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1、广西创新新港湾工工程有限限公司内部审计计管理制制度某管理咨咨询公司司二零零三三年九月月目 录第一章总总则1第一条释释义1第二条目目的1第三条范范围2第二章内内部审计计机构2第四条执执行董事事2第五条审审计委员员会2第六条审审计员2第七条外外部审计计机构职职责3第三章内内部审计计的范围围、依据据4第八条内内部审计计范围4第九条审审计依据据4第四章内内部审计计内容4第十条财财务活动动及财务务工作4第十一条条公司内内部控制制制度4第十二条条经济业业务活动动5第十三条条离职审审计5第十四条条其他交交办审计计事项5第五章内内部审计计工作程程序5第十五条条公司年年度内部部审计计计划5第十六条条内部审审计立
2、项项6第十七条条内部审审计执行行7第十八条条专项内内部审计计7第十九条条内部审审计报告告8第二十条条内部审审计结果果的处理理8第二十一一条内部部审计档档案管理理9第二十二二条重大大经济事事项监核核9第六章外外部审计计管理10第七章审审计结果果的评价价与奖惩惩11附件：内内部审计计通知书书12第一章 总则第一条 释义公司的审审计工作作分为内内部审计计和外部部审计。（1）内内部审计计是指公公司审计计员在执执行董事事的直接接领导下下，依据据国家法法律法规规、企业业内部审审计协会会规范和和公司有有关规章章制度，独独立行使使审计职职权，对对公司各各部门以以及公司司的业务务经营各各环节、财务系系统和经经济
3、效益益开展监监督、稽稽核、评评价工作作，查明明其真实实性、正正确性、合法性性、合规规性和有有效性，提提出意见见和建议议的一种种专职经经济监督督活动。内部审计计工作直直接对执执行董事事负责，审审计员发发表审计计意见及及审计决决定，并并向执行行董事报报告工作作；同时时将审计计结论和和有关决决定通报报经理层层，以督督促经理理层改进进工作。（2）外外部审计计指由执执行董事事代表股股东委托托公司以以外的会会计师（审审计）事事务所或或其他专专业机构构，对公公司的财财务状况况、经营营成果和和现金收收支等情情况，以以及特殊殊经济事事项独立立进行检检查，就就其合法法合规、客观公公正等方方面发表表独立审审计意见见
4、和管理理建议。外部审计计工作直直接对执执行董事事和股东东负责，由由审计员员配合工工作，审审计报告告直接呈呈报执行行董事。第二条 目的通过审计计工作，实实现以下下目的：（1）加加强公司司的经营营管理和和业务监监督，严严肃财经经纪律；（2）查查错揭弊弊，改善善经营管管理，提提高经济济效益；（3）加加强对公公司各部部门的监监督与控控制；（4）确确保有关关规章制制度的切切实有效效执行，改改善经营营管理；（5）为为执行董董事的经经营决策策提供相相对独立立、客观观的资料料。第三条 范围 本办法法适用于于公司内内部审计计机构、公司高高级管理理人员、公司各各部门。第二章 内部审审计机构构公司内部部审计机机构由
5、审审计委员员会和审审计员组组成。第四条 执行董董事执行董事事是审计计工作的的委托和和最高决决策机构构。执行行董事负负责依据据公司的的规章制制度，管管理及决决策要求求，结合合股东的的具体利利益要求求等因素素，委托托公司内内部或外外部审计计机构具具体的审审计监察察事项；根据股股东会授授权，决决定外部部审计机机构的聘聘请和改改聘，审审批审计计结果和和审计决决定等。第五条 审计委委员会审计委员员会为执执行董事事下设专专业委员员会，是是公司审审计工作作的最高高管理机机构。构成：执执行董事事担任审审计委员员会主任任，成员员包括外外聘相关关审计专专家，总总经理和和审计员员列席审审计委员员会的审审计工作作会议
6、。职责：（1）确确定年度度内部审审计工作作重点，审审议、批批准公司司内部审审计制度度和公司司年度内内部审计计计划；（2）监监督公司司的审计计制度执执行及其其实施； （3）提提议聘请请或更换换外部审审计机构构；（4）组组织协调调和配合合外部审审计机构构对公司司的审计计工作；（5）组组织公司司本部各各部门、项目部部召开审审计工作作会议；（6）审审议核定定内部审审计报告告和内部部审计决决定。第六条 审计员员审计员为为公司审审计工作作的具体体执行者者。职责：（1）制制定公司司审计监监察制度度、具体体审计业业务规范范和年度度审计计计划；（2）定定期按审审计计划划对公司司的各项项经济业业务、财财务工作作进
7、行审审计，发发布审计计通知书书；（3）依依据审计计监察制制度要求求，或公公司高级级管理人人员及执执行董事事的委托托，参与与公司重重大经济济业务决决策，监监核决策策过程；（4）接接受公司司高级管管理人员员和执行行董事的的委托，对对特殊经经济事项项等进行行专项审审计；（5）出出具审计计报告，发发表审计计意见，并并作出包包括错弊弊纠正、责任人人追究、程序制制度修正正等在内内的审计计决定，向向总经理理和执行行董事汇汇报；（6）根根据审计计结论和和发现的的问题，组组织对公公司管理理人员和和普通员员工进行行业务规规范、制制度规范范等方面面的培训训；（7）对对阻扰破破坏审计计工作及及拒绝提提供资料料的人员员
8、，有权权向执行行董事提提出建议议，采取取必要措措施，追追究其责责任；（8）协协调外部部审计工工作；（9）负负责调查查、处理理公司内内部各种种涉及经经济问题题的检举举信件；（10） 对审计计结果中中反映出出的重大大问题，可可先形成成处理意意见，然然后提交交审计委委员会讨讨论解决决。第七条 外部审审计机构构职责（1）有有权要求求被审部部门及时时提供计计划、预预（决）算算、合同同协议、会计凭凭证、会会计帐簿簿等文件件资料；（2）检检查被审审部门的的凭证、帐簿、报表、资产、有关文文件和资资料；（3）对对有关事事项进行行调查，有有权要求求有关部部门和个个人提供供证明材材料；（4）编编制审计计报告，并并提
9、出改改进建议议；（5）依依法审计计、坚持持原则，客客观公正正；（6）按按程序开开展审计计工作，对对审计事事项严守守秘密，对对审计委委员会负负责；（7）严严守公司司秘密，不不得向任任何第三三方泄露露公司情情况。第三章 内部审审计的范范围、依依据第八条 内部审审计范围围1、公司司高级管管理人员员、各部部门经理理、各职职能部门门；2、各项项目部；3、执行行董事认认为需要要检查的的其他事事项和人人员。第九条 审计依依据1、国家家法律、法规、政策；2、公司司规章制制度；3、公司司经营方方针、计计划、目目标；4、企业业内部审审计协会会规范；5、其他他有关标标准。第四章 内部审审计内容容第十条 财务活活动及
10、财财务工作作主要包括括:（1）与与财务收收支有关关的经济济活动的的规范性性；（2）财财务预算算的执行行和决算算情况；（3）资资产管理理情况；（4）经经营成果果、财务务收支等等财务信信息的真真实性、合法性性、效益益性；（5）会会计核算算工作及及财务管管理工作作的合规规合法性性，效率率性；（6）各各项财务务规程执执行的正正确性；（7）各各项业务务活动的的经济效效益。第十一条条 公司司内部控控制制度度主要包括括:内部控制制制度体体系建立立是否完完善，严严密；内内部控制制制度的的体系执执行是否否有效；内部控控制体系系是否和和预期要要达到的的目标一一致。第十二条条 经济济业务活活动主要包括括：（1）工工
11、程及固固定资产产投资项项目的立立项，资资金来源源，以及及预算、决算、竣工开开工等；（2）采采购等重重要经济济合同、契约的的签订；（3）联联营、合合资、合合作企业业和项目目投入资资金、财财产使用用及其效效果；（4）对对公司各各项经济济工作程程序及方方法应用用成效进进行检核核；（5）对对公司人人力资源源管理成成效进行行检核；（6）对对公司各各项年度度计划及及年终考考核完成成情况进进行检核核。第十三条条 离职职审计主要包括括：部门经理理以上岗岗位及关关键业务务岗位(如会计计、出纳纳等)人人员在职职期间履履行职责责的情况况和工作作交接情情况，执执行任期期内经济济责任审审计。第十四条条 其他他交办审审计
12、事项项 执行董董事、总总经理可可提出专专项审计计事项委委托。第五章 内部审审计工作作程序第十五条条 公司司年度内内部审计计计划1、审计计工作会会议审计委员员会于年年末召开开年度审审计工作作会议，总总结本年年度内部部审计工工作，并并根据执执行董事事经营指指导思想想，确定定下年度度内部审审计工作作规划和和内部审审计工作作重点，形形成会议议记录。2、制定定公司年年度内部部审计计计划审计员在在年度审审计会议议的方针针原则指指导下，组组织制定定公司的的年度度内部审审计计划划，明明确将进进行重点点审计的的部门、下属公公司以及及重点审审计的财财务项目目、业务务项目、工程项项目等；计划要要求明确确列示重重点审
13、计计范围、预计审审计时间间、重点点审计方方案等内内容。3、公司司年度内内部审计计计划的的审批审计员将将年度度内部审审计计划划报审审计委员员会审议议批准，批批准后的的年度度内部审审计计划划由审审计员负负责存档档保管。4、公司司年度内内部审计计计划的的调整修修正年度内由由于经营营环境、业务情情况等因因素的变变化而需需要调整整审计计计划的，由由审计委委员会直直接通知知审计员员调整审审计计划划，或由由审计员员提请调调整审计计计划。调整计计划的审审批程序序与计划划制定环环节相同同。第十六条条 内部部审计立立项1、内部部审计实实施方案案根据批准准的年年度内部部审计计计划，审审计员按按时间进进度定期期负责制
14、制定内内部审计计实施方方案，包包括审计计对象及及其责任任人、内内容、各各项工作作执行的的时间表表和人员员配备，报报审计委委员会进进行审计计立项申申请。2、立项项审批审计委员员会根据据经营周周期、工工程进程程等审议议批准审审计立项项申请，对对立项申申请的批批复要求求在1个个工作日日内完成成。3、实施施方案归归档内部审审计实施施方案要要求年度度内连续续编号，并并注明既既定审计计项目的的直接工工作负责责人，该该方案留留档为开开口档案案，即当当该审计计项目结结束时，所所有资料料和文件件相应按按该审计计项目归归档。4、审计计通知书书审计项目目立项后后，审计计员按方方案规定定的时间间进度向向审计对对象负责
15、责人发布布审计通通知书，内内部审计计通知书书由被被审单位位负责人人签字后后，统一一由审计计员归档档。第十七条条 内部部审计执执行1、内部部审计前前期准备备审计员根根据内部审审计实施施方案与与有关被被审计单单位协调调，进行行前期准准备工作作，包括括资料准准备、人人员配合合以及工工作安排排等。2、内部部审计培培训 审计员员可根据据实际情情况，安安排对被被审单位位有关人人员就审审计配合合或资料料提供情情况予以以培训。3、内部部审计操操作的注注意事项项由审计员员专责对对被审部部门进行行审计，包包括财务务审计、业务稽稽核等内内容。内部审计计操作过过程中对对机密材材料、业业务中特特定保密密程序的的接触要要求审计计员取得得审计委委
