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1、1.1.1 财务报告的报送与披露及其限制财务报告报送与披露限制流程 部门步骤董事会及审计委员会报送披露打算阶段形成正式文本会计事务所总裁提交财务报告审批财务总监实施审计审核财务部制定审计方案初步审计看法形成审计报告将审计后的财务报告装订成册加盖公章负责人签字签字签字复印、装订、存档报送报告运用者，报监督等有关部门备案随年度报告进行披露审核审议审核沟通建议沟通建议审批审批1.1.2 财务报告报送与披露管理制度制度名称财务报告报送与披露管理制度受控状态编 号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 为规范本企业的财务报告报送与披露工作，确保全部财务报告运用者同时、同质、公允地获得企业的经营信息，
2、特制定本制度。第2条 本制度适用于财务报告报送与披露工作的限制。第2章 审计财务报告第3条 企业财务部依据董事会审计委员会对上年度会计事务所的评价、选聘看法，确定本年度会计事务所选聘标准和程序，报董事会及审计委员会审议，需经股东大会决议的，报经股东大会批准。第4条 依据审议通过后的选聘标准和程序，确定进行财务报告审计的会计事务所。第5条 会计事务所制定审计工作方案，经财务总监、总裁审核后，提交董事会审计委员会审议。第6条 企业本部、子公司、分公司财务部及有关部门，依据企业的相关规定和财务报表审计工作方案，协作会计事务所做好审计工作，刚好探讨审计查出的问题。第7条 会计事务所出具初步审计看法，并
3、将看法交企业财务总监和总裁批阅。财务总监及总裁刚好与负责审计的注册会计师就有关看法进行沟通。沟通状况及初步审计看法交经财务总监、总裁签字确认后，提交董事会及审计委员会审议。第8条 审计委员会审议会计事务所正式出具的审计报告，评价本年度会计事务所的审计工作状况，提出下一年度会计事务所的选聘看法，审议、评价及选聘看法报送董事会审批。第3章 报送、披露财务报告第9条 经审计后，企业月度财务报告于月度终了后6日内对外供应；季度财务报告于季度终了后15日内对外供应；半年度中期财务报告于年度中期结束后60日内对外供应；年度财务报告与年度终了后4个月内对外供应；各子公司的各类报表均于次月4日内完成并报送财务
4、部。第10条 年度财务报告发布方式。依据中华人民共和国证券法的规定，企业在规定时间内向国务院证券监督管理机构和证券交易所提交记载以下内容的年度报告，并予公告。1企业概括。2企业财务会计报告和经营状况。3董事、监事、经理、有关高级管理人员的简介及其持股状况。4已发行的股票、债券状况，包括持有本企业股份最多的前10名股东的名单和持股数额。5国务院证券监督管理机构规定的其他事项。第11条 企业对外供应的财务会计报告依次编订页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上注明企业名称、企业统一代码、组织形式、地址、报表所属年度或者月份、报出日期，并由总裁、财务总监、会计事务所负责人签名盖章。第12条 企业向有关各方供应的财务报告，其编制基础、编制依据、编制原则和方法一样。不得供应与上述事项不一样的财务报告。第13条 企业内部财务报表属于本企业的商业隐私，非经财务总监批准，一律不对外供应；企业内部的运用人员由财务总监确定名单。第4章 附则第9条 本制度由财务部制定，说明权、修订权归属财务部。第10条 本制度自总裁审批之日起实施，修订时亦同。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期
