《财行税税收政策基础知识》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财行税税收政策基础知识（8页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、财行税税收政策基本知识一、单选题（从每题的备选答案中选出一种对的的答案).（C ）应缴纳耕地占用税。 A.军事机场占用耕地 B.中小学教学楼占用耕地 工程临时占用耕地 D.医院占用耕地2 经济技术开发区耕地占用税合用税额在本地合用税额的基本上可合适提高不超过( D )。A20 3 C.40% D.（ C ）不属于契税的征收范畴。A国有土地使用权出让 B.土地使用权互换 C.国有土地使用权租赁 D.以国家作价出资方式承受国有土地使用权. 通过招标、拍卖、挂牌、合同等方式获得土地使用权的单位和个人,契税缴税期限为纳税义务发生( )后来的次月前15日内。A10 B5 C.3 D.905国内土地增值税
2、四档税率分别为( )。 A. 0%、4%、50、60% B. 2%、30%、40%、0% .15、2、35%、5% D 10%、2%、30%、40%6.下列各项中应征土地增值税的有（ C ）。A. 房地产的继承 B. 房地产的代建房行为 C.房地产的互换 D. 房地产的出租7土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同( ）日内,到房地产所在地税务机关办理纳税申报。A.7 B.0 C. 15 D.08.购买新机动车的,购买当年的车船税应纳税款，从购买日期的(C)起至该年度终了按月计算。A当天 B.次日 C当月 D.次月9.( )为机动车车船税的扣缴义务人，应当依法代收车船税。.机动车销售机构B从事机
3、动车第三者责任强制保险业务的保险机构C机动车管理部门.机动车所有人或者管理人10. 下列资源中属于资源税应税产品的是（ )。 A. 煤矿生产的天然气 B 柴油 C.人造石油 D. 伴采矿 11. 某煤矿合用的单位税额为2元吨,本月开采50万吨原煤，已经销售35万吨,自用5万吨（用于生产非应税产品),库存万吨，当月应缴纳的资源税为( )。 A 80万元 .100万元 C. 76万元 D72万元 12.纳税人经营自用的房屋缴纳房产税的计税根据是( D )。 A房产原值 B房产净值 C.市场价格 D.房产余值13. 下列有关房产税纳税人的表述中，不对的的是( ）。房屋产权出典的由承典人纳税房屋出租的
4、由承租人纳税 C房屋产权未拟定的由代管人或使用人纳税 D.产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税4. 下列免征房产税的是( )。A.位于市区拥有办公楼的外商投资公司 B.施工期间施工公司在基建工地搭建的临时办公用房 C中外合资公司用房 D.行政机关所属招待所使用的房产5城乡土地使用税的计税根据是（ B ）。 A.建筑面积 实际占用土地面积 C使用面积 居住面积6 下列占用土地的行为,应征收城乡土地使用税的是( D )。A.国家机关自用的土地 B公园自用的土地 C军队办公占用的土地 公司内绿化占用的土地1.下列表述,符合城乡土地使用税有关规定的是（ D ）。A公司内的广场、道路、绿化等占
5、用的土地免征城乡土地使用税 B征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税，也不缴纳城乡土地使用税C对免税单位免费使用纳税单位的土地，应征土地使用税D对已经竣工或已经使用的建设项目,其用地应照章征收土地使用税1 下列合同中，应按照“财产租赁合同”征收印花税的是( A )。 A公司与个体工商户签订的租赁合同B.公司与主管部门签订的租赁承包合同 公司与金融机构签订的融资租赁合同. 房地产管理部门与个人签订的生活居住用房租赁合同9. 目前国内城建税的税率实行的是( B ）的措施。 A.纳税人所属行业差别比例税率 纳税人所在地差别比例税率 C纳税人所属行业累进税率 D纳税人所在地统一累进税率20 根据税法规定,下
6、列有关城建税的说法错误的是（ D )。A.都市维护建设税属于特定目的税 .都市维护建设税属于附加税 C.都市维护建设税的计税根据为实际收取的增值税、营业税、消费税税额 D.都市维护建设税的计税根据是应当收取的增值税、营业税、消费税税额二、多选题(从每题的备选答案中选出对的的答案）1. 经申请批准占用耕地的,耕地占用税纳税人可以是（ AB ）。A建设用地人 B用地申请人 C.实际用地人 .耕地所有人2. ( A )视同土地使用权转让、房屋买卖征收契税。A以土地、房屋作价投资入股 B.以划拨方式承受国有土地权属 C.以土地、房屋权属抵债 D以出让方式承受国有土地权属3. 下列有关房产税的表述，对的
7、的有（ E ）。 A.对经有关部门鉴定的危房均可免征房产税 B.纳税人无租使用免税单位房产暂免征收房产税 .融资租赁房屋对出租方以租金收入为计税根据征税 D.以房产投资收取固定收入不承当风险的，以获得的固定收入为计税根据征税E以房产投资联营并参与利润分红，共同承当风险的，以计税余值为计税根据征税4有关城乡土地使用税的说法，对的的有( ACD ）。 A由城乡土地使用税暂行条例统一规定分级幅度税额经济发达地区城乡土地使用税可合适提高,但须报经国家税务总局批准经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城乡土地使用税合用税额原则可以合适减少,但减少额不得超过规定的最低税额的0。D.省、自治区、直
8、辖市人民政府应当在法定税额幅度内，根据市政建设状况、经济繁华限度等条件，拟定所辖地区的合用税额幅度E.市、县人民政府应当根据实际状况，将本地区土地划分为若干级别，在城乡土地使用税暂行条例统一规定的税额幅度内，自行制定合用税额原则5. 下列合同中,应按“产权转移书据”税目征收印花税的有( AE )。A 商品房销售合同B. 非专利技术转让合同C. 专利申请权转让合同D. 土地使用权出让合同E. 公司免费赠与不动产合同6. 下列哪些车船免征车船税( C )。A.捕捞、养殖渔船. 军队、武装警察部队专用的车船C 警用车船D. 依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场合行驶或者作业的机动车辆和船舶
9、7. 自10月1日起,大连市房地产开发项目的土地增值税预征率的规定为( AB ）。A.容积率1.（含）以上的住宅，预征率为1%B. 容积率.0如下的住宅,预征率为3%C. 非住宅,预征率为2% D. 非住宅，预征率为3%8.资源税纳税人是从事应税资源开采或生产而进行销售或自用的单位和个人，应涉及(AC )。A外商投资公司开采销售矿石B.煤炭进出口公司进口煤炭C.海盐盐场生产销售海盐D.私营公司开采销售矿石三、判断题（答案对的的,在括号内打“”，答案错误的，在括号内打“”)1. 高速公路占用耕地修建服务区，应按每平方米2元征收耕地占用税。( X ） 婚姻关系存续期间，房屋、土地权属原归夫妻一方所
10、有，变更为夫妻双方共有的,免征契税。( O ）3 对于不能精确提供房屋租金状况或者房屋租金收入明显偏低又无合法理由的，可按房产原值征收房产税。（ X ）4 自1月1日起至2月1日止，对物流公司自有的（涉及自用和出租）大宗商品仓储设施用地，减按所属土地级别合用税额原则的50计征城乡土地使用税。（ ） 已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的,不另行纳税，也不退税。（ O ）. 土地增值税纳税人转让房地产所获得的收入，涉及货币收入、实物收入和其她收入。（ O ). 资源税纳税人未分别核算或者不能精确提供不同税目应税产品为课税数量的,分别从高或从低合用税率。(X )8 都市维护建设税按实际缴
11、纳的增值税、消费税和营业税的税额计征，随增值税、消费税和营业税的法定减免而减免( O )四、综合实务题.某县人民政府申请建设用地1000亩,其中耕地60亩、园地0亩、荒地100亩、林地100亩,县国土部门代表政府统一办理了农用地转用批准文献,农用地转用批准文献上未标明建设用地人。(1)纳税人应如何认定？（2)计算耕地占用税税额。（该县合用税额每平方米40元,亩=66.67平方米) 2.()某煤矿某年10月份对外销售原煤00万吨,销售伴采天然气8000立方米。本月后勤部门领用原煤100吨，另使用本矿生产的原煤加工洗煤万吨所有销售，已知该矿加工产品的综合回收率为0%,原煤合用单位税额为每吨2元,天
12、然气合用的单位税额为每千立方米1元。（2)某盐场某年10月份生产液体盐50吨，其中对外销售100吨。当月生产固体盐100吨（本月已所有对外销售),共耗用液体盐120吨，其中400吨是本公司自产的液体盐，另00吨为液体盐所有从另一盐场购进，已知液体盐单位税额每吨3元，固体盐单位税额每吨5元。请根据上述材料,分别计算2个单位应纳资源税各多少？. 位于市区的某内资生产公司为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。4月份实际缴纳增值税4万元，出口货品免抵税额5万元。此外,进口货品缴纳增值税17万元、消费税30万元。该公司4月份应缴纳多少都市维护建设税?4 1月，A公司向某公司出租闲置仓库，签订出租合同中
13、注明的租金每月4万元，租期未定；接受某公司委托加工一批产品,签订的加工承揽合同中注明原材料由A公司提供,金额为200万元,此外收取加工费30万元;签订的运送合同中注明运费万元、保管费5000元。A公司1月应缴纳多少印花税?参照答案一、单选题1.C 2D 3. 4 5. 6.C 7.A .C 9.B 1.D 1.A 12.D 13.B 14.B 15.B 16D 17D 18.A 19. 0.二、多选题1.A 2AC 3E .AC 5AD .ABC .D 8.ACD三、判断题1. 2. 3. 4. . 6. 7 8.四、综合实务题1. (1)按照中华人民共和国耕地占用税暂行条例实行细则规定,经申请批准占用耕地的,纳税人为农用地转用审批文献中标明的建设用地人，农用地转用审批
