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1、精选优质文档-倾情为你奉上2017年企业类中级会计人员培训班一 丶单选题( 本大题共10小题，共10分)1下列为新三板的改革方向描述不正确的是（）。A增强市场流动性B市场化C法制化D审批化E坚持独立市场地位ABCDE满分：1分2根据36号文，下列不适用于一般纳税人的增值税税率有（）。A17%B11%C7%D6%ABCD满分：1分3A酒店2016年5月购进增值税税控专用设备，增值税专用发票上注明的价款10万元，税金1.7万元，则该酒店可以抵减的增值税数额为（）万元。A1B5C10D11ABCD满分：1分4对于按期预缴纳税的企业，下列说法不正确的是（）。A若期末计算出的当期应纳增值税大于当月已预缴
2、税款，应按两者之差：借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）；贷：应交税费未交增值税B若期末计算出的当期应纳增值税小于当月已预缴税款，应按两者之差：借：应交税费未交增值税；贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税）C若期末计算出的当期应纳增值税为负数，表示当期销项税额小于当期进项税额，是尚未抵扣的进项税额，可以结转下期继续抵扣。月末不用进行账务处理。D若期末计算出的当期应纳增值税为负数，该负数应转出：借：应交税费未交增值税；贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）ABCD满分：1分5对于货物入库但尚未取得增值税扣税凭证的账务处理，下列说法正确的是（）。A月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账
3、B需要将增值税的进项税额暂估入账C下月初，用红字冲销原暂估入账金额D待取得相关增值税扣税凭证并经认证后按正常入账ABCD满分：1分6营改增是指（）。A营业额改增值额B消费税改增值税C营业税改增值税D营业税改消费税ABCD满分：1分7上新三板的参与中介机构中负责向股转系统上报材料的是（）。A证券公司B会计师事务所C律师事务所D评估机构ABCD满分：1分8生活服务业营改增年销售额的标准是（）。A1000万元B500万元C80万元D50万元ABCD满分：1分9一般销售情况下，确认收入分录的借方不可能出现的科目是（）。A应收账款B银行存款C应收票据D预付账款ABCD满分：1分10一般纳税人不适用17%
4、税率的是（）。A销售电视B销售图书C提供加工劳务D销售白酒ABCD满分：1分二 丶多选题( 本大题共10小题，共30分)1下列属于一般纳税人出口退税业务核算用的科目有（）。A应付出口退税款B应收出口退税款C应交税费应交增值税（出口退税）D应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）ABCD满分：3分2下列关于销售退回与销售折让正确的是（）。A销售折让是单纯的价格折让，没有实体退回B都是冲减收入，同时资产减少C销售退回是商品实体退回D销售退回若已经发生了现金折扣，退回时应调整相关财务费用的金额。ABCD满分：3分3下列关于“应交税费增值税检查调整”的说法正确的是（）。A用于税务机关检查一般纳税
5、人后调账B增值税一般纳税人增值税纳税情况进行检查后，若涉及增值税涉税账务调整，应设立“应交税费增值税检查调整”专门账户C“应交税费增值税检查调整”属于负债类账户D“应交税费增值税检查调整”属于资产类账户ABCD满分：3分4下列属于增值税纳税人的有（）。A教育培训机构B美容美发店C餐馆D旅行社ABCD满分：3分5做市转让的好处是（）。A有公允价格，股票流动性强，买卖交易便利B因股票有公允价格，可以做股权质押融资C做市交易后，若市值超过6亿可以满足创新层条件D做市后，有利于企业融资ABCD满分：3分6下列属于“待抵扣进项税额”明细科目核算的内容有（）。A2016年1月购入按固定资产核算的不动产支付
6、的增值税B2017年1月取得的按固定资产核算的不动产准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额C实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额D实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额ABCD满分：3分7下列属于生活服务业征税范围有（）。A居民日常服务B旅游娱乐服务C融资租赁服务D餐饮住宿服务ABCD满分：3分8下列服务属于文化体育服务的有（）。A教育测试B考试招生C体育表演D文艺创作ABCD满分：3分9根据36号文，一般纳税人适用11%税率的业务（）。A提供基础电信服务B提供增值电信服务C转让土地使用权D提供有形动产租赁
7、服务ABCD满分：3分10下列通过“应交税费待抵扣进项税额”进行核算的业务有（）。A辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证增值税抵扣凭证注明或者计算的进项税额B已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额C2016年5月1日后取得的不动产进项税额中第二年抵扣的40%部分D购进时已全额抵扣进项税额的货物转用于不动产在建工程时，已抵扣进项税额的40%部分ABCD满分：3分三 丶判断题( 本大题共10小题，共10分)1营改增对生活服务业只有挑战没有机遇。（）正确错误满分：1分2关于竞价交易的特点是流动性非常强。正确错误满分：1分336号文第二十七条第2、3、4、5项所称非正常损失，
8、是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形，以及因自然灾害等造成货物或者不动产毁损的情形。（）正确错误满分：1分4差额扣除应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的有效凭证。否则，不得扣除。其中支付给境内单位或者个人的款项，以发票为合法有效凭证。（）正确错误满分：1分5营改增是供给侧结构改革的主要财税工具之一。（）正确错误满分：1分6餐饮业跑单时无需缴纳增值税。（）正确错误满分：1分7价外费用可以是销售方向购买方收取的，也可以是购买方向销售方收取的（）。正确错误满分：1分8文艺表演按照文化体育服务缴纳增值税。（）正确错误满分：1分9已交税金记录一般纳税人当月缴纳的增值税及当月上交上月应交未交的增值税（）。正确错误满分：1分10上新三板是个低成本融资平台。正确错误满分：1分专心-专注-专业
