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1、2023年河南注册税务师考试真题卷（8）本卷共分为2大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共25题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.下列各项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是_。A国债转让收益B已作坏账损失处理后又收回的应收款项C非营利组织从事营利性活动取得的收入D依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 2.城镇土地使用税是以开征范围的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税标准，按规定税额对拥有土地_的单位和个人征收的一种税。A使用权B经营权C所有权D占有权 3.某航空公司占用林地2万平方米用于办公楼的建设，另占用经济林地4万
2、平方米用于建设飞机场跑道和停机坪，所占耕地适用的定额税率为15元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税_万元。A20B28C38D25 4.某市市民邓某将其自有的住房2011年1月按照市场价格出租给他人用于居住，租期为2年，每月租金2500元，一次性收取了当年的租金，2011年1月邓某对其房屋进行了修缮，修缮费用2000元，则邓某2011年应该缴纳的个人所得税是_。A1840元B1670.5元C3680元D4640元 5.李某2011年12月从中国境内取得年终不含税奖金48000元，当月工资薪金所得1500元，李某2011年12月应申报缴纳个人所得税_元。A4994.44B7075C9525D832
3、3.53 6.根据企业所得税相关规定，下列表述正确的是_。A境外营业机构的盈利不可以弥补境内营业机构的亏损B企业通过买一赠一方式销售商品，属于捐赠行为C企业按规定为员工统一制作服饰产生的费用可以在所得税前扣除D居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税 7.2011年中国公民孙某转让境内上市公司的股票所得200000元；从中国境内上市公司分得股息3000元；购买企业债券30000份，每份5元，支付相关税费1500元，当年转让10000份，卖出价5.5元/份，支付相关税费550元。孙某上述所得应缴纳个人所得税_元。A790B1090C41090D43210 8.某运
4、输公司2012年拥有并使用以下车辆：整备质量为6吨的货车10辆；整备质量为4吨的汽车挂车5辆。中型载客汽车10辆。当地政府规定，货车的车辆税额为80元/吨，中型载客汽车的税额是620元/年。该公司2012年应纳车船税为_元。A11800B10170C9150D8970 9.2011年某居民企业实现商品销售收入2025万元，发生现金折扣100万元，商业折扣50万元，后因商品质量问题，发生销货退回25万元，接受捐赠收入120万元，转让无形资产所有权收入20万元。国债利息收入50万元，确实无法偿付的应付款项10万元。2011年该企业的企业所得税应税收入为_万元。A2140B2100C2150D220
5、0 10.核定征收企业所得税的，税务机关应在每年_底前对上年度实行核定征收企业所得税的纳税人进行重新鉴定。A3月B5月C6月D12月 11.某非居民企业在境内设立的机构场所能够正确核算经费支出总额，但不能正确核算收入总额和成本费用。该企业2011年的经费支出总额为28万元，税务机关为公司核定的利润率为20%，营业税率5%。则该公司2011年度应纳税额为_万元。A1.67B1.87C0.7D1.6 12.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是_。A某商店为某个客户提供售后服务B某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利C某企业将外购的水泥用于基建工程D某商场将外购的床单投资某酒店服务公司 13.
6、某公司进口卷烟100箱，每箱关税完税价为60000元，关税税率为25%，则进口卷烟应缴纳的消费税为_元。A6163636.36B1366366.36C4645645.36D6361636.63 14.符合关税法定免税规定的是_。A保税区进口的基建物资B边境贸易进出口的基建物资C关税税额在50元以下的一票货物D按照国家规定实行关税配额管理的进口货物 15.约束居民(公民)管辖权的国际惯例中，不属于对自然人居民身份的一般判定标准的是_。A住所标准B国籍标准C时间标准D意愿标准 16.某酒厂(增值税一般纳税人)主营白酒、黄酒和高档酒瓶的销售。2008年5月账面销售额 (含增值税)及包装物押金情况如下
7、：白酒、黄酒和高档酒瓶销售额(含税)分别为280.8万元、128.7万元、300万元，当期发出包装物收取押金分别为24.57万元、11.7万元和 28万元，当期到期而没有收回包装物押金分别为4.68万元、5.85万元、10万元，则该企业当月增值税销项税为_。A59.5万元B63.5万元C103.92万元D108.96万元 17.按照现行增值税制度的规定，下列说法目前正确的是_。A生产企业增值税一般纳税人购进的废旧物资按13%计算进项税额予以抵扣B增值税一般纳税人从国有粮食购销企业购进的免税粮食，按10%的扣除率计算抵扣进项税额C核力发电企业生产销售电力产品，统一实行增值税先征后退政策，限期为1
8、0年D具有一般纳税人资格的生产企业购进废旧物资，取得废旧物资专用发票，须按照增值税专用发票的有关规定认证抵扣 18.下列税种中适用分类分项定额税率的是_。A车船使用税B土地使用税C耕地占用税D资源税 19.设在县城B企业按税法规定代收代缴设在市区A企业的消费税，则下列处理正确的是_。A由B企业按5%税率代征代扣城建税B由A企业按5%税率回所在地缴纳城建税C由B企业按7%税率代征代扣城建税D由A企业按7%税率自行缴纳城建税 20.某机械厂委托甲金属企业购钢材两批：一批为100吨，每吨进价2000元，增值税共 34000元，甲将从销售方取得的专用发票转交给了机械厂并与机械厂结清了价税合计 2340
9、00元，另外收取手续费29250元开给了普通发票；另一批为200吨，每吨买价2000元，取得了专用发票，以原购进价移交给了机械厂，由甲企业开给机械厂专用发票，另外收取手续费29250元开给普通发票。则该两批代购业务应纳营业税款为_元。A1462.5B877.50C2925D2500 21.税法从法律性质看，对其描述正确的是_。A税法属于义务性法规，每一规则都是义务性的B税法是有权的国家机关制定的，这里有权国家机关不单是指全国人大，还包括人大常务委员会、地方立法机关、获得授权的行政机关C每一法律主体在每一具体法律、法规中的权利义务都是对等的D税法属于义务性法规，没有规定纳税人的权利 22.下列单
10、位出售的矿产品中，不缴纳资源税的是_。A开采单位销售天然大理石B油田出售的天然气C盐业销售公司销售的食盐D油田生产出售的天然气 23.新疆某油田本月生产原油150万吨，已销135万吨，10万吨加工提炼成品油，5万吨待销售，资源税12元/吨。本月应纳资源税为_万元。A900B1440C1450D1550 24.下列不征收营业税的是_。A转让已完成土地前期开发但尚未进入施工阶段的在建项目B转让已进入建筑物施工阶段的在建项目C单位在旅游景点经营索道取得的收入D信达资产管理公司取得国有银行的不良债权的利息收入 25.某烟厂(一般纳税人)本月购货业务如下： (1) 从农民手中收购烟叶，收购价款20万元、
11、运费3万元，缴纳烟叶税4.4万元，并取得收购凭证和运费发票。 (2) 从某生产企业购进烟丝，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明金额15万元、税额2.55万元。 (3) 从供销社(小规模纳税人)购进烟丝，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明销售额4万元。 本期进项税合计为_万元。A22.45B3.94C6.35D9.09 二、多项选择题（共25题，每题2分。每题的备选项中，有多个符合题意） 1.企业购进货物时发生的下列相关税金中，应计入货物取得成本的有_。A收购未税矿产品代缴的资源税B小规模纳税企业购进商品支付的增值税C进口商品支付的关税D一般纳税企业购进商品支付的增值税E为建造厂房
12、购入工程物资支付的增值税 2.关于固定资产投资的决策方法，下列说法正确的有_。A投资回收期一般应该不超过固定资产使用期限的一半B投资回收率是现金流入量与投资总额的比率C净现值大于1的方案才是可取的，多个方案中应该选择净现值最大的方案投资D现值指数大于1的方案是可取的E内含报酬率大于企业资金成本的方案是可取的 3.下列有关收入确认的表述中，正确的有_。A商品需要安装和检验的销售，如果安装程序比较简单或检验是为了最终确定合同或协议价格而必须进行的程序，可以在收到货款时确认收入B附有销售退回条件的商品销售，根据以往经验能够合理估计退货可能性且确认与退货相关负债的，应在发出商品时确认收入C采用以旧换新
13、方式销售商品的销售的商品应当按照销售商品收入扣除回收商品价款的差额确认收入D采用委托代销商品方式销售商品的(无退货选择权)，应在收到代销清单时确认收入E为特定客户开发软件的收费，应在资产负债表日根据开发的完工进度确认收入 4.在存在不确定因素情况下，企业对下列事项的处理符合谨慎性会计信息质量要求的有_。A设置秘密准备，以防备在利润计划完成不佳的年度转回B不高估资产和预计收益C合理估计可能发生的损失和费用D尽可能低估负债和费用E充分估计可能取得的收益和利润 5.下列各项中，应计入定资产成本的有_。A固定资产进行日常修理发生的人工费用B固定资产安装过程中领用原材料的成本C固定资产达到预定可使用状态后发生的专门借款利息D固定资产达到预定可使用状态前发生的工程物资盘亏净损失E固定资产达到预定可使用状态前发生的符合资本化条件的专门借款利息 6.下列项目中，不应作为销售费用处理的有_。A随同产品出售单独计价的包装物成本B随同产品出售不单独计价的包装物成本C出租包装物的摊销价值D出借包装物的摊销价值E商品维修费
