物业公司财务管理制度

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1、物业公司财务管理制度第一章 总 则1. 海南XX物业管理有限公司（以下简称本公司）的财务管理，要认真执行中华人民共和国会计法，按照财政部制定的企业财务通则及企业会计准则各项规定处理财务业务。严格遵守财经纪律，以保证合理开支的需要，促进公司业务和经营活动的顺利开展，降低费用开支，增加盈利为目标。依据国家有关法规及本公司章程，制订本制度。2. 本公司的一切财务管理活动，均应执行本制度的有关规定。本制度未尽事宜的补充和有关条款的修改权，属公司经理室。第二章 财务机构的设置1. 本公司设置独立的会计机构，配备必要的会计人员，处理公司一切财务会计工作。2. 财务部主管负责财务部日常业务工作的领导，工作上

2、直接向总经理负责。3. 本公司会计人员必须符合中华人民共和会计法规定的基本素质要求，认真履行本岗位工作职责，遵守会计工作的职业道德，以自己高质、高效的工作，竭诚维护本公司正当权益。4. 本公司会计人员无论因何种原因离职，都要办理交接手续，由财务部主管负责监交，交接双方签章并注明交接日期。公司在没有找到或确定接替的会计人员期间，有权拒绝原会计人员离职，但时间最长不得超过三个月。会计人员未经允许自动离职或未办理交接手续离职的，一切法律后果概由当事人负责，公司有权向其追偿由此造成的一切经济损失。同时，当事人上级主管也应负相应领导责任。第三章 会计核算的一般原则1. 本公司会计核算工作必须遵守国家有关

3、法律，法规文件的规定。2. 本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。季度、月份均按公历起讫时间确定。3. 本公司会计核算以人民币为记帐本位币。4. 会计记帐采用借贷复式记帐法。记帐原则采用权责发生制。5. 本公司遵循的会计核算原则是：(1) 合法性与真实性原则；(2) 会计处理方法与会计指标一致性与及时性原则；(3) 会计处理方法各期一致原则；(4) 收入与成本、费用相互配比原则；(5) 划分收益性支出与资本性支出原则；(6) 资产按实际成本价计算原则。6. 会计记录必须以实际发生的经济业务及证明经济业务发生的合法凭证为依据，如实反映财务状况和经营成果，做到内容真实，数字准确、项目完整

4、、手续齐备、资料可靠。第四章 固定资产管理1. 本公司的固定资产，是指使用年限在一年以上，单位价值在2000元以上的房屋及建筑物、机器设备、运输工具、家俱器具、电子设备、其它设备（打字机、复印机等）。公司财务部门在此类下设明细子目。2. 固定资产的计价：(1) 凡新购入的固定资产，以原始价格登记入帐（即进价加输装卸、包装、保险、安装费用等）；(2) 自行建造的固定资产，按在建造过程中实际发生的全部支出记帐；(3) 其他单位投资转入的固定资产，按投出单位的帐面原价记帐，经评估确认的价值作为固定资产净值，如评估确认的固定资产净值大于投出单位帐面原价的，以评估确认的数字作为固定资产原价；(4) 盘盈

5、的固定资产，按重置完全价值记帐。3. 本公司按国家规定计提固定资产折旧。固定资产折旧前，应当从固定资产原价中减除预估残值。残值按固定资产原价的10%确定。4. 固定资产折旧，采用直线法计算和提取。5. 本公司固定资产折旧范围、方法、年限等，均照国务院企业固定资产折旧试行条例确定，并报主管财税机关批准。本公司固定资产预计使用年限是：(1) 房屋及建筑物30年(2) 机器设备10年(3) 运输工具 5年(4) 家俱器具、电子设备 5年(5) 其它设备（打字机、复印机等） 5年6. 固定资产提足折旧后仍继续使用的，不再计提折旧。提前报废的固定资产，不补提折旧。7. 本公司对固定资产至少每年盘点一次。

6、并设置固定资产卡片，做到帐实相符，帐卡相符。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应当查明原因，写出书面报告，经公司总经理批准后，所发生损益列入营业外收入或营业外支出。由于自然灾害造成的净损失，应计入营业外支出。8. 本公司对固定资产的购入、出售、清理、报废和内部转移，都要办理相应的会计手续，并应设置固定资产明细帐进行核算。第五章 无形资产和其他递延资产的管理1. 本公司无形资产（包括专利权、商标权、专有技术、土地使用权、商誉等）按下列规定计价入帐：(1) 股东投入的无形资产，按评估确认的价值入帐；(2) 购入的无形资产，按实际支付的价款入帐；(3) 自行开发按法律程序申请取得的无形资产，按实际发生的

7、成本入帐。2. 无形资产摊销。有规定年限的，按规定年限分期平均摊销；没有规定年限的，按预计受益年限平均摊销；无法估计受益年限的，摊销期限不得少于10年。3. 其他资产包括开办费及递延支出。本公司开办费从开始生产，经营当月起分期摊销，摊销期限不得少于五年。其他递延支出在项目的受益期限内分期平均摊销或不少于10年。公司开办费及递延支出费用均应单独核算并在会计报表中列示。第六章 长期投资的管理1. 长期投资包括向其他企业投出期限在一年以上的资金，以及购入的在一年内不能变现或不准备的股票和债券。长期投资应单独进行核算，并在资产负债表中单列项目反映。2. 向其他单位投出的资金（含股票投资、债券投资，向其

8、他企业投资等）。3. 长期投资分得的利润、股利、利息，作为投资收益，计入利润总额；收回长期投资大于或小开长期投资的帐面价值的差额，列为投资损益。第七章 债务管理1. 公司债务分为流动负债和长期负债。流动负债是指将在一年内偿还的债务，包括短期借款，应付债款、应付设备款，及融资租入固定资产应付款等。2. 按规定从成本、费用中提取的职工福利基金，视同流动负债进行核算；从税后利润中提取的集体福利基金，应作为股东权益单独核算，不作为流动负债处理。3. 公司各种流动负债应按期偿还。对于确实无法支付的应付款项，可按规定程序转作营业外收入，各项流动负债均应单列科目分别核算，在会计报表中列示。4. 长期负债应以

9、实际发生额记帐，单列科目分别核算，在会计报表中分项列示。第八章 成本和费用的管理1. 本公司在管理、经营过程中的各项耗费，都应实际耗用数量和帐面单价及实际发生数计入成本和费用。2. 本公司有权根据自身管理经营特点和规范化管理要求，确定成本核算对象，成本项目和成本计算方法。成本核算对象、成本项目和计算方法一经确定，就应具有相对稳定性。如有变更，须经董事会同意并报当地财税机关备案，并在会计报告中加以说明。3. 本公司管理经营成本、销售费用、管理费用、财务费用和商业进货费用，分别进行核算。其中，成本核算对象、成本项目或费用项目单独进行明细核算；销售费用、管理费用、财务费用和商业进货费用，在利润中分别

10、列项反映。4. 本公司在经营中发生的业务招待费，按“必需、合理、节约”的原则，从严控制和掌握，在不高于以下限额，在管理费用中据实列支：全年业务收入总额在500万元以下，不得超过业务收总额的10；超过500万元的部分，不得超过该部分业务收总额的5。5. 本公司按年未应收帐款余额不超过3%提取坏帐准备，计入管理费用。当年实际发生坏帐损失，冲减坏帐准备；已经确认的坏帐以后又收回的，应计入坏帐准备。6. 本公司每月按职工工资总额的14%提取职工福利基金，18%提取养老储备金、失业保险10%提取医疗基金，1.5%提取职工教育经费，列入成本费用。7. 本公司分别按职工工资总额的2%，提取工会经费，在管理费

11、中列支。8. 按国家和海南省政府的有关规定，由本公司缴纳的职工待业保险金和其他保险金，列入提取基金和管理费。第九章 利润和利润分配的管理1. 本公司利润是一定时期或一个会计度生产经营的财产成果，包括营业利润、投资收益和营业外收支净额。2. 如本公司一个会计年度的利润总额小于零时，为亏损。公司发生亏损时，依国家有关税法规定，由下一年度的利润在缴纳所得税前抵补；如仍不足抵补的，经董事会批准，由企业储备基金抵补。3. 本公司当年利润按国家和海南省的规定缴纳所得税。税后利润弥补以前年度亏损后，提取10%储备基金；50%企业发展基金；提取数额过注册资本50%，可以不再提取储备基金）。一般情况不得预分利润

12、。投资人分配利润以经营所行的货币各类进行分配。第十章 会计科目和会计报告1. 本公司会计科目由总会计师同财务部进行设置，报总经理批准后执行。2. 本公司按期向海南省财税机关、开户银行及上级主管部门报送有关会计报表。会计报表主要包括：(1) 资产负债表；(2) 利润表；(3) 现金流量表；(4) 利润分配表及有关附表；(5) 财务情况说明书；(6) 外币资金情况表。本公司向有关部门报递的年度会计报表，要由总经理和会计主管人员签署。报表种类按财政部有关规定填报。第十一章 查帐和审计1. 本公司遵照国家有关规定，聘请海南省注册会计师事务所，对公司年度会计报表和会计帐目进行查帐验证，并出具查帐报告。2

13、. 本公司接受有关审计部门对公司会计帐目和生产经营状况进行审计。并主动向查帐人员、审计人员提供所需凭证，帐薄和其他有关资料，接受询问。对有关事项作出解释和说明。第十二章 会计凭证和档案保管1. 本公司各种会计凭证，应及时传递，不得积压，每月按期加具封面，装订成册，妥为保管。会计凭证、帐簿、月报表为公司重要档案，应至少保存15年，年度报表永久保存。2. 采用电子计算机记帐的，储存数据的载体和输出的会计记录视为会计帐薄，必须妥善保管，注意保密。同时应采取一切有效防范措施，防止计算机病毒感染。凡是重要的会计资料，均应复制备盘。3. 原始财务凭证不得外借，如因特殊需要，须经总经理批准，方可复制。并对本

14、公司一切财务、经济数字负有保密责任。4. 从外单位取得的原始凭证，如有遗失，应取得原签发单位盖有公章的证明，并注明原凭证的号码、金额和内容等，经总经理批准后，才能代作原始凭证予以报销。5. 会计档案保存期限要销毁时，应抄具清单，报公司经理室和财税机关同意后，在会计主管监督下进行销毁。附件A 会计科目一、资产类2. 其他无形资产(一) 流动资产：(六) 其他资产：1. 现金1. 开办费2. 银行存款2. 其他递延支出3. 有价证券二、负债类4. 应收票据(一) 流动负债：5. 应收帐款1. 短期借款6. 坏帐准备2. 应付票据7. 预付定金3. 应付帐款8. 内部往来4. 应付工资及福利9. 其

15、他应收款5. 应交税金10. 待摊用费6. 预收定金11. 其他应收款7. 其他应付款12. 存货8. 预提费用(二) 长期投资：9. 职工奖励及福利基金1. 长期投资(二) 长期负债：(三) 固定资产：1. 长期借款1. 固定资产2. 应付公司债2. 累计折旧(三) 其他负债：(四) 在建工程：1. 递延税款1. 在建工程三、所有者权益类(五) 无形资产：1. 实行资本1. 场地使用权2. 已归还投资3. 资本公积4. 营业费用4. 公司拨入资金5. 其他业务收入5. 储备基金6. 其他业务支出6. 企业发展基金7. 管理费用7. 本年利润8. 财务费用8. 未分配利润9. 投资收益四、损益类10. 所得税1. 营业收入11. 以前年度损益调整2. 营业税金12. 营业外收入3. 营业成本13. 营业外支出主要明细科目：1. 现金：人民币、港币