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1、附件1会计稽核员岗位位职责(一) 帐务稽核:1. 各项支出凭证的的审核事项。2. 各项收入帐项的的审核事项。3. 各项摊提折旧的的事项。4. 应收应付、预付付帐的审核事事项。5. 原物料、成品、在在制品、存货货估价的审核核事项。6. 各厂厂务费用分分摊方法的审审核事项。7. 有关本公司所属属各厂、各营营业所、门市市部、各厂仓仓库的财务查查核事项。8. 营利事业所得税税申报表及其其他有关奖励励减免项目的的审核事项。9. 其他有关调整记记帐科目，变变更计算方法法，减少支出出的建议事项项。（二）业务稽核核：1. 各处厂业务工作作进度的审核核事项。2. 各处厂工作的进进行是否依照照规定的查核核事项。3
2、. 各项会议决定办办理事项的追追踪事项。4. 其他与业务稽核核有关的事项项。(三)财务稽核核:1. 关财产的购置或或处理的审核核事项。2. 有关原物料采购购招标比价的的监督及价格格审核事项。3. 有关对外订立财财物契约的审审查事项。4. 有关本公司及所所属分支机构构现金、票据据、有价证券券、应收帐款款、银行往来来的抽查事 项。5. 有关财产及原物物料成品库存存的抽查事项项。6. 其他与财务稽核核有关的事项项。附件2会计稽核工作准准则：1本公司各部部门及各下属属营业单位的的稽核工作，由由管理部随时时指定适当人人员执行稽核核工作。2本公司稽核核业务范围，定定为帐务、业业务、财务、总总务、监验五五项
3、，除另有有规定处，悉悉以 本办法规规定办理。3稽核人员对对于所审核的的事项，应负负责任，必要要时，并应在在有关帐册簿簿据上签章。4稽核人员，除除依照规定审审核各单位所所送凭证帐表表外，并应分分赴各单位实实地稽察，每每年稽 察次数视视事实需要而而定。5稽核人员前前往稽核之前前，应先准备备及收集有关关资料，拟订订计划及进度度表，事前并并应将各。 单位已往往及检查报告告详予研究以以作参考。6稽核人员于于执行任务时时，应先准备备及收集有关关资料，拟订订计划及进度度表，事前并并应将各。 单位已往往及检查报告告详予研究以以作参考。7稽核人员有有保守职务上上所稽得秘密密的责任，除除呈报外，不不得泄漏或预预先
4、透露予检检查单位。8稽核事务如如涉及其他部部门时，应会会同各该有关关部门办理，且且应做会同报报告。如遇有有意见 不一致时时，须单独提提出，与书面面报告，一并并呈核。9稽核人员对对本公司各单单位执行稽核核事务时，如如有疑问，可可随时向有关关单位详尽查查询，并 调阅帐册册、表格及有有关档案，必必要时并得请请其出具书面面说明。10稽核人员员执行工作时时，除将稽核核凭证（或公公文）交由受受稽核单位主主管验明外工工作态度 应力求亲亲切，切忌傲傲凌或偏私。11稽核人员员于稽核事务务完妥后，就就据实缮写检检查报告书呈呈核。附件3稽核工作计划表表稽核类别稽核项目估计数量抽样数量稽核时间稽核人员会同人员备注日常
5、定期不定期起讫附件4帐务稽核表稽核事项稽核部门稽核记录语评记帐凭证的审核核或检查时，应应注意下列事事项1 每一交易行为发发生，是否按按规定填制传传票，如有积积压或事后补补制者，应查查明其原因。2 会计科目、子目目、细目有无无误用，摘要要是否适当，有有无遗漏、错错误以及各项项数字的计算算是否正确。3 转帐是否合理，借借贷方数字是是否相符。4 应加盖的戮记编编号手续是否否合乎规定、齐齐全、确实及及手续是否完完备。5 传票所附原始凭凭证是否合乎乎规定、齐全全、确实及手手续是否完备备。6 传票编号是否连连贯，有无重重编、缺号现现象，装订是是否完整。7 传票的保存方法法及放置地点点是否妥善，是是否已登录
6、日日记簿或日计计表。8 传票的调阅及拆拆阅是否依照照规定手续办办理。帐簿检查时，应应注意下列事事项 各种帐簿的记载载，是否与传传票相符应复复核者，是否否已复核，每每日应记的帐帐，是否当日日记载完毕。 现金收付日记帐帐收付总额，是是否与库存表表当日收付金金额相符。 各科目明细分类类帐户或子目目之和或未销销讫各笔之和和是否与总分分类帐各该科科目之余额相相等，是否按按日或定期核核对。相对科科目之余额是是否相符，有有无漏转现象象。 各种帐簿启用、移移交及编制明明细帐目等，是是否完备，并并送该管税捐捐稽征机关登登记。 各种帐簿有无经经核准后而自自行改订者。 各种帐簿记载错错误的纠正划划线、结转、地地页等
7、手续，是是否依照规定定办理，误露露的空白帐页页，有否划“X”形红线注销销，并由记帐帐员及主办会会计人员在“X”处盖章证明明。 活页帐页的编号号及保管，是是否依照规定定手续办理，订订本式帐簿有有无缺号。 旧帐簿内未用空空白帐页，有有无加划线或或加盖“空白作废”戮记注销。 各种帐簿的保存存方法及放置置地点，是否否妥善，已否否登记备忘簿簿，帐簿的毁毁销，是否依依照规定期限限及手续办理理。库存检查时，须须注意下列事事项1、 检查库存现金或或随到随查，如如在营业时间间之前，应根根据前一日库库存中所载今今日库存数目目查点，如在在营业时间之之后应根据当当现金簿中今今日库存数日日现款、银行行存款查点，如如在营
8、业时间间之内应根据据前一日现金金簿中今日库库存数日加减减本日收支检检点。支票签签发数额与银银行存款帐目目卡是否相符符，空白末使使用支票是否否齐全，作废废部分有无办办理注销。2、 现金是否存放库库内，如有另另存他处者，应应立即查明原原因。3、 库存现金有无以以单据抵充现现象。4、 托收未到期票据据等有关库存存财物，应同同时检查，并并得须对有关关帐表、凭证证单据。5、 检查库存除查点点数目核对帐帐簿外，并应应注意其处理理方法及放置置区域是否妥妥善，币券种种类是否分清清。6、 金库锁匙暨暗锁锁，密码表的的掌握部门及及库门的启用用与库内的安安全，金库放放置位置等是是否适当，严严密办理。7、 汇出汇款寄
9、回的的收据，是否否妥为保存，有有无汇出多日日尚未解讫的的汇款。8、 内部往来帐，是是否按月填制制未达帐明细细表，查对帐帐单是否依序序保管。9、 内部往来或外县县市单位往来来帐，是否经经常核对。10、 营业日报表的记记载是否与银银行存款相符符。11、 检查县市单位各各种周转金及及准备时，应应注意其限额额是否适当。有有无零星付款款的纪录，所所存现款与未未转帐的单据据合计数，是是否与周转金金、准备金相相符，有无不不当的垫款或或已付款，而而久未交货的的零星支付或或请购案件。 报表检查查，应注意下下列事项1、 各种报表是否按按规定期限及及份数编送有有无缺漏。2、 各种报表内容是是否与帐簿上上的记载相符符
10、。3、 数字计算是否正正确，签章是是否齐全。4、 报表编号、装订订是否完整及及符合规定。5、 报表保存方法及及放置地点是是否妥善。附件5财 务 稽 核核 表稽核事项稽核部门稽核记录语评财务稽核检查有价证券时时，应与有关关帐表核对，并并注意下列事事项1购入及出售售有无核准，手手续是否完备备2证券种类、面面值及号码，是是否与帐簿记记载相符。3债券附带的的息票是否齐齐全，并与帐帐册相符。4本息票有无无到期或是否否齐全，并与与帐册相符。 检查各各种质押品、寄寄存品及其他他有价值的凭凭证单据时，应应注意其是否否存放库内，并并应根据开出出收据的存根根副本及有关关帐册与库存存查核者相符符有无漏记，如如有另存
11、其他他地点者，应应查询原因并并检阅其有关关单据。 各种房地地产契约书及及其收租情况况是否妥善。附件6总务稽核表稽核事项稽核部门稽核记录语评总务人事稽核一、检查各项费费用时，应注注意下列事项项：1 总公司各单位，各各项费用支付付与物品领用用是否已依规规定呈核准许许核销。2 各县市单位的费费用，是否在在预算范围内内，或经核准准的范围内检检支，是否有有浪费或业务务上无需要的的开支，各项项费用的列支支是否照规定定办理。3 各种单据是否齐齐全及手续是是否完备。二、检查储藏物物品，应注意意下列事项：1 储藏物品的种类类、数量、价价格是否与帐帐簿、（册、卡卡）记载相符符，有无遗漏漏或短少。2 储藏物品的保管管是否妥善。3 储藏物品的质量量、规格是否否与购案相符符。4 领物凭证，是否否均经有关人人员签章始行行核发。5 已领物品未转账账者，与储藏藏物品合计表表，是否与帐帐面存量相符符。6 有无损坏待废物物品，帐簿是是否注明，所所存应报废物物品，
