往来款项清理报告

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1、往来款项清理报告篇一：关于往来账款清理（一） 关于往来账款清理 对于以前年度形成的往来款项，学院按照款项性质进行了梳理。截止 2021 年末，仍有下列事项尚待清理：1 、 应收账款中借给校办产业以及煤气公司的款项 170.55 万元已多年挂账， 仍待清理。2 、 部分属于支出性质的款项（如余俊华借支变电设备款 60.00 万元等）， 因为缺乏相关报账单据而无法于支出中列支。3 、4 、 无需支付的应付及暂存款仍尚待清理并按照规定予以处理。 代管款项 仍需进一步清理。学院代管款项核算较多，其中学生代办费包括代管学生教材费 等，学生代办费中部分是正常的代收代付款项，部分属于不需要支付的结余，学 院

2、已对其中的部分挂账金额进行了清理，但仍需要学院进一步清理结转。5 、 学院财务处账套与后勤集团往来余额存在差异，尚待核对。篇二：会计基础管理-往来款项清理典型经验往来款项清理典型经验 摘要 本文首先提出了往来款项管理的目标描述，介绍了昌邑公司在往来款 项清理方面的先进经验和办法，提出了继续改进和提升的措施。昌邑公司深入开 展往来款项清理工作，为持续提升财务集约化管理水平，深化、细化往来款项日 常管理工作，进一步提高公司资产使用效率奠定坚实的财务基础。一、管理目标描述 1管理理念或策略；随着公司财务管理精益化、信息化、集约化水平的不断提高，对往来款项管 理提出了更高的要求，亟待在现有基础上实现新

3、的突破，必须建立规范、高效的 财务往来款项管理体系，进一步摸清家底、加强往来管理、夯实财务基础工作， 将往来清理工作深入化、细致化。2 管理范围和目标；贯彻、执行国网、省集团公司有关债权债务的制度、办法等，关注相关政策 的变化，及时调整公司相关的制度、规定。不定期采用电话核对或函证形式与挂 账方核实往来款项余额。对往来款项的账龄进行分析，重点分析余额大，挂账时 间长的款项。 建立长期挂账往来款项备案备查制度，建立 “三年以上长期挂账 往来款项备查簿”，逐笔列示长期挂账款项详细情况。同时，以此为基础对各经 办部室进行业绩考核，确保不再产生新的三年以上长期挂账款项，将往来款项管 理工作常态化。3

4、管理指标体系及目标值（指标体系是指专业管理的过程控制指标）。 专业管理指标体系及目标值1二、主要管理做法1 管理工作流程图工作流程图见图1和图2。图 1：往来款项清理-应收款项流程2图 2：往来款项清理-应付款项流程32主要流程说明。 往来款项清理应收款项流程4节点 1：由往来款项管理岗对公司的往来款项进行自查，逐条核定应收款项明细，追查形成依据，并寄发询证函与债务人落实经济性质、债务金额等。 节 点 5 ：在 SAP 系统中通过查询客户明细，查询债务人应还款项，并与债务人函证 核对。节点 6：通过查看债务人财务报表、查看债务人申请授信时或授信检查时提 交的企业会计报表和其他财务资料、查看债务

5、人的对外投资、存货、应收款项等 确认债务人的偿还能力。若确实对方单位没有债务偿还能力则财务资产部往来专 工整理坏账准备方案。节点8：在 SG-MDM 系统中新增一条坏账准备的申请，手工导入一条申请单， 上传相关佐证附件，递交集团公司领导审批。节点 11：坏账按照会计准则进行账务处理后，向税务机关进行备案，并填写 企业坏账准备损失税前扣除申报表等资料，用于对坏账进行税前扣除。 节 点 12 ：公司遵循山东省电力集团公司的要求，大力推进往来款项清理工作，往 来款项管理工作报告。报告中详尽的介绍往来款项明细，往来款项管理情况、降 压情况，往来款管理工作面临的问题和困难和相关措施建议。往来款项清理应付

6、款项流程节点 1：由前端部室提交财务资产部资金支付审批表，资金支付申请表必须 标明部门、项目名称、报销内容、采购订单号、合同金额、累计已付款、质保金、 实付金额、收款人、收款人开户银行、付款方式等，经经办人和审批人手工签字 后递交财务部现金预算审核人员。节点 2：财务资产部现金预算管理人员审核该资金支付是否在上月上报的预算支出之内，如果上月已上报现金预算则传递给往来款项管理人员，若上月没有 上报预算则退回前端业务部门。5篇三：关于企业往来账款管理混乱的调查报告关于企业往来账款管理混乱的调查报告调查对象企业的往来账款管理调查内容往来账款是在企业生产经营中发生的应收应付款项包括应收账款、应付账 款

7、、其他应收款和其他应付款等。是企业资产负债的组成部分。近年来许多单位 的往来账款居高不下，影响资金周转，直接或间接地虚增了资产、负债规模。往 来账款管理混乱，理应引起有关部门的足够重视。作为企业的一名财务人员在几年的的会计工作中发现，许多企业往来账款混 乱，在往来账簿打主意做动作的为数不少。虽然对“三角债”做了清理，但仍有 企业、事业单位乃至部分行政机关把“挂账”当作解决问题的灵丹妙药，而“挂 账”往往又大都挂在往来账欠账户头，由此往来账户面目全非，违背了往来账户 核算的原则和要求。单位的往来账款居高不下，影响资金周转，直接或间接地虚 增了资产、负债规模。另外，往来账款的管理混乱为某些单位弄虚

8、作假、某些个 人营私舞弊创造了一个犯罪的温床。为了更好的管理企业往来账款，加速企业资金周转。本人在 08 年8 月对往来账款混乱中常见的问题、往来账款管理混乱的主要原因以及加强对往来账款检查的内容、方法进行了一次调查。现将调查情况报告如下： 一、往来账款混乱 中常见的问题（1）因记账手续不全而形成挂账。（2）不定期对账。有些企业由于疏于对往来账款的管理，不能做到定期与 相关单位核对账目，特别是欠款企业，往往对债权人的对账要求持抵触态度，长 此以往必然造成往来账款账目不清，为今后的催款、清理带来困难。（3）往来账款不定期清理。有些名存实亡的往来账款长期挂账，如坏账不 及时报损、处理，不需付债务不

9、及时报批做营业外收入等，均造成往来账款账目 混乱。（4）对已销账的往来款管理不善。如已作坏账的应收款，收回时作为账外 小金库，甚至公饱私囊；不需付的款项，付出作为账外资金，或被个人贪污。（5）利用往来账款调节利润。（6）利用往来账户擅自将公款借给外单位或个人。（7）出租出借账户或为他人套取现金。企业往来账中有些一进一出的款项， 无明确经济内容，实际出借账户为他人转款，违反财务管理规定；再如有些业务 员，利用职务之便，多次以备用金名义领取现金，然后通过银行转账还款，实际 是为他人套取现金，违反了现金管理规定。（8）往来款账务处理不规范，往来账账户之间不按业务内容记账。如有些 与正常经营业务无关的

10、款项计入应收账款或应付账款；再如不屑一户但无法查清 的应收、应付款余额相对冲。这样不便于企业根据不同往来账款的性质进行有针 对性的管理。（9）年终结账方法不科学。个别结算账户，由于发生业务多，挂账时间长以及会计人员调入、调出等原因，已弄不清其经济内容，查不明其经济 往来，这样就出现了查不清、理不清的陈账。二、往来账款管理混乱的主要原因有:（1）单位财务管理和监督机制不健全，对往来款项的清理不及时。有的事 项该结算的不结算，逐年累积，事项越来越多，金额越来越大，会计人员调入调 出，已弄不清其经济内容。（2）个别单位利用往来款项隐瞒已经实现的收入或支出，将往来科目作为 调节利润或净收益的工具。利用

11、往来账款套取现金,设“小金库”，人为地编造 假账，出现许多单腿账。（3）有些往来账款账务处理不正确，已收回的应收账款不冲减，挂到应付 款账上，两头挂账，使往来账款额度加大。（4）一些单位明知应收账款已成呆死账，应付账款已无处可付，却一直不 做账务处理。一是认为都是陈年老账，别人都没动，到我这也不能随意动，逐年 往下过，只不过废几篇账页而已。二是想处理，但觉得报批手续太麻烦，如呆死 账要有破产手续，死亡证明等等。还有些谁也说不清，更是拿不出报批手续。三 是财政会计主管部门对往来账款检查、清理工作认识不够，各种检查对往来款项 只是抄个数，很少认真分析及时清理，也从不将其作为考核指标，这也是往来款

12、项管理混乱的主要原因。三、往来账款检查的内容（1）查往来账款的真实性。主要检查有无故意弄虚作假采取虚设明细账 户或在实有户头上记假账的手法，隐瞒真实的财务状况。2）查往来账款的合理、合法性。主要检查债项形成的原因是否合理，是否在其业务活动范围以内，检查有无利用往来账户违反国家规定，进行不合理或 不合法活动。（3）查往来账款的效益性。主要检查往来账户中资金占用结构是否合理， 呆滞资金占用比例，计算坏账损失金额，计算多支付的银行利息，来确定影响效 益的程度。（4）查往来账款收入。支出业务往来账户可能存在偷税、漏税、隐匿收入 成本虚增、利润虚假的问题。四、往来账款检查的方法（1）余额核对法。这个方法

13、有两层含义，一是总账余额与明细账总余额核 对，二是各户上年结转额与上年年未余额核对。通过核对，验证有无隐匿漏记问 题，有无将有关账户合并、转销和改户名等方面问题。（2）户名分析法。按合计制度规定，进行对照鉴别。往来账应以对方单位 名称或个人姓名为户名，进行分户明细核算。不按规定设立户名的账户，出现问 题较大，应重点审查。（3）经济内容分析法。对往来账户中发生的实际经济内容进行分析，主要 是分析经济业务是否应该在往来账户中核算。凡是有专用账户核算的经济业务， 拿到往来账户中核算，都存在不同程度的问题。（4）账龄分析法。这种方法就是通过往来账款进行账龄分析，对那些账龄 大、额度大的重点检查，从中发

14、现问题。五、解决往来账款混乱的对策1）完善会计规章制度。要制定往来账款账务处理规则。对赊销产品账务处理，要依据发票副本和欠款方财务部门出具的欠据；对退款账务处理，依据红字发票副本和收款单位收、据；对年度往来账款结转要实行年度往来 账核对单，即年终结转往来账款根据债权债务承认数额进行结转。（2）加强财务管理和监督，严明结算纪律。财务人员要认真履行职责，清 理往来账款，执行制度要从提高会计基础工作做起，正确使用会计科目，使项的 核算正确。（3）银行等经济监督部门要认真考核，检查企业、事业等单位和部门之间 的结算业务，严格把关，进行专业性监督和控制。（4）对往来结算资金进行管理。在经营责任制和岗位责任制中，可将结算 资金指标列为考核项目进行管理，并与企业责任人的经济效益挂钩，兑现奖罚。