商业银行应纳营业税( )万元。A.24.85B.24.95C.63.7D.63.95ABCD答案解析:该银行应纳营业税= 400+5+(860-780)+14 5%=24.95(万元)。15.个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人,符合居民纳税人标准的是( )。A.在中国境内有住所B.在中国境内无住所而在一个纳税年度
9、内在中国境内居住满360天C.在中国境内无住所D.在中国境内无住所而在一个纳税年度内在中国境内居住满12个月ABCD答案解析:居民义务纳税人是指在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满1年的个人。所谓在境内居住满1年,是指在一个纳税年度( 即公历1月1日起至12月31日止)内,在中国境内居住满365日。二、多项选择题(本类题共10小题,每小题4分,共40分。每小题备选答案中,有两个或两个以上符合题意的正确答案,请选择正确选项。)1.下列各项中,适用增值税出口退税“免、抵、退”办法的有( )。A.外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物B.生产企业委托外贸企业代理出口自产货物C.外贸
10、企业收购货物出口D. 生产企业出口自产货物ABCDE答案解析:选项A、C实行的是“先征后退”的计算方法。2.下列各项中,应计入营业税计税依据的有( )。A.建筑工程所使用的建筑材料价款B.通信线路工程所使用的电缆、电线等设备价款C.修缮工程所耗用的原材料及其他物资和能源动力价款D.清包工形式提供装饰劳务的,其装饰工程所用原材料价款ABCDE答案解析:纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的,其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力的价款在内,但不包括建设方提供的设备的价款。从事安装工程作业,凡所安装的设备的价值作为安装工程产值的,营业额包括设备的价款。纳税人采用清包工形式提供的装饰劳
11、务,按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料费等收入(不含客户自行采购的材料价款和设备价款)确认计税营业额。3.下列各项中,能作为业务招待费税前扣除限额计算基数的有( )。A.让渡固定资产使用权的收入B.视同销售收入C.转让无形资产所有权的收入D.出售固定资产的收入ABCDE答案解析:作为业务招待费限度的计算基数的收入范围,是当年销售(营业)收入,销售(营业)收入包括销售货物收入、让渡资产使用权(收取资产租金或使用费)收入、提供劳务收入等主营业务收入,还包括其他业务收入、视同销售收入等。但是不含营业外收入、转让固定资产或无形资产所有权收入、投资收益(从事股权投资业务的企业除外)。4.下列
12、各项中,外购应税消费品已纳消费税税款准予扣除的有( )。A.外购已税烟丝生产的卷烟B.外购已税汽车轮胎生产的小轿车C.外购已税珠宝原料生产的金银镶嵌首饰D.外购已税石脑油为原料生产的应税消费品ABCDE答案解析:本题考核外购应税消费品准予扣除已纳消费税的情况。外购已税汽车轮胎生产小轿车不可以抵扣轮胎已纳消费税;外购已税珠宝生产的金银镶嵌首饰不可以抵扣已税珠宝的消费税。因此,正确选项为A、D。5.依据企业所得税法的规定,判定居民企业的标准有( )。A.登记注册地标准B.所得来源地标准C.经营行为实际发生地标准D.实际管理机构所在地标准ABCDE答案解析:居民企业是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。6.依据企业所得税相关规定,固定资产大修理支出需要同时符合的条件有( )。A.修理后固定资产被用于新的或不同的用途B.修理后固定资产的使用年限延长2年以上C.修理后固定资产的使用年限延长1年以上D.修理支出达到取得固定资产时计税基础的50%以上ABCDE