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1、stepl、比率分析法一、盈利性指标1、资产收益率：资产收益率，也叫资产回报率（ROA）,它是用来衡量每单位 资产创造多少净利润的指标。计算公式为： 资产收益率=净利润/平均资产总额*100%。2008 年2009 年2010 年2011 年2012 年资产收益率1.7%0.81%0.88%1.02%1.09%注：由图中可以看出，浦发银行的资产收益率在2008 年最高， 09 年最低，大致 呈一个先下降后上升的趋势。说明浦发银行每单位资产创造的净利润在逐渐增 加。2、营业外净收益率（未找到数据）3、非利息收入/平均资产非利息收入是指商业银行除利差之外的营业收入，主要是中间业务收入和咨询、投资等
2、活动产生的收入。不同商业银行的收入构成都有所不同。2008 年2009 年2010 年2011 年2012 年非利息收入/ 平均资产0.23%0.20%0.21%0.24%0.30%注：由图中可以看出，浦发银行的非利息收入与平均资产的比值呈一个大致 上升的趋势，但所占的比例较小。说明浦发银行的非利息收入呈一个上升趋势， 所占平均资产的比例也在逐年上升，上升幅度相对较小。4、利息收入/平均资产2008 年2009 年2010 年2011 年2012 年利息收入/ 平均资产4.26%3.71%3. 33%4.52%4.78%同时其平均资产也在逐年上升。从图中可以看出：2008 年到 2010 年利
3、息收入占 平均资产的比重在不断下降，2010 年到2012 年呈一个上升趋势。5、银行利差率 银行利差率是指一定时期内银行利息收入同利息支出的差额与盈利资产平 均余额的比率。计算公式为：银行利差率 =（利息收入-利息支出）/盈利资产。 这儿的盈利资产指的是：那些能顾获得外部利息收入的资产。银行利差率指标， 反映银行的盈利资产能产生多少净收入。所以，在一定意义上，银行利差率越大 越好。2008 年2009 年2010 年2011 年2012 年银行利差率2.41%2.07%2.06%2.29%2.33%注：从上图中可以看出，2008 年到 2009 年我国浦发银行的银行利差率呈一 个下降趋势，2
4、009 年到 2012年大致呈一个上升趋势。综合分析，我国浦发银行 的盈利资产所产生的净收入在逐年上升。二、流动性指标1. 易变负债/负债总额易变负债/负债总额易变负债是指那些受利率等经济因素影响较大的银行资金来源，如大面额定 期存单、国外存款、回购协议下卖出的债券、经纪人存款、可转让定期存单及各 类借入的短期资金等。易变负债和总资产的比率衡量了一个银行在多大程度上依赖易变负债获得 所需资金，我们称之为易变负债比例。一般来说，在其它条件相同的情况下，这一比率越大，银行面临的流动性风 险也越大。由于小银行获得易变负债的机会小得多，小银行的易变负债与总资产 的比率也比大银行的小得多，但这并不表示小
5、银行的流动性风险比大银行小。就 像上面谈到的几个衡量指标一样，这一比率也没有考虑银行获取流动性的其它途 径，故而也不能全面衡量流动性风险。从上表中，我们可以看出在 2008 年、2011 年和 2012 年浦发银行依赖易变 负债获得所需资金的比例要比 2009 年和 2010 年高出许多。在这种条件下，在 2008年、2011年和2012年浦发银行面临的流动性风险要比2009年和 2008年高。2. 短期资产/易变负债短期资产/易变负债短期资产是企业一种很重要的资产形式，它是企业开展正常的生产经营活动 的保障，也是企业短期偿债能力的最重要体现。一般来讲，短期资产主要由存货、 应收账款、货币资金
6、等组成。反映企业短期资产营运能力的财务指标主要有：存 货周转率、应收账款周转率、营业周期、流动资产周转率。短期资产/易变负债，衡量了银行最可靠的流动性供给和最不稳定的流动性 需求之间的对比关系，该比值越高，说明银行的流动性状况越好。我们可以看到 在 2009 年，浦发银行的这一指标达到了最高值为 7.56 ，说明在 2009 年浦发银 行的流动性状况很好，但是在2008年、2010年、2011年和2012 年这一指标就 相对较低，说明在这两年中浦发银行的流动性状况不是那么良好。贷款/平均资产3. 贷款资产比例 贷款资产比例既银行资产负债表中的贷款资产占存款负债的比例，又称存贷 比。通常情况下，
7、贷存比为 50，既至少有 50的存款转化为贷款，是商业银 行的盈亏平衡点，低于 50，就有可能发生亏损。其他因素不变，贷存比越高 表明银行资产使用效率和盈利能力越强，更高的利润率来自于增加贷款利息收入 或减少存款利息支出。我们可以看到在 2008年、2009 年和 2010 年的贷款资产比例在 50%以上，说 明在这三年中浦发银行资产使用效率和盈利能力比较强，这些都来自于贷款的利 息收入和减少的存款利息支出。但是在 2011 年和 2012年贷款资产比例都在 50% 以下，说明在2011 年和 2012 年浦发银行增加了存款的比例，减少了贷款比例， 这样就增加了存款的利息支出，减少了贷款的利息
8、收入，就造成了存贷方式低于 看盈亏平衡点，造成了一定的亏损。二、 风险指标1. 利率敏感性缺口 利率敏感性缺口主要分析利率的波动对银行净利息收入的影响。假设银行的 利率敏感性资产和利率敏感性负债面临同样的利率波动，那么当利率波动时，决 定净利息收入增加或减少的因素便是敏感性资产和敏感性负债之间的差额，也即 敏感性缺口的大小。如果资产大于负债，为正缺口，反之，如果资产小于负债，则为负缺口。当 市场利率处于上升通道时，正缺口对商业银行有正面影响，因为资产收益的增长 要快于资金成本的增长。若利率处于下降通道，则又为负面影响，负缺口的情况 正好与此相反。下面是浦发银行的利率敏感性缺口数据（以千元人民币
9、为单位） 利率敏感性缺口=利率敏感性资产-利率敏感性负债（可直接从财报直接获取）年份20082009201020112012利率敏感41,70168, 087,128, 99&144,814,167,630性缺口,799445536023,000从上面可以看出，利率敏感性缺口每年都在逐年上升，从 2008 年到 2012年，贷款利率R （年期）的变化表如下所示；2012/07/06- 6.00 2012/06/08- 6.312011/07/07- 6.56 2011/04/06- 6.31 2011/02/09- 6.062010/12/26- 5.81 2010/10/20- 5.5620
10、08/12/23- 5.31 2008/11/27- 5.582008/10/30- 6.662008/10/09- 6.932008/09/16- 7.20从上面的利率图表可以看出 2008年利率是在下降的，而 2008 年的利率名感 性缺口是正数，对浦发银行是负面的影响，因为资产收益的增长要慢于资金成本 的增长；2009 年利率没有变化，对利率缺口没有影响，所依2009 年利率对浦发银行没有影响；2010年和 2011 年利率是上升的，缺口为正，对浦发银行是正面的影响，因 为资产收益的增长要快于资金成本的增长；2012 年利率下降，缺口为正，对浦 发银行是负面的影响，因为资产收益的增长要慢
11、于资金成本的增长。所以：年份20082009201020112012缺口影响负影响无影响正影响正影响负影响2. 贷款净损失率 贷款损失率的定义：贷款损失率指银行发放出去的贷款中发生坏帐损失占各 项贷款平均余额的比重，贷款损失率其计算公式：贷款损失率二坏帐损失/各项贷款平均余额（这里我们用不良贷款损失率代替贷款净损失率），数据如下所示年份20082009201020112012贷款净损 失率1.210.80.510.440.58对于浦发来讲，贷款净损失率当然是越小越好，从上图会清楚地发现， 2008 年到 2010 年浦发对贷款净损失率的控制都比较好，呈现逐年下降的情况，表明 他们对贷款人的信用
12、质量掌握的很好，然而2012 年却又有回升，说明浦发对贷 款人的质量掌握下降，这是浦发的一个警示性指标。3. 低质量贷款比率 这里低质量的贷款我们用的是关注类、次级类、可疑类、损失类的贷款年份20082009201020112012低质量贷 款比率2.68%1.59%1.08%1.22%贷款质量是指贷款资产的优劣程度。它包含三重意义：一是反映贷款资产的 安全性大小，即商业银行收回贷款资产本金的可能性程度；二是反映贷款资产的 合法合规性，及时发现商业银行经营贷款业务活动有无违法违规行为；三是贷款 资产的效益性，着重反映商业银行经营贷款资产的增值和盈利能力。这三重意义 的有机统一，构成贷款质量概念
13、的完整内涵。从上面图表可以发现浦发银行的低质量贷款比率几乎每年都在下降，说明浦 发银行的贷款质量控制的还比较完美。4. 贷款损失保障倍数贷款损失保障倍数，该指标是当期利润加上贷款损失准备金后与贷款净损失 之比,比值越大,说明银行有充分的实力应付贷款资产损失年份20082009201020112012贷款损失34.1442.4771.0696.3978.0保障倍数2从上面图表分析可以看出从 2008年到 2011 年贷款损失保障倍数在增加，说 明浦发银行应付贷款资产损失的实力在增强，这也说明浦发的实力在增强，然而 2012 年贷款资产损失却又有下降，说明浦发在贷款质量的控制和保障方面有懈 怠。5
14、. 贷款损失准备/贷款净损失贷款损失准备：贷款损失准备是核算银行按照规定提取的贷款损失减值准 备。银行不承担风险的受托贷款等不计提贷款损失准备。本科目应按照单项贷款 损失准备和组合贷款损失准备等分别设置明细科目进行核算。贷款净损失是坏帐 损失，指银行发放出去的贷款，由于对方关停或经营管理不善造成各种损失，形 成产不抵债，根本无法收回的贷款。年份20082009201020112012贷款损失 准备/贷款净损 失192.49245.93380.56499.6399.85这个指标对于银行业来讲，越大越好，说明他们对风险的控制力度非常的好， 很强调风险的管理，上图可以看出从 2008 念叨 2011
15、 年他的风险控制在成一种上 升的幅度，表明 2011 年以前都很重视风险的控制，在 2012年这个指标有所下降， 说明对风险的控制有点怠慢，重视程度下降，但是还是相对较高，这说明他的风 险控制还是相对较好。6贷款损失准备/贷款这一指标和上指标标差不多，是越高越好年份20082009201020112012贷款损失 准备/贷款2.341.981.952.192.31这个指标对于银行业来讲，越大越好，说明他们对风险的控制力度非常的好， 很强调风险的管理，上图可以看出从 2008 年到 2010 年他的风险控制在成一种下 降的幅度，表明风险控制还不够，在 2010 年到 2012年这个指标有所上升，
