《2022税务师-税法二考试题库套卷42（含答案解析）》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022税务师-税法二考试题库套卷42（含答案解析）（6页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2022税务师-税法二考试题库（含答案解析）1. 多选题：根据车船税法的相关规定，下列表述不正确的有（）。A.养殖渔船免征车船税B.客货两用车依照客车的计税单位和年基准税额计征车船税C.国际组织驻华代表机构的车船免征车船税D.境内单位和个人租入外国籍船舶的，应依法征收车船税E.境内单位和个人将船舶出租到境外的，不征收车船税答案：B、D、E 本题解析：选项B：客货两用车依照货车的计税单位和年基准税额计征车船税；选项D：境内单位和个人租入外国籍船舶的，不征收车船税；选项E：境内单位和个人将船舶出租到境外的，应依法征收车船税。2. 多选题：下列项目，可享受企业所得税三免三减半优惠的有（）。A.节能节
2、水项目所得B.国家重点扶持的公共基础设施项目所得C.资源综合利用项目所得D.符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目所得E.环境保护项目所得答案：A、B、D、E 本题解析：本题考核企业所得税优惠政策（三免三减半）。 选项C，企业综合利用资源生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。3. 多选题：（2015年真题）下列所得，应按“个体工商户生产经营所得”征收个人所得税的有（）。A.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入B.个人从事彩票代销业务而取得的所得C.个人因任上市公司兼职董事取得的董事费收入D.合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员购买汽车的支出
3、E.个体工商户专营种植业所取得的收入答案：A、B、D 本题解析：选项C：兼职董事取得的董事费收入属于“劳务报酬所得”；选项E：个体工商户专营种植业，不征收个人所得税。4. 多选题：（2015年真题）企业从事下列项目所得，免征企业所得税的有（ ）。A.企业受托从事蔬菜种植B.企业委托个人饲养家禽C.企业外购蔬菜分包后销售D.农机作业和维修E.农产品初加工答案：A、B、D、E 本题解析：选项C：企业购买农产品后直接进行销售的贸易活动产生的所得，不能享受农、林、牧、渔业项目的税收优惠政策。5. 多选题：（2018年真题）企业取得的下列收入，应一次性计入收入取得所属纳税年度的有（ ）。A.企业资产溢余
4、收入B.财产转让收入C.接受捐赠收入D.工期为两年的船舶制造收入E.无法偿付的应付款收入答案：A、B、C、E 本题解析：企业取得财产（包括各类资产、股权、债权等）转让收入、债务重组收入、接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等，不论是以货币形式还是非货币形式体现，除另有规定外，均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税。 D选项，按照完工百分比法，分期计入。6. 多选题：在国际税收中，自然人居民身份的判定标准有（ ）。A.住所标准B.法律标准C.停留时间标准D.家庭所在地标准E.经济活动中心标准答案：A、B、C 本题解析：自然人居民身份的判定标准有：住所标准、法律标准、停留时间标准。7. 多选
5、题：（2015年真题）企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，可以按照完工进度法确认提供劳务收入。下列各项属于税法规定可选用的完工进度法有（）。A.发生成本占总成本的比例B.合同约定的完工进度C.已收到价款占总造价的比例D.已提供劳务占总劳务的比例E.已完工作的测量答案：A、D、E 本题解析：提供劳务完工进度的确定，可选用下列方法：已完工作的测量；已提供劳务占总劳务的比例；发生成本占总成本的比例8. 多选题：（2013年）纳税人转让限售股需自行申报纳税的情形有（）。A.个人协议转让限售股B.个人用限售股接受要约收购C.个人持有的限售股被司法扣划D.个人因依法继承或家庭财产分割让渡
6、限售股所有权E.个人行使现金选择权将限售股转让给提供现金选择权的第三方答案：A、C、D 本题解析：选项B和E，对其应纳个人所得税采取证券机构预扣预缴、纳税人自行申报清算和证券机构直接扣缴相结合的方式征收。9. 多选题：（2018年真题）依据企业所得税的相关规定，下列支出可作为长期待摊费用进行税务处理的有（ ）。A.已提足折旧的固定资产的改建支出B.未提足折旧的固定资产改建支出C.融资租入固定资产的租赁费支出D.经营租入固定资产的改建支出E.固定资产的大修理支出答案：A、D、E 本题解析：企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除： （1）已足额提取折旧的固定资产的改建支出； （2）租入固定资产的改建支出； （3）固定资产的大修理支出； （4）其他应当作为长期待摊费用的支出。10. 多选题：根据企业所得税规定，下列固定资产不得计提折旧在税前扣除的有（ ）。 A.未投入使用的机器设备B.以经营租赁方式租入的生产线C.以融资租赁方式租入的机床D.与经营活动无关的小汽车E.已足额提取折旧但仍在使用的旧设备答案：A、B、D、E 本题解析：选项 C 属于可以计提折旧进行扣除的情形。
