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1、审计整改管理办法（试行）目录第一章总 则 3第二章整改工作分工 4第三章审计整改管理的内容 5第四章审计整改管理的流程 6第五章附 则 9第一章 总 则第一条目的为进一步深化审计成果运用，规范公司系统审计整改工作，提高整改工作质量和效果，形成以整改促管理的良性循环，特制定本办法。第二条 适用范围本办法适用于控股及各分子公司和项目部。第二章 整改工作分工第三条 审计稽查部审计稽查部是审计整改工作的监督评价部门，负责整改工作的指 导、协调、监督和检查。审计稽查部职责主要包括：（一）统筹组织审计问题整改工作；（二）监督和评价审计发现问题的整改效果，对整改工作情况进 行检查、评估，向公司领导报告整改情
2、况；（三）依据制度规定，协同人力资源部对违规责任人问责。 第四条 整改责任公司或部门 整改责任公司负责人为整改第一责任人,要切实做好审计整改工 作，组织和协调责任部门分析查找问题发生的原因，制定整改计划和 措施，并确定牵头部门和整改责任人,在限期内完成并提交审计问题 追踪表中被审计单位回复整改情况、整改责任人和相关证明性资料。第三章 审计整改管理的内容第五条 审计整改的范围 整改范围为控股审计稽查部对控股及各分子公司、项目部进行的 审计活动和日常监管发现的需要整改的问题。第六条 整改管理的具体内容（一）停止正在发生的违法违规行为；（二）纠正已经发生的违法违规行为或管理不善行为所产生的后 果，包
3、括调整相关账务、收回有关资金、更正不当的管理方式和管理 行为等；（三）采取有效措施，降低不当做法所导致的损失；（四）对已经发生但现在确实无法复原或更正的行为，要制定预 防措施，通过建立健全有关规章制度，修改完善相关业务流程，防止 类似行为再次发生；（五）落实审计改进建议，采取有效措施加强内部控制，弥补管 理漏洞，并举一反三，从根本上规范管理，提高管理的效益和效率；（六）结合控股视情况轻重对责任人进行教育、惩处。第四章 审计整改管理的流程第七条 审计整改流程（一）审计报告及审计问题追踪表中明确审计整改要求1.审计整改要求需明确的主要内容（1）整改目的和要求：根据审计发现的问题，确定整改工作需 要
4、达到的目标与要求；（2）整改时间段：列明整改责任公司/部门完成整改工作的规定 时间点。（二）整改责任公司报送审计整改情况整改责任公司需根据审计问题追踪表中列示的“审计问题”及 “审计意见”，及时组织各责任涉及部门进行整改，并在5 个工作日 内向审计稽查部报送审计问题追踪表,并填写“被审计单位回复整改 情况”及“被审计单位整改责任人”。被审计单位回复整改情况包括但不限于整改实施情况描述，整改 结果描述等，其中整改实施情况描述包括已采取的整改措施、预防措 施、修改完善的制度或拟进行修订的制度、流程；暂未完成整改问题 的说明，应包括暂未完成整改的具体原因、计划采取或正采取的措施、 计划完成整改的时间
5、等。被审计单位需在审计问题追踪表中明确填列整改责任人,以便审 计稽查部后期核实审计整改情况，获取审计整改资料，及时督促审计 整改进度。审计问题追踪表中“备注”栏可对相关审计问题及整改情况进 行补充说明。整改责任公司在提交审计问题追踪表回复时，应确定并提交相关 附件资料，包括调整账务的会计凭证、账页、收回有关款项的凭据， 制定或修订的制度和流程文件，签订的补充合同等文档资料发送至审 计稽查部进行审核，由对接审计人员确定审计问题是否结束。（三）审计整改评估1.整改评估审计稽查部在获取审计问题追踪表回复及证明资料后，逐项复核 审计整改情况和实施的措施，是否与回复一致。整改复核和评估主要关注：整改执行
6、是否符合整改建议，整改工 作是否充分等。（四）审计整改问责审计稽查部根据审计整改情况和评估结果，对违反审计整改管理 办法的有关单位和责任人进行问责。有下列情形之一的，公司将视情况给予警告或通报批评处罚，并 对有关责任单位和人员进行一般处罚,整改责任公司负责人当期考核 成绩扣除 5-10分，连带负责人当期考核成绩扣除5-10分，控股人力 资源部可对其绩效考核予以扣分警示，审计稽查部在控股季度办公会 进行公示。1.不按规定时间报送审计问题追踪表回复和有关整改证明材料的；2.对审计发现问题整改不积极、不认真，不按要求实施整改，回 复整改情况敷衍了事的。有下列情形之一的，控股将视情况给予通报批评、记过
7、、记大过、 降薪降职处罚，整改责任公司负责人当期考核成绩扣除 10-15 分，所 涉部门和部门负责人当期考核成绩扣 10-15 分，人力资源部可对其绩 效考核予以扣分，审计稽查部在控股公司范围内 OA 进行全员公示。1.对审计发现问题不进行整改，经审计部门根据情况再次限期整 改，仍未按照规定时间整改的；2.整改不彻底、措施落实不到位，发生屡审屡犯行为的。 对于不及时整改对公司造成经济损失的，由控股人力部参照控股 奖罚制度规定给予相应处罚。（五）后续审计 审计稽查部根据历次审计问题追踪表中发现审计问题及审计整 改情况，在后续例行审计或专项审计中重点关注整改不彻底或未整改 完成问题，分析未整改原因，及时落实有效的整改措施。以前发生的 审计问题是否在后续审计中又多次发生，是否需要修改现有制度、流 程或增加相应制度、流程以降低或避免审计发现问题的重复发生可能 性。第五章 附 则第八条 本办法由审计稽查部编制、修订、解释第九条 本办法自颁布之日起生效。
