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1、河南煤化集团财会升级创优文件汇编鹤壁鹤安矿业投资管理有限公司第一部分鹤壁鹤安矿业投资管理有限公司财务制度一、 财务管理规定鹤壁鹤安矿业投资管理有限公司财务管理规定第一章 总则 一、 为加强鹤壁鹤安矿业投资管理有限公司（以下称本公司）的财务管理和控制，规范财务行为，理顺内部财务运作程序及机制，建立现代企业制度，维护本公司及相关各方的合法权益，根据中华人民共和国会计法、企业财务通则、企业会计准则、企业财务会计报告条例、和鹤煤财转200986号关于转发河南煤业化工集团有限责任公司财务管理规定的通知和有关法律、法规，结合本公司的具体情况，制定本制度。二、 本制度适用于我公司各部门用以规范和约束在经济活
2、动中的行为，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。三、 本制度由本公司财务部门负责监督管理并组织实施。第二章 会计机构与会计人员一、 为了科学、合理地组织开展会计工作，保证我矿正常的经济核算，我矿根据会计业务的需要，单独设置会计机构。会计机构：经营管理部总会计师：陈立功财务人员：葛桂红 薛兆江第三章 货币资金管理制度 为贯彻集团公司货币资金管理制度，严格执行国家颁布的现金管理暂行条例、支付结算办法及有关法规，确保货币资金规范、安全、高效运作，防范财务风险；落实集团公司货币资金预算管理，开源节流，提高资金使用效
3、率，根据中华人民共和国会计法和新企业内部控制规范第一章 资金，结合本公司实际情况，特制定本制度。 一、 货币资金的核算及管理遵循的原则：（一）集中统一管理原则；（二）收支两条线原则；（三）收支预算管理原则；（四）量入为出、留有结余原则；（五）融通调剂有偿使用原则。二、 货币资金包括的范围单位所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。三、 货币资金业务的岗位设置及其岗位责任1、岗位设置：财务科设置出纳岗位，配备出纳人员一名。出纳人员不允许兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。2、岗位责任：按规定办理货币资金的收支业务；负责货币资金日记帐的登记工作。负责有关票据的购买、使用
4、、保管和销毁工作，并设置票据登记薄进行登记，防止空白票据的遗失和被盗用。负责与货币资金有关的其他管理工作。 四、 办理货币资金支付业务的程序。 (一)申请。公司有关部门或个人用款时，根据当月公司审批的资金预算填制申请借款单，申请单应注明款项的借款事由、金额、借款单位、姓名等内容，根据审批权限向审批人提交支付申请。 (二)审批。公司领导根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。(三)复核。财务科应当对批准后的申请借款单进行复核，复核申请相关单证是否齐备、是否与资金预算相符合，金额计算是否准确等。复核无误后，填制付款会计凭证，付款凭证经审核后
5、交由出纳人员办理支付手续。(四)办理支付。出纳人员根据复核无误的付款批凭证及申请单，按规定办理货币资金支付手续，并及时登记现金、银行存款日记账。货币资金的支付不能由一人办理业务的全过程。五、 现金、银行存款的管理1、加强现金库存限额的管理，库存现金限额为30000元，超过库存限额的现金应及时存入公司开户银行。2、确定现金的开支范围。不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。现金的开支范围：（1）支付给职工的工资津贴；（2）支付给个人的劳动报酬；（3）根据规定应颁发给个人科学技术、文化艺术、体育等各项奖金；（4）各种劳保、福利费用，以及国家规定的对个人的其他支出；（5）向个人收购农副产品
6、和其他价款；（6）出差人员必须随身携带的差旅费；（7）由银行批准，或公司领导根据实际情况批准确实需支付现金的其他支出；（8）支付不足转帐起点的零星款项。3、现金收入应当及时存入公司开户银行，不得用于直接支付单位自身的支出。因特殊情况需坐支现金的，应事先报经公司领导审查批准。 4、现金的支出方法（1）出差人员借款，必须经主管领导批准后，再由公司负责人及总会计师审批，经财务部门审核后方可支取。（2）公司原则上不允许因私借款。凡职工借用公款者，出差人员出差回来及办理公务活动结束后，一周内到财务科办理报销手续，。（3）单位借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。5、取得的货币资
7、金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。 6、严格按照集团公司内部结算管理办法的有关规定，加强账户的管理，严格按照规定开立账户，办理结算。 定期检查、清理账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理。 加强对结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。7、严格遵守银行结算纪律，不准签发空头支票；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。8、对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记。与存根一起造册登记，装订成册，妥善保管以便查询。遗失支票应及时办理挂失手续。责任者写出遗失报告，经公司领导签字送财务部门与遗失支
8、票合并造册登记，装订成册，妥善保管以便查询。建立支票的领用登记簿，出纳人员应及时清理、催收未达帐项。9、定期核对银行账户，每月至少由出纳以外的会计人员核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理。 10、定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，作出处理。 六、 票据及有关印章的管理1、出纳员负责各种票据的购买、保管、领用，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。2、财务专用章应由总会授权的会计主管保管，个人名章由出纳人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。七、 监督检查1、
9、建立对货币资金业务的监督检查制度，定期和不定期地进行检查。2、货币资金监督检查的内容主要包括：（1)货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象。（2)货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。（3)支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。（4)票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。3、对监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。第四章 其他应收款管理制度一、 其他应
10、收款是指企业发生的非购销活动的应收债权。1、“其他应收款”科目核算企业除应收票据、应收帐款、预付帐款等以外的其他各种应收、暂付款项。2、“其他应收款”科目核算的主要内容：（1）应收的各种赔款、罚款。（2）应收出租包装物租金。（3）应向职工收取的各种垫付项。（4）应收的存出保证金，如租入包装物支付的押金。（5）其他各种应收、暂付款项等。3、严格控制其他应收款的发生。对发生的每一笔其他应收款事项，都应由本单位分管领导审批后，财务人员方可进行帐务处理。（1）按照明细科目设立其他应收款台帐，详细反映内部各业务部门以及各个客户应收款项的发生增减变动余额及其每笔帐龄等财务信息。及时编制其他应收款明细表，向
11、企业主管部门及管理者反映应收款项的余额和帐龄等信息，分析应收款项管理情况。（2）建立其他应收款年度清查制度，每年年终清查各项其他应收款项，将各项款项与其债务人核对清楚，做到债权明确，帐实相符，帐帐相符，对确实不能收回的各种款项应当作为坏帐损失，并及时进行处理。 第五章 存货管理制度一、 存货是指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储备的资产，包括库存的、加工中的和在途的各种原材料、燃料、包装物、低值易耗品、在产品、外购商品、自制半成品、产成品以及发出商品等。二、 存货的计价原则（1）购入的存货，按照买价加运费、装卸费、保险费、途中合理损耗、入库前的加工、整理挑选费用及缴纳的有关税金计价。自制品的
12、存货，按照制造过程中发生的各项支出计价，包括制造过程中发生的料 、工、费等实际支出。 （2）委托外单位加工的存货，按照加工的材料或者半成品的成本价加支付的委托加工费以及为委托加工所支付的运费、装卸费、包装费、保险费等计价。 （3）投资者投入的存货，按照评估确认或合同、协议约定的价值计价。接受捐赠的，按照发票帐单所列金额加企业负担的运费、保险费、缴纳的有关税金计价，无发票帐单的按照同类存货的市价计价。 （4）盘盈的存货，按照同类存货的实际成本计价。三、 存货的计价按照实际成本核算。四、 存货的盘点1、存货在年度终了前进行一次全面的盘点清查，期间可进行不定期盘点，盘点结果与账面记录及时核对，编制“
13、存货盘盈、盘亏报告表” 2、财务部门负责年终全面清查的组织工作，对重点存货和有疑问的存货进行抽查。 3、对于盘盈、盘亏、毁损以及报废的存货，应当及时查明原因，分别情况及时处理。 （1）盘盈的存货，冲减管理费用，其中确属接受捐赠未入账的计入资本公积金； （2）盘亏、毁损和报废的存货，扣减过失人赔款和残料价值后，计入管理费用，属于非正常损失的部分，扣除保险公司赔款和残料价值后，计入营业外支出； （3）属于有关人员的过失或故意造成盘亏、毁损、报废，应追究其经济责任，令其赔款或给予处罚，情节严重的追究其刑事责任。 （4）超出企业权限的盘盈、盘亏应报税务等有关机关批准后再做处理。第六章 在建工程管理制度
14、一、工程项目在施工前要认真进行可行性调研，建立项目审批制度，必须进行工程招投标来选择施工、设计、监理单位，通过招投标选择的勘察、设计、施工、监理单位必须具备相应的资质和承担工程建设的能力。二、科目应当设置以下明细科目：（1）建筑工程；（2）安装工程；（3）在安装设备；（4）技术改造工程；（5）大修理工程；（6）其他支出。三、工程建设项目在开工前，施工单位办理工程项目质量监督手续，质量监督部门对工程项目质量监督管理，承担相应的责任。工程施工单位对工程质量在保修期内承担保修责任，造成重大安全事故的，采取终身追究制。四、 工程项目实行开、竣工报告制度。1、施工单位提前一周将开工报告报公司工程部门审核
15、。2、工程项目（中小项目除外）的中间验收原则上按月进行并结算工程进度款，由建设单位填报工程进度，相关的验收单位和验收人员签字，报财务科支付工程进度款。未经公司主要负责人审核签认，财务部门不予拨付任何款项，年终也不予决算。3、工程达到竣工验收条件，验收合格后方可投入使用。五、 在建工程的核算1、工程虽已交付使用，尚未办理竣工决算手续的，自交付使用日起，按工程预算、造价或工程成本资料估算转入固定资产，并计提折旧。2、企业已发生的应计入工程项目的借款利息，属尚未交付使用的，计入在建工程的价值，已使用的计入当期费用。3、企业应当定期或者至少于每年年度终了时，对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已经发生了减值，应当计提减值准备。第七章 固定资产管理制度为了加强公司固定资产管理，明确部门及员工的职责，现结合公司实际，特制定本制度。一、固定资产的标准固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000
