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1、股份有限公司预算管理办法总 则第一条 为实现公司资源优化配置，整合公司物流、资金流、信息流和人力资源流，建立以目标利润为导向，以资金流量为纽带，以成本费用控制为重点，以责任报告信息为基础，以经营、财务预算指标为依据的全面预算管理模式，根据财政部关于企业实行财务预算管理的指导意见，结合公司实际，特制定本管理办法。第二条 公司全全面预算算由业务务预算、投投资（资资本）预预算、筹筹资预算算和财务务预算共共同构成成。公司司财务预预算、业业务预算算、投资资预算、筹筹资预算算按年度度编制，分分季度、月月份落实实。第三条 财务预预算是公公司制定定、落实实内部经经济责任任制的依依据，其其编制应应当按照照内部经
2、经济活动动的责任任权限进进行，并并遵循以以下基本本原则： （一） 坚持效益优优先原则则，实行行总量平平衡，进进行全面面预算管管理；（二） 坚持积极稳稳健原则则，确保保以收定定支，加加强财务务风险控控制；（三） 坚持权责对对等原则则，确保保切实可可行，围围绕经营营战略实实施。预算管理组组织机构构第四条 公司法法人代表表对公司司财务预预算管理理工作负负总责。公公司经理理办公会会下设预预算委员员会，负负责财务务预算管管理事宜宜，并对对公司法法人代表表负责。第五条 为切实实推行全全方位、全全过程、全全员的预预算管理理，保证证预算管管理的权权威性、严严肃性和和统一性性，同时时提高预预算效率率，预算算委员
3、会会主任由由公司总总经理担担任，付付主任由由公司常常务副总总担任，委委员由公公司副总总、三总总师担任任。第六条 预算委委员会的的主要职职责：1. 审议议预算管管理有关关的政策策、规定定、制度度等；2. 审议议预算编编制的方方针、程程序、监监控和考考评办法法；3. 制定定公司中中长期发发展战略略，提出出公司的的年度经经营目标标（生产产、经营营计划、目目标利润润计划等等）；4. 审查查、平衡衡整体预预算方案案及各分分支机构构、总部部职能部部门编制制的预算算草案，并并进行必必要的调调整；5. 协调调解决预预算编制制和执行行过程中中，各分分支机构构、总部部职能部部门相互互之间可可能发生生或已经经发生的
4、的分歧；6. 根据据需要，就就预算的的修正进进行审议议；7. 将经经过审查查的预算算提交董董事会审审议，经经董事会会审议通通过后下下达正式式预算方方案；8. 制定定预算定定期报告告制度，组组织审计计、考核核财务预预算执行行情况，提提出整改改意见。第七条 预算管管理工作作小组是是预算委委员会下下设的工工作机构构，具体体负责公公司预算算的组织织、编制制、审查查、汇总总、上报报、下达达、监控控和考评评等具体体工作，组组长由公公司总会会计师兼兼任，组组员由总总部各职职能部门门、各分分支机构构财务、企企管部门门领导及及预算相相关人员员组成。其其主要工工作职责责是：1. 传达达公司预预算编制制的方针针、程
5、序序，具体体指导各各分支机机构、总总部职能能部门预预算的编编制工作作；2. 根据据预算编编制方针针，对各各分支机机构、总总部职能能部门编编制的预预算草案案进行初初步审查查、协调调和平衡衡，汇总总后编制制公司预预算草案案，提交交预算委委员会审审查，并并根据预预算委员员会提出出的具体体修改意意见，及及时进行行预算调调整；3. 监督督、控制制各分支支机构、总总部职能能部门的的预算执执行情况况；4. 制定定预算的的具体考考评办法法，每期期预算执执行完毕毕，及时时形成预预算执行行报告和和预算差差异分析析报告，提提交预算算管理委委员会审审议；5. 遇到到特殊情情况时，向向预算管管理委员员会提出出预算修修正
6、建议议；6. 协助助预算管管理委员员会协调调、处理理预算执执行过程程中出现现的问题题。第八条 公司内内部生产产、投资资、物业业、销售售、采购购及总部部职能部部门具体体负责本本部门业业务涉及及的财务务预算的的编制、执执行、分分析、控控制等工工作，并并配合财财务预算算管理工工作小组组做好公公司总预预算的综综合平衡衡、协调调、分析析、控制制、考核核等工作作，其主主要负责责人对本本部门财财务预算算执行结结果承担担责任。根根据各部部门所承承担的责责任不同同，公司司预算责责任中心心划分为为投资中中心、利利润中心心与成本本、费用用中心。公公司投资资分公司司为投资资中心，各各生产厂厂、分公公司为利利润中心心，
7、各生生产厂车车间、处处室及总总部各职职能部门门为成本本、费用用中心。预算形式及及编制依依据第九条 预算体体系是全全面预算算管理的的载体，目目标利润润是全面面预算管管理的起起点，为为实现目目标利润润而编制制的各项项预算构构成预算算管理的的预算体体系。公公司预算算体系主主要内容容包括：销售预预算、采采购预算算、生产产预算、管管理费用用预算、营营业费用用预算、财财务费用用预算、其其他业务务收支预预算、营营业外收收支预算算、大修修理预算算、投资资（资本本）预算算、筹资资预算、目目标利润润预算、现现金流量量预算。第十条 公司预预算编制制应当按按照先业业务预算算、投资资预算、筹筹资预算算的流程程进行。（一
8、）业务务预算一一般包括括销售预预算、采采购预算算、生产产预算、管管理费用用预算、营营业费用用预算、财财务费用用预算、其其他业务务收支预预算、营营业外收收支预算算及大修修理预算算等。1. 销售售预算主主要依据据年度目目标利润润、预测测的市场场销量、提提供的产产品结构构及市场场价格预预测编制制。2. 采购购预算主主要根据据销售预预算、生生产预算算、期初初存货情情况、期期未存货货经济存存量及材材料进价价预测编编制。3. 生产产预算主主要是在在销售预预算的基基础上，依依据生产产厂产品品生产能能力、各各项材料料及人工工的消耗耗定额及及其物价价水平、各各项制造造费用上上年预算算执行情情况，结结合公司司年度
9、成成本控制制目标要要求编制制。具体体编制工工作由生生产厂负负责。预预算内容容：1）生产产作业计计划；22）在产产品、产产成品生生产成本本预算。4. 三项项费用预预算应当当区分可可控费用用与不可可控费用用，根据据上年实实际费用用水平和和预算期期内预计计变化因因素，结结合费用用开支标标准和年年度降成成本具体体要求，按按照公司司统一的的费用项项目，由由各责任任单位负负责编制制。5. 其他他业务收收支预算算主要根根据各预预算单位位上年度度实际及及预算期期预计发发生的变变化因素素编制，各各责任单单位应分分项目。6. 营业业外收支支预算主主要根据据各预算算单位上上年实际际收支情情况，结结合预计计发生的的变
10、化因因素及年年度利润润目标编编制。7. 大修修理预算算主要依依据生产产厂设备备支运行行现状、预预算期内内生产作作业计划划进行编编制。（二）投资资预算主主要包括括固定资资产投资资预算、权权益性投投资预算算、债券券投资预预算。1. 固定定资产投投资预算算主要根根据各单单位预算算期内购购建、改改建、扩扩建、更更新固定定资产计计划，按按项目编编制。2. 权益益性资本本投资预预算主要要依据年年度权益益性资本本投资计计划、进进度及项项目投资资收益预预测进行行编制。3. 债券券投资预预算主要要根据预预算期内内公司购购买国债债、企业业债券、金金融债券券计划编编制。（三）筹资资预算主主要依据据公司期期初借款款余
11、额、年年度现金金流量预预算、预预算期内内新增或或还贷计计划及利利率编制制。（四）财务务预算主主要包括括现金流流量预算算、预计计资产负负债表、预预计目标标利润表表。1. 现金金流量预预算以业业务预算算、投资资预算、筹筹资预算算为基础础，是其其他预算算有关现现金收支支的汇总总，是公公司资金金头寸调调控的依依据。2. 预计计资产负负债表主主要依据据预算期期初的资资产负债债表和销销售预算算、生产产预算、采采购预算算、投资资预算、筹筹资预算算等分析析编制。3. 预计计损益表表主要依依据销售售预算、生生产预算算、期间间费用预预算、其其他业务务收支预预算、营营业外收收支预算算、投资资预算等等分析编编制。预算
12、编制程程序和方方法第十一条 预算算编制是是实施全全面预算算的关键键环节，为为确保公公司预算算切合公公司经营营实际，更更具可操操作性，公公司年度度预算编编制应充充分考虑虑预算年年度经营营实际、市市场环境境变化，结结合公司司中长期期经营目目标，重重新分析析、测算算每一预预算项目目和经营营环节，采用“自上而而下、自自下而上上、再自自上而下下”的方式式，按照照“上下结结合、分分级编制制、逐级级汇总”的程序序进行，实现预算由财务单一部门编制转变为全员预算管理。第十二条 预算算编制程程序（一）目标标下达公司经理办办公会根根据公司司中长期期发展战战略、省省内经济济形势预预测、行行业前景景判断，结结合公司司市
13、场调调查和销销售预测测，于每每年9月底提提出下一一年度预预算提示示性经营营目标，包包括销售售目标、生生产作业业计划、成成本费用用控制目目标、投投资计划划、大修修理计划划、利润润目标和和现金流流量目标标，并确确定财务务预算编编制的政政策，由由财务预预算委员员会下达达各预算算执行单单位。（二）编制制上报各预算执行行单位按按照财务务预算委委员会下下达的财财务预算算目标和和政策，结结合自身身特点以以及预测测的执行行条件，提提交详细细的本单单位预算算初稿，于于10月底底以前上上报财务务中心。1. 公司司企管部部根据公公司年度度经营目目标，结结合销售售分公司司销售预预测，进进行产销销平衡，确确定具体体生产
14、作作业计划划，包括括各生产产厂水泥泥、熟料料产量、散散袋比例例、品种种结构等等。2. 销售售分公司司根据平平衡后的的产销计计划，编编制销售售预算。主主要包括括：1）分品品牌、品品种水泥泥和商品品熟料年年度销量量及售价价预算；2）根据据市场细细分的地地区销量量及售价价预算；3）货款款回笼预预算；44）本部部门费用用预算。3. 采购购分公司司根据生生产作业业计划，编编制采购购预算。主主要包括括：1）原燃燃材料采采购数量量、单价价及存量量预算；2）备品品备件采采购计划划、进价价及存量量预算；3）本部部门费用用预算。4. 公司司人力资资源部根根据公司司经营计计划、劳劳动用工工计划，编编制工资资预算；5
15、. 各生生产厂根根据生产产作业计计划及大大修理计计划，结结合公司司费用分分摊具体体办法，编编制在产产品、产产成品成成本预算算（直接接材料、辅辅助材料料、直接接人工和和制造费费用预算算）、本本部三项项费用预预算、大大修理预预算、其其他业务务收支预预算、福福利费开开支预算算、营业业外收支支预算、现现金流量量预算、预预计资产产负债表表、本部部目标利利润预算算；6. 投资资公司根根据公司司清欠要要求、对对外投资资项目经经营情况况及公司司经营发发展战略略，编制制投资预预算。主主要包括括：1）项目目投资计计划及资资金预算算；2）投资资项目收收益预算算。7. 物业业公司根根据自营营物业经经营实际际编制成成本
16、预算算、收入入预算、三三项费用用预算、福福利费开开支预算算及目标标利润预预算。8. 技术术中心根根据公司司投资计计划编制制固定资资产投资资计划（项项目、进进度及资资金投入入计划）。9. 总部部各职能能部门根根据公司司管理及及年度降降成本、费费用具体体要求，结结合本部部门工作作实际，编编制费用用预算。10. 财财务中心心根据公公司经营营发展战战略、年年度经营营目标，结结合公司司收付政政策及资资本预算算、筹资资预算，编编制公司司信贷预预算、现现金流量量预算。（三）审查查平衡1. 公司司预算工工作小组组根据各各分支机机构、总总部各职职能部门门预算草草案，汇汇总编制制全面预预算草案案（销售售预算、采采购预算算、生产产预算、管管理费用用预算、营营业费用用预
